油田企业基层单位提高财务结算效率的研究

杨勇生

摘 要：本文通过对目前油田企业基层单位采气二厂结算管理方面的现状分析，针对结算过程中存在的问题，从制度建设、职能监督、合同管理以及信息平台等几个方面展开分析。通过制度建设加强该厂结算管理，明确职能监督，同时，规范合同管理，加大相互协作的力度，强化考核和管理。使各职能部门深入到结算管理的各个环节，在充分发挥集中报销平台网络资源优势的条件下，加快结算的全过程管理，进而不断提高结算效率。

关键词：结算；管理；效率

0 引言

随着油田企业财务管理制度的不断完善，财务结算工作成为财务管理工作的一个重要组成部分，结算效率的高低，结算及时与否，能否真实反映当期成本，成为目前财务工作关注的重点问题，也是影响财务管理水平提升的瓶颈。

针对目前采气二厂工作量大、结算程序复杂等特点，如何有效的提高财务费用结算效率，确保全厂财务结算工作安全、平稳、高效运行，特别是在提高财务结算速度，降低费用结算周期方面。采气二厂在充分发挥各部门职能，加强对费用项目的过程监督和管理，优化结算流程方面进行了有益的尝试，取得明显的效果。

1 目前结算现状

目前，采气二厂结算过程中，合同签订较晚、合同审批时间长、结算审批环节多等问题已经成为影响该厂结算效率的关键问题，也是亟待解决的问题。

1.1 合同签订较晚，项目履行滞后

目前该厂项目计划安排的流程为：全厂各单位（部门）确定下一年计划实施的预算项目，年初，待财务科下达各单位财务预算指标后，各单位组织项目实施。但在实际操作中，各单位一般在3、4月间开始组织合同签订工作，上半年，合同签订量仅为全年总量的55%左右，其余合同均在下半年签订。而合同结算工作大多在9-12月之间进行，以11-12月较为集中，导致费用发生不均衡，预提费用较大，年底财务工作量集中，给结算工作带来很多不利影响。

1.2 合同审批时间长，影响履行进度

采气二厂在制度层面上，已根据公司合同管理办法及自身生产经营实际建立了合同管理的相关制度，并且实行了集团公司合同管理信息系统管理，但是在实际执行中，合同管理依然存在合同审查流程烦琐、合同审批周期长等缺陷。

合同上报人员多为兼职，对工作量、单价、资金渠道、合同价款确定方式等合同基本信息了解不全面，导致合同信息和条款签写不规范，从而造成合同审批的多次退回修改，延长了报审周期，加大了合同重复审批的工作量，降低工作效率。同时，部分单位存在事后合同以及不能动态掌握对方资质变化的信息，都会导致合同结算时出现问题，影响合同结算效率。

1.3 结算审批环节多，结算周期较长

由于采气二厂合同类型较多，结算所需资料不尽相同，对于买卖合同、承揽合同、技术服务合同等结算手续较为简单，而工程类合同结算手续较为烦琐，需提供工程结算签认单、工作量清单、工程造价预算书、工程竣工验收单、工程材料核销表等结算相关资料。工程合同结算签字审批环节较多，以及生产及管理机构区域跨度较大，往返各地之间进行手工签字审批，影响了结算工作的进度，延长了结算周期。

2 提高财务结算效率的具体措施

提高财务结算效率应该从加强制度建设方面入手，明确各职能部门的职责，强化验收和结算管理，促进各职能部门的协作关系，同时，结算管理重点是对合同的结算，加强合同管理，提高合同运行效率，对加快结算工作起到有效促进的作用。充分利用集中报销平台网络资源，提高结算人员往返签字审批的工作效率。最后，强化落实结算考核制度，通过制度管理，使财务结算工作更加规范化运作。

