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浅谈贸易企业如何完善财务管理并实现价值创造

2015-12-10张艺璇

财会学习 2015年18期
关键词:贸易资金财务

文/张艺璇

浅谈贸易企业如何完善财务管理并实现价值创造

文/张艺璇

经济全球化及信息技术浪潮推动了贸易企业的变革,贸易企业功能正向综合性、多功能、多地域拓展,高强度的竞争压力直接改变了贸易企业的生存业态。在此背景之下,贸易企业财务管理水平急需提升,如何推动财务管理发展,促使企业经营价值最大化已经成为贸易企业的主要任务之一。由于通过完善财务管理实现企业价值创造的范畴过广,本文仅从提升财务资源利用率、控制财务风险两方面,来阐述贸易企业完善财务管理,实现价值创造的路径。

贸易企业;财务管理;价值创造

财务管理,即企业对自身财务资源的筹配管理,为企业利益最大化目标服务。因此,完善财务管理,实现价值创造,就应从提高财务资源的利用效率入手。

一、基于财务资源整合、财务资源利用的价值创造路径

(一)善用内部资源,实现价值创造

合理的财务管理人力配置可直接提高财务工作效率,能够避免重复劳动、赘余劳动。在同样的财务管理人力资源基础之上,要通过合理分工,将财务管理与会计核算岗位进行分离,在贸易企业内部形成会计中心与财务管理中心两大管理中心,从而实现内部管理分工专业化。其中,通过岗位分离,财务管理中心除了承担会计基础核算工作相关的管理职责之外,还可扩大职能范围。利用信息平台,财务管理中心可将管理延伸至筹融资及理财产品管理上,可以利用信息平台的优势对企业业务流与资金流进行更好地把控,实现增收创收。通过专业化分工,会计中心可大大提高工作效率,将有限的人力资源更加集中,实现高效、高质的会计核算。利用这些信息,会计中心可以对企业管理部门提交各类更为真实可靠的会计信息,为企业科学决策提供必要支持。

此外,当前外贸企业规模正不断扩大,当企业扩张到集团形式时,企业管理难度将会大幅提高,随着员工自我意识的强化,传统的加班方式会直接导致用工风险,为企业带来潜在损失。针对企业未来发展,建议外贸企业优化岗位设置,避免责任制加班加点完成工作的弊端。可以利用AB角设置法,在同一岗位设A角(主办人员)与B角(协办人员),划分工作主次,当其中某一角出现工作意外状况时,还可保障岗位工作的持续性。

(二)善用信息资源,保持财务稳健

贸易企业从事国际贸易、转口贸易、保税区企业间贸易及贸易代理等商业贸易活动,对信息资源的需求极大。在财务管理中,贸易企业应强化财务信息资源获取及利用能力。一方面,要强化内外部信息获取能力。基于稳健、保本两大核心思想,以国家政策为前提,以企业战略规划为起点,充分关注企业资金状况,把握资金流向、资金周转率、资金收支状况等,发挥当地企业与内地企业资源共享平台的优势,在可控前提下,利用押汇、外贷内保、NDF等手段实现资金流动效益的提高。另一方面,要掌握市场动向,提高财务信息分析能力,通过对企业资产负债、

现金流等经营状况的分析,为企业决策提供支持,从而实现价值扩大。

(三)善用监控机制,保障管理稳定

监督与控制是企业资源高效利用的必要条件。贸易企业应当充分重视监控机制的建设,按照现代企业制度的要求,设置财务监控体系。从机制角度分析,财务控制要致力于增效避险、规范经营,构建多方位、多元素的财务控制体系,将财务控制渗透到企业法人治理结构与组织管理的各层次,渗透到企业业务流程的各节点,覆盖不同部门、岗位及员工。实际操作中,贸易公司可建立以社会化、专业化为基本特征的董事制度,严防所有者与经营者的利益冲突,避免干预;可以实行授权书控制,制定贸易限额,规定贸易公司业务成本与业务额度;可以强化预算管理,实现全局资金控制;设业绩评价,提高资源利用效能等。

二、基于财务风险识别、财务风险把控的价值创造路径

(一)完善内部控制机制,提升风险把控力

财务内部控制是保障企业财务管理政策执行、财务风险把控的首要手段。企业可通过强化内部控制来提高财务执行能力,从而防控风险。一方面,贸易企业可由总部制定财务计划目标,按照目标级别分别分配至分公司、个人等;第二,明确各领导权力行使级别,完善制约机制,强化总部控制能力;第三,构建财务目标绩效评价体系,实现企业战略与效益的实时监控,保障财务管理机制的贯彻落实;第四,实行“收支两条线”管理,收入全部上缴,支出审批发放,强化管控能力。

