中小企业财务管 存在的问题及策略

◎彭玉兰

中小企业财务管 存在的问题及策略

◎彭玉兰

随着市场经济规模的不断壮大，中小型企业逐渐获得了更多的发展空间，并成为了国家经济发展的重要动力。中小企业的发展创造了大量的就业岗位，对社会的和谐稳定也具有重要的作用。但当前我国中小企业的内部管理制度上仍存在较大的问题，尤其是在财务管理制度上有不少的缺陷，限制了中小企业的进一步发展。本文对中小企业财务管理中存在的问题进行了分析，并提出了相应的解决方案。

在当前的市场形势下，中小企业在经济的发展进程中起到了越来越重要的作用。但中小企业在自身的管理中还存在较大的问题，特别是财务管理制度上的不足，严重的限制了中小企业向着规模化、国际化的方向发展。

中小企业财务管理存在的主要问题

有数据显示，我国的中小企业平均经营寿命只有3年左右，其破产的主要原因就是财务管理上的不足。再加上近年来发生的金融危机，使得中小企业面临的发展形势更加的严峻。经过调查分析得出，大多数中小企业面临破产的最主要原因就是在财务管理上投入的精力不足，过于追求产品的销售量和市场份额，使得财务管理无法起到应有的作用。

财务管理基础工作薄弱，管理观念陈旧。中小企业的财务管理工作对企业的生产运行状况都有极大的影响，甚至直接关系到企业的发展前景。一旦企业的财务管理出现问题，就有可能导致一系列的财务风险、税务问题、工商风险等。在我国加入了世界贸易组织后，我国的企业面临着更加激烈的市场竞争，若没有良好的财务管理制度作为支撑，很难在市场中获得良好的生存机会。我国许多中小企业中的财务管理人员没有受过专业的培训，管理技能不足，管理观念落后，无法真正发挥财务管理制度的功能，导致企业管理者在制定决策时没有有效的信息依据。

企业筹资困难，成本偏高。中小企业要获得良好的发展空间就必须有一定的资金作为支持。根据数据显示，大多数中小型企业面临破产的原因并不是在生产和销售环节上出现了问题，而是由于资金不足导致资金链出现断裂，最终导致经营面临困境。当前大多数中小企业尚未建立起完善的财务管理制度，主要的原因是中小企业的经营规模较小，面临的融资难度较大，经营风险较大，再加上政府在政策上的支持较少，导致投资不足。中小企业的运行资金通常都是企业建立者筹集的资金，再加上一部分的利润，银行贷款所占到的比例很少，进一步限制了中小企业的规模扩大。

中小企业注册资本规模小，市场融资困难。中小企业的建立门槛较低，对起步资金的要求少，一般通过民间筹资就可以建立，但在生产经营的规模上也较小。由于中小企业自身的运行资金不足，在严格的证券市场管理条件下，中小企业都难以发行债券来获得市场的融资。根据我国现行的债券企业管理规定，只有净资产在6000万以上，并且有连续3年的营利记录才能发行债券。而我国大多数的中小企业是无法满足这一要求的，在融资渠道上只能选择银行贷款。

中小企业银行贷款严重不足，影响生产经营成本。充足的资金是一个企业生产经营得以维持的前提条件，但我国的中小企业面临着严峻的资产困境。尽管中小企业为我国创造了近60%的资产，50%以上的税收，但是获得的银行贷款却不足总量的20%。造成这一失衡现象的主要原因有3个方面。首先是国家政策上的失衡。我国政府当前仍将主要的优惠政策放在了国有企业上，而中小企业享受到的国家优惠政策很少，面对实力强大的国有企业，中小企业原本就没有竞争优势，再加上国家政策的倾斜，使得中小企业要获得融资的难度进一步扩大，由于资金不足而面临经营困境的企业数量持续上涨。其次是中小企业信用缺失导致银行不愿贷款给中小企业。中小企业缺乏有效的内部管理制度和独立的财务管理体系，会计信息时常出现失真、不实的情况，导致银行在选择贷款对象时往往规避中小企业。此外，受到中小企业经营项目类型的限制，银行贷款所给出的金额 较少，过程复杂，成本较高。最后是中小企业担保体系不健全导致抵押贷款困难。银行的贷款业务都是需要企业有一定的抵押进行担保。但由于中小企业的流动资金少，资金稳定性差，无法作为可靠的担保。即使有部分企业能够提供担保，但抵押品的变现难度大，抵押的手续复杂，成本高，中小企业无力负担。