2.1 加强制度建设，建立职能部门监督机制

2.1.1 加强结算制度建设

为加强基础管理，加快结算速度，规范结算过程中存在的问题，进一步提高工作效率和工作质量，采气二厂先后制定了有关结算制度，其中包括：项目结算管理细则、合同管理细则、工程概预（结）算管理细则以及费用结算管理细则等，通过一段时间的运行，对规范结算工作起到了积极的作用，显现出较好的效果，因此，必须继续贯彻和坚持这些规章制度并不断完善，才能保证结算工作快速准确。

2.1.2 建立结算监督机构，明确相关工作职责

成立由财务资产科、计划科、概预算站、工程项目管理室、企管法规科等部门组成的费用项目结算督查小组。小组成员科室职能如下：

财务资产科：把握全厂预算安排、结算整体情况，落实各单位（部门）預算项目安排符合率，每月对各单位费用结算情况进行统计，召开预算执行情况通报会，对预算安排符合率和结算率进行通报考核。

计划科：对各单位立项项目实施计划方案进行严格审核，对安排的项目积极组织调研，核实工作量，确保立项金额的准确性。

概预算管理站：做好地面建设材料价格调研，为制定地面建设相关规定提供充分、准确的市场信息，以提高概预算编制质量，确保每项预算项目快速、准确，从而提高预算速度。

工程项目管理室：加强施工单位市场准入审查；定期组织召开油维进度协调会；按照“完工一项，验收一项”的原则及时组织工程验收；建立节点目标，整体推进项目建设，确保油维项目按照“完工即结算完毕”的目标有序完成。

企管法规科：及时审查上报合同和处理结算合同，定期进行合同执行情况检查。

项目实施单位：负责具体项目内容、工期、工作量、工作质量及安全生产、环境保护等工作。

施工单位：指定专人负责施工现场，监督施工质量、安全和进度，每周向主管部门汇报具体情况和存在的问题。

2.1.3 强化项目验收及结算要求

费用项目完工后5个工作日内，厂相关部门联合组织验收；在实施单位办理现场验收手续后，承办部门应在合同全面履行完后10个工作日内，在网上办理合同终结手续，5个工作日内到财务部门进行结算。对不能按规定时间进行结算的，应该按照一定的比率扣减合同金额，作为合同的条款进行明确规定。

2.2 规范合同管理，提高合同管理水平

2.2.1 加速合同运行效率

该厂在合同管理信息系统对合同立项、申报、签约授权管理、合同审查审批、合同履行、付款、合同变更、解除、违约申报9个模块均设置了详细的流程，合同业务面已经涵盖了全厂所有申报、审批部门。合同管理系统流转运行效率正随着合同业务量的积累不断提升，整个流程运行周期比运行旧系统缩短1-2个工作日。

2.2.2 加强合同过程控制，提高合同签订及时率

建立考核机制，采取季度、半年、年度检查考核兑现的方式增强合同管理人员的工作积极性；强化常规合同超前申报、和内控部门及时沟通、合同审查审批提示、合同跟踪分析等各项制度的落实，加强合同审查审批过程中的信息交流和环节控制，加快合同网上流转速度，确保项目开工或服务开始时合同审批完毕并经双方签订。

2.2.3 控制重点风险环节

严格执行油田公司市场准入制度，认真做好承包服务商主体资格审查，对各类资质证照不全、超越经营范围、超出履约能力、无授权委托书或代理权限不明的情况坚决不予分发审批并签订合同；建立合同履行跟踪制度，进一步加强合同履行法律监督，多次到施工现场对项目承包商进行调研，坚决制止挂靠资质经营、违法转包分包、随意变更合同的现象，强化了合同相对人（承包服务方）的责任意识和合法经营意识，从源头上有效地控制了各类法律风险源，确保了合同按约及高质量履行完毕。