(二)强化资金评审,降低业务风险

贸易企业所有业务都与资金流挂钩,企业业务活动,从根本上说就是资金的活动,实现科学高效的资金流管理,就是对业务风险根本性的掌控。资金支付是每一家企业必然面对的经济活动,极可能伴随风险。贸易企业在进行资金支付尤其是大额资金支付的过程中,如果能够在业务开展前对业务进行充分认识,就能够很好地规避事后损失,降低业务风险。操作中,贸易企业可按照自身承受能力,构建对内的资金风险评审制度。如,贸易企业可对重大业务、大宗合同进行大额资金风险评审,按照内部评审办法,成立风险评价小组,对风险敞口以上金额的业务作出重点关注,加大对客户资信、业务运作背景等业务环境的分析,制定盈亏预算、风险应对、法律危机等风险维度,讨论各个维度中的风险易发点、可控程度、风险后果等,形成业务决议,将风险控制点前移,尽早规避风险。除评审外,贸易企业还可通过制定资金管理目标、构建筹资系统、强化资金使用监控、健全收支预算、强化应收账款管理等方面进行资金流管控的强化,在企业内形成具体的、系统的资金流管控机制,从而避免风险,实现保增值。

(三)设立预警指标,防范资金风险

贸易企业业务基本属于资金业务,企业资金管理是企业经营的关键部分。伴随着竞争激烈化、市场复杂化趋势的到来,贸易企业开始运用信用方式来进行业务经营,这就直接导致应收账款、产能过剩的风险,对以资金为核心的贸易企业来说,这些风险的大小将会直接影响企业经营稳定。由于风险的潜在性,贸易企业大部分风险都难以及时识别,虽然可以通过财务会计分析等工作手段降低风险的掌握难度,但是日常工作不可能实现对每一科目的逐条分析,潜在风险的分析存在很大难度。针对资金风险,贸易企业可以通过选取风险重点业务,如存货、应收账款、预付款等项,设置风险预警指标,重点分析检查并与绩效挂钩。账款上处理,企业可通过审计力量对应收账款、预付款进行审计检查,梳理款项积压时间、来源、流向等,按金额设置风险报警点,及时处理或变现资产。存货上,企业应充分利用审计力量,定期定向检查存货状况,如存收发数量、外单位商品、委托加工存货、大宗存货等,按问题涉及金额大小设置报警点,逐笔跟踪存货,将责任落实到人,降低资金风险,保障资金安全。

(四)慎用税务筹划,规避税务风险

国家税种多,税务条文复杂,税制的完善直接抬高了税务筹划门槛。贸易企业从事工作性质较为特殊,其中还涉及较大宗的外贸交易,在税务筹划中,一旦出现偏离,极有可能划分为偷税漏税,轻者带来经济与形象损失,重者直接承担刑事责任。因此,贸易企业必须树立正确、严谨的纳税观念,做到诚信经营、依法经营,要将依法纳税视作光荣任务。同时,贸易企业还应积极学习税法,与时俱进,避免由于法律盲区引起的违法。操作中,有条件的贸易企业可设置专门的税务风险控制部门,并行设置税务风险日常培训、税法日常学习等培训机制,构建税务风险防控体系,包括识别、预警、应对等,将税务风险防控作为贸易企业企业文化建设的重点部分。

三、结语

通过财务管理实现企业价值创造,并不是要利用财务管理直接为企业提供附加利益,是要通过财务管理的完善,实现企业抗风险、资金运作等方面能力的提升,为企业提供信息、决策等方面的保障,实现保值、增效。因此,通过完善财务管理实现价值创造,要求企业利用创造性思维,在揭示事物本质的同时提出建设性构想;要求财务管理人员在工作基础上不断提出新设想、新意见,避开理论的局限性,完善财务管理架构;要求全企业建设大财务氛围,在企业文化的引导下结合企业实际,踏实工作,最终实现价值创造。

[1]梁文涛.浅析财务管理促进企业经济效益提升措施[J].东方企业文化,2013,20:226-227.

[2]杨红菊. 加强财务管理,提升企业效益[J].现代经济信息,2013,17:240.

[3]卜献勇.基于企业财务管理提升企业经济效益[J].商场现代化,2015,07:200-201.

(作者单位:(联强国际)明朗国际贸易(上海)有限公司)

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