对加强资金监管力度确保资金安全有效运行的初步认识

张丽萍

甘肃省金昌公路管理局财务科 金昌 737100

对加强资金监管力度确保资金安全有效运行的初步认识

张丽萍

甘肃省金昌公路管理局财务科 金昌 737100

针对我省公路养护资金的使用并结合我单位实际管理的情况，从财务基础工作、预算管理、资金支付的管理、审计监督指导和工程项目管理等方面对加强资金监管力度确保资金安全有效运行进行了阐述。

资金监管；安全运行；认识

随着我国公共财政的建立和改革，公路养护经费全面纳入财政预算管理，对财务管理工作提出了新的要求，由于长期以来受计划经济观念和以前的养护管理模式的影响，财务管理工作不能很好地适应财政管理体制的要求，不同程度的存在或出现一些问题。所以加强资金监管力度确保资金安全有效运行，使我单位有限的资金得到充分的利用，保障公路养护的顺利开展，为人民群众创造一个良好的出行环境。

一、结合实际强化基础

结合本单位实际，以强化会计基础管理工作为突破口，在规范化管理上下工夫，力争通过“明确职责、规范程序、加强沟通、提高效率”，达到“职责权限清晰、办事高效顺畅、制度执行到位、资金安全运行”的目的，提升我段财务管理整体工作水平。

一是对财务岗位设置和人员分工进行了规范。对现有人员按“不相容职务相互分离”的要求，进行了内部分工，明确了各自工作内容和职责权限，形成了“人人有事干、事事有人管”的财务工作格局。

二是对财务会计基本业务办理流程进行了规范。主要针对职工报销、债务支付、价款结算、签字审批、单证传递和信息收集等环节流程进行了细化，使前来办事的人员知道了“该怎么办事”，有效解决办事人员不按程序办事和财务人员职责不清的问题。

三是对会计业务事后监管工作进行了规范。明确要求，所有会计业务在办理过程中必须有人负责审核，重点加强签字审核、款项支付、账务处理、报表编制、信息批露等环节的日常监管和审核工作，杜绝错误信息和不规范账务的出现。

四是对财务人员日常管理工作进行了规范。将财务人员全部纳入财务科进行统一管理，要求财务人员加强自身修养、提升业务技能、拓宽工作思路、延伸监管触角，切实发挥财务人员在财务管理工作中的基础性作用，通过每年的继续教育不断的提升财务人员的业务能力，分析查找财务管理工作中存在的具体问题，共同商议解决问题的方法，努力形成财务管理工作整体合力，坚决纠正各行其是的行为，努力营造良好的财务管理工作氛围和环境。

二、加强预算管理

常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代财务管理重要的一部分。根据近几年的情况来看，每年的预算下达都比较晚，这样造成很多费用开支前无法做到“心中有数”，财务支出时容易模糊不清楚。今年省厅建立运行了资金监管网络平台，建立了公路系统预算管理体系，将预算的编制、审批、下达和预算的执行与综合评价全面纳入预算管理系统。

一是我单位将尽快建立起自己的预算管理，上和省厅局紧密联系，下结合各公路管理段的实际，严格实行预算审批管理报备制度，将拟下达的项目、用途和金额等预算信息及时逐级上报备案，待批复下达后在实施。

二是强化预算执行的监管。总段要成立预算监督检查机构，确定专职人员，跟踪监督下达的各预算得执行情况，实现预算执行监督工作常态化。建立健全预算执行内控制度，将预算执行情况在全总段范围内公开通报。

三是建立预算执行的综合评价体系。促进预算管理中相关层面的平衡和相关资源的全面优化，形成“预算编制—执行—决策”链的良性循环。设立合理的预算执行评价指标，探索有效的指标评价方法，实现预算执行情况的量化考评。对不科学、不合理的预算编制项目查找原因及时作出调整。

三、加强资金支付过程管理

一是严格资金审批管理程序，根据省厅局的相关规定，支付金额在50000元以下（含50000元）的，由本单位归口业务部门、财务部门和领导按程序审批；支出金额在50000元以上（不含50000元）由本单位归口业务部门、财务部门联合审核后，报经单位会议集体研究后支出。各公路管理段支付金额在10000元以下（含10000元）的，由本单位归口业务部门、财务部门和领导按程序审批；支出金额在10000元以上（不含10000元）由本单位归口业务部门、财务部门联合审核后，报经单位会议集体研究后支出。现金支出要严格执行《现金管理暂行条例》，杜绝超范围超限额使用现金结算。

二是实施大额资金支出预警管理。根据省厅局的相关规定，建立大额资金支出预警机制，对用款单位5万元以上的大额资金支出实施预警，特别是要对用款单位非固定性、非经常性的养护维修工程、工程建设项目、机械设备购置等大额资金支出实施重点监督检查。确保大额资金运行安全。

三是对财务管理工作实行奖惩。将财务资产管理、预算管理、工程管理、资金使用管理等纳入年终考核，与预算挂钩。制定全总段内部的考核与奖惩办法，明确职责与权力，使财务监管工作落实到实处。确保各项资金安全有效运行。

四、加强审计监督业务指导

管理分局要定期对基层进行财务管理工作的督查，加大检查力度。总段要转变思路，把督查和检查作为服务基层，不能直视一副冷面孔，简单地提出问题发通报，要为基层单位财务人员提出解决问题的办法和今后规避问题再次出现的措施。管理分局要是对重点项目及时跟上，把业务指导工作融入到具体事务中，强化事前事中指导，规避来自不同方面的风险，保证资金安全有效使用。

管理分局在检查时，可以将全省公路系统财务互检机制引入，在基层单位之间进行互检，让基层单位财务人员互相发现问题，可以取长补短、开拓思路，在全局内部形成互帮互促、统一思想认识的氛围，激发财务工作人员做好本职工作的信心。

五、强化工程项目财务管理工作

针对工程项目资金量大的特点，加强工程项目财务管理工作。一是加强内部控制，根据工程进度合理安排材料、工具采购，对材料、工具出入库流程实行全过程监管；加强对工程机械在各项目间的调度使用、维修和保养工作, 提高了材料和工程机械的利用率，节约了工程成本。二是加强资金审批管理，严格按照财务报账审批制度支出每笔资金，合理安排资金支出，确保资金支付到位。三是加强和规范工程价款结算，对各项目发生的工程量每月定期计量，及时结算劳务人员工资，确保工程资金的安全使用。