2.3 加强结算管理，提高结算效率

2.3.1 加强费用过程控制

进一步明确财务、计划、法规、内控、工程项目管理、概预算等相关部门职责，规范费用项目立项、实施、验收、结算、监督、考核等程序，为加快结算提供制度保障。

逐一分析业务活动发生频率，落实相关费用发生时间，按照“年初按季安排，季度按月落实”的原则，明确费用结算具体时点，督促有序及时结算。严格控制预算调整，狠抓调整项目落实工作，要求预算调整单位立项时要明确项目实施周期和完工时间，相应确定费用结算时间，督促在规定时间内完成结算工作，做到“立项、预算、实施、验收、结算”一体化，确保成本费用真实反映生产经营实际。

2.3.2 充分利用集中报销平台提高结算效率

机关各职能部门不断优化结算流程，充分利用中石油集中报销信息平台，最大程度优化结算审批流程，提高结算工作效率，各级审核部门采取系统审批与现场资料审查相结合的方式审核结算资料，前端业务人员在系统中提交相关结算资料，经厂各级部门审批的同时，办理其他工作量确认等相关结算资料，待全部资料及发票办理完成后，在系统中打印结算审批单据，将全部结算资料以电子版扫描的形式上传至系统中，相关审批人员可以远程对其进行审批，减少了结算审核周期，极大提高了结算效率。

2.4 强化落实结算考核制度

按照职能部门的职责分工，各部门切实做好职责的履行和监督工作，采气二厂制定严格的结算考核制度，按照管理层面、执行层面以及监督层面在结算标准业务流程中所承担的职责分别进行奖惩考核。管理层面未履行其工作职责的，由厂主管领导对部门负责人进行考核；执行层面未履行其工作职责的，由厂主管领导和管理层面进行处罚；监督层面未履行其工作职责的，由厂主管领导进行考核。

财务资产科整理汇总日常费用项目结算监督检查结果，作为各单位季度考核依据，与业绩考核挂钩，检查结果在厂内部通报。在结算过程中发现弄虚作假、损害该厂利益的，交纪检监察部门核实，核查属实的，按有关规定处理。对完工不按期结算的施工单位，根据合同约定，每天扣罚1%的违约金。

3 实施效果分析

自今年以来，随着该厂逐步健全财务结算机制，完善结算流程、规范结算管理，结算效率得到了明显的提升，财务结算准确、安

全、高效、快捷的优势得到了极大的显现，主要体现在以下几个方面：

3.1 有助于财务结算过程控制

采气二厂相关结算制度建立和完善的同时，结算业务也得到了明显的规范和改善，各职能部门不断加强其管理职责，履行费用结算监督检查职能，充分发挥管理作用，不断提升各个环节的结算进度。财务资产科、计划科、概预算站、工程项目管理室、企管法规科组成的结算督查小组，对项目各个环节严格把关，严格进行资质、合同的审查、切实做好施工过程、工程质量、工程验收的监督检查工作，工程完工后及时督促相关单位办理结算手续，以上环节，对整个项目过程进行了完整的监控，对加快费用结算进度起到良好的促进作用，从今年的实施效果来看，各项费用结算进度有了明显的提高，结算周期上，单项结算资料审批完成只需1-2天，较以往缩短了3-4天；结算进度上，今年各项费用结算时间将主要集中在9-11月，较往年提前1个月。

3.2 提升管理水平

管理制度的不断完善，业务流程的不断规范，信息平台的充分利用，使采气二厂费用结算工作取得了显著的提升。管理制度的不斷完善，有助于更好的规范和约束工作行为，强化结算工作的规范化管理；业务流程的不断规范，将结算工作从合同签订、过程控制、结算审批等环节进行流程的规范管理，使结算程序繁多的工作程序化、清晰化，便于熟悉和掌握；信息平台的充分利用，有助于减轻工作负担，缩短工作周期，提高工作效率。采气二厂财务结算工作采取以上工作措施，规范了结算管理，加快了结算进度，提高了结算效率，为更进一步提升管理水平奠定了坚实的基础。