物资采购的内部风险控制阐述

付伟丽

摘 要：在我国的企业运转和经营过程中，物资采购是一项非常重要的工作，因此我们需要对物资采购过程中的风险控制进行研究和阐述。本文就是针对物资采购的过程中的风险进行阐述，同时给出控制的相关措施，保障我国的物资采购的安全性。

关键词：物资采购；内部风险；控制；对策；企业

作为我国企业中的一项重要工作环节，物资采购有着其重要的位置。物资采购工作进行和开展的好坏直接的影响着企业的经济收益和利润，因此各个企业都格外的给予重视。但是通过我国有关部分的调查研究可以看出，我国企业中的物资采购工作没有想象中的受到重视，在我国的企业管理工作过程中，物资采购的管理工作是其中最薄弱的一项，我国的物资采购工作存在太多的暗箱操作，主要体现在了五个方面。第一个方面是物资采购工作容易以权谋私，为他人谋取好处，自己从中得利。第二个方面是物资采购工作容易弄虚作假，通过进行账面的操控，实现自己的利益最大化。第三个方面是物资采购工作容易舍贱求贵，物资采购的工作人员通过销售人员的收买，能够违反公司的规定进行次品高买，给企业造成严重的经济损失。第四个方面是物资采购工作容易出现以次充好，我国现阶段的物资采购都存在这种问题，这样会严重制约企业的健康发展。第五个方面是物资采购的工作人员容易出现收受回扣的问题，这样主要是工作人员没有将企业的利益放在第一位，将个人的利益得失看得太重导致的。物资采购工作除了上述的五个问题之外，还会出现很多的浪费问题。因此我国的企业管理工作中要有效的对物资采购工作进行内部分风险控制和监管，要对物资采购工作进行养分的风险管理，只有这样才能够改善我国的企业管理和提升我国的企业经营效益。否则任由物资采购出现的上述问题进一步发展，将会直接导致企业的经营困难，严重的会导致企业的破产。因此我国的企业要对物资采购给予足够的重视并且要付诸行动。

一、简要阐述我国企业有效防范物资采购内部风险的具体有效对策

关于我国企业有效防范物资采购内部风险的具体有效对策的阐述和分析，本文主要从三个方面进行分析。第一个方面是我国的企业要针对物资采购进行相应的企业制度的建立和完善，加强企业内部分物资采购控制，对物资采购的工作人员进行职业教育同时要有效的提升工作人员的工作热情和工作素质。第二个方面是我国的企业要对物资采购过程中的招标工作和签订合约工作进行严格的控制和监督，保障物资采购工作的合法合规。第三个方面是我国的企业要对物资采购的全过程进行全方位的监督和控制，保障物资采购工作的合法有序的进行。下面进行详细的分析和阐述。

1.对策一：我国的企业要针对物资采购进行相应的企业制度的建立和完善，加强企业内部分物资采购控制，对物资采购的工作人员进行职业教育同时要有效的提升工作人员的工作热情和工作素质。

我国的企业中的物资采购要有针对性的完善内部控制的制度，同时要对相关从业人员进行业务培训，要将法律的内容灌输到工作人员之中，让其依法办事，同时具有较高的职业道德。要从员工的内部规避物资采购合同的风险。

2.对策二：我国的企业要对物资采购过程中的招标工作和签订合约工作进行严格的控制和监督，保障物资采购工作的合法合规。

关于对策二的阐述和分析，本文主要从两个方面进行阐述。第一个方面是我国的企业要在物资采购工作的过程中，对招标工作进行严格的管理和监督，确保招标工作没有违法行为。第二个方面是我国的企业要在物资采购的过程中，对合同的签约进行监督，保障合同签约过程的合法性。下面进行详细的分析和阐述。

（1）我国的企业要在物资采购工作的过程中，对招标工作进行严格的管理和监督，确保招标工作没有违法行为。

企业采购部门的管理人员和办事人员要重点对物资的供应商进行考察研究，按照标准和制度选择优质的物资供应商。同时要对企业选定的物资供应商进行一年一度的评审，评审其资格是否达标。