中小企业投资能力较弱，投资观念落后。中小企业的内部管理方式是将经营权和所有权进行统一，也就是说企业的投资建立者也就是企业的经营管理者。并且大多数企业都是个体经营，企业的权力过于集中在管理者上，企业的员工无法切实的参与到企业的投资决策中来，多数情况下，企业的投资行为都是带有一定的片面性和局限性的。而企业管理者在能力上的不足又导致在日常的管理事务中缺乏合理有效的管理手段，许多时候管理者只凭自己的主观判断和经验来做决策，没有制定长远的发展计划，给企业带来了巨大的投资风险。

解决中小企业财务管理问题的对策

财务管理是企业内部管理的重要内容，对企业的生产经营风险控制、融资能力的提升等都具有重大的意义。在中小企业的财务管理过程中，应当根据企业的运行特点，制定符合企业长期发展目标的财务管理方案，并落实到企业的各项具体的财务管理活动中，促进企业的良好发展。

加强会计基础工作，重建中小企业信用。要提高企业会计基础工作的质量，前提是提高财务工作人员的整体素质水平。企业的财务管理人员应当具备会计从业资格和相应的职称。对上岗的会计人员要进行定期的培训，使其掌握最先进科学的财务管理技术。在做好人员的培训工作后还要有相应的管理制度。中小企业要完善会计制度，对会计管理过程中的各项数据信息做好完整的记录，并根据信息做好财务预算、财务分析等工作，为企业投资决策的制定提供有效的参考。

此外，中小企业要想在激烈的市场竞争中获得更多的机遇，就必须建立起良好的形象，树立诚信经营的观念，为投资者提供完整、真实的财务信息，从而获得政府和银行的信任，得到更多的政策和资金上的支持。

开辟融资渠道，降低融资成本。与国有企业相比，中小企业在融资资信上的差距在短期内是难以弥补的，要想获得更多的投资资金，中小企业应当开辟新的融资渠道。对中小企业而言，最传统的融资渠道是银行贷款。但在当前的经济形势下，银行更倾向于将贷款投给大型企业和国有企业。要改变这一现状，政府部门首先要制定合理的政策，进行资源的重新分配，为中小企业的发展提供更多的支持。建立中小商业银行是一个有效的解决途径。在中小企业分布密集的地区建立一定的农村信用社、城市商业银行等可以为中小银行提供更多的融资渠道，还可以有效的降低融资成本。政府应当加大对这些中小商业银行的扶持和完善，以此满足中小银行的融资需求。

建立科学的投资决策。要建立科学的投资决策首先需要中小企业规范投资程序。中小企业在发展的前期通常是由投资者指定所有的投资策略。这种投资方式在前期规模较小、业务较为单一时尚还适用，一旦企业的经营规模有所上升或业务类型增加，这种投资模式就会显现出其局限性和盲目性。中小企业可以借鉴大企业的管理模式，聘请专业的投资人员进行投资计划的制定，并进行理念和技术上的创新，收集各方面的资料和数据，提高投资决策的科学性，更好的规避投资过程中的风险。其次，中小企业应当以项目投资为主，这种投资模式能够更好的发挥中小企业在管理上的优势，规避资金和技术上的缺陷，充分发挥企业资源的作用，确立中小企业在市场中的竞争力。

中小企业有其特有的生产经营上的特点，在进行财务管理的过程中应当遵循企业的发展趋势，制定合理的发展计划，从人员管理、制度创新、技术研发等环节做好管理质量的提升，为中小企业的发展打好基础。

（作者单位：中国社会科学院研究生院）