（2）我国的企业要在物资采购的过程中，对合同的签约进行监督，保障合同签约过程的合法性。

企业的物资采购合同是依照相关的法律和法规来具体制定的，合同上体现了企业的物资采购需求。我们要严谨采购合同存在违法内容。在签订合同的前期，要对合同的供应方的供应能力进行调查，保障物资采购的按时供应。

3.对策三：我国的企业要对物资采购的全过程进行全方位的监督和控制，保障物资采购工作的合法有序的进行。

关于对策三的阐述和分析，本文主要从四个方面进行阐述。第一个方面是我国的企业要对物资采购过程中的需求计划和采购计划进行的审计管理。第二个方面是我国的企业要有针对性的对需要签订的合约进行审定和评定。第三个方面是我国的企业要对物资采购的合同台账进行及时的汇总和审计。第四个方面是我国的企业要针采购合同的执行进行严格的监督和审查。下面进行详细的阐述和分析。

（1）我国的企业要对物资采购过程中的需求计划和采购计划进行的审计管理。

审查企业采购部门物料需求计划，物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况。

（2）我国的企业要有针对性的对需要签订的合约进行审定和评定。审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否准确，合同签订是否符合法定程序。通过审计鉴证，可以及时发现和纠正在合同订立过程中出现的不合理、不合法现象。

（3）我国的企业要对物资采购的合同台账进行及时的汇总和审计。建立合同台帐、做好合同汇总，运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，也是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。

（4）我国的企业要针采购合同的执行进行严格的监督和审查。审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。

二、简要叙述我国企业中物资采购的内部控制的主要内容

关于我国企业中物资采购的内部控制的主要内容的阐述和分析，本文主要从两个方面进行阐述和分析。第一个方面是物资采购过程中的内部控制和关键点控制的具体内容。第二个方面是物资采购过程中的内部审计和相关的风险评估。下面进行详细的阐述和分析。

1.简述物资采购过程中的内部控制和关键点控制的具体内容。关于物资采购过程中的内部控制和关键点控制的具体内容的阐述，本文主要从两个方面进行阐述和分析。第一个方面是我国的企业要对物资采购的内部控制进行相关的了解并且要进行针对性的初步评价。第二个方面是我国的企业要针对物资采购的内部关键点的控制进行分析。下面进行详细的分析和阐述。

（1）我国的企业要对物资采购的内部控制进行相关的了解并且要进行针对性的初步评价。通过对公司的基本情况的调查了解，内部审计人员首先需要了解企业的经营情况是否良好；是否属于合法、正当的经营企业。

（2）我国的企业要针对物资采购的内部关键点的控制进行分析。从整个循环来看，关键的控制点有：采购计划市批、签合同、验收货物、付款结算的审签、记账和对账、稽核等。

2.简述物资采购过程中的内部审计和相关的风险评估。通过以上的审查与测试，可以认为采购付款循环所涉及的有关交易与账户的相关内部控制是否健全、有效，能够达到公司对该循环业务的控制目的。

三、简要叙述强化企业管理过程中的物资采购工作内部控制的具体建议

关于强化企业管理过程中的物资采购工作内部控制的具体建议的阐述和分析，本文主要从三个方面进行阐述。第一个方面是我国的企业要不断的强化物资采购过程中的内部控制具体职责和在物资采购工作中的地位。第二个方面是我国的企业要针对物资采购进行内部控制的完善。第三个方面是我国的企业要针对物资采购进行企业内部工作环境的优化。下面进行详细的分析和阐述。

1.建议一：我国的企业要不断的强化物资采购过程中的内部控制具体职责和在物资采购工作中的地位。树立内部审计的权威地位，真正让内部审计成为企业自身发展、加强经营管理的内在需要，充分发挥审计在物资采购中的作用。

2.建议二：我国的企业要针对物资采购进行内部控制的完善。加强和完善对企业物资采购活动的监督控制，一是可以保证企业资产的保值、增值；二是可以促使受托者千方百计完成受托责任。

3.建议三：我国的企业要针对物资采购进行企业内部工作环境的优化。外部环境是所有企业内部审计所面临的特定的社会条件和物质条件，是任何单一的企业都无能为力改变的环境因素。

参考文献：

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