探究小微企业的财务管理问题及对策

2015-11-29程淼

决策与信息 2015年24期

关键词：小微资金财务

程淼

垫江县人民政府金融工作办公室 408300

探究小微企业的财务管理问题及对策

程淼

垫江县人民政府金融工作办公室 408300

随着我国经济的快速发展，越来越多的小微企业产生了，小微企业可以满足当今社会中的许多需求，例如扩大就业范围、促进市场繁荣和创新、满足人们多样化的需求等等，小微企业对于国民经济的发展，起到了至关重要的作用，所以国家也在加大力度促进小微企业的发展。我国小微企业存在着许多的问题影响其发展，最为关键的就是财务管理问题，很多的小微企业为了短期的经济收益而忽略了财务的管理，导致最终的生存能力不足，另外小微企业在财务管理方面还有着局限性，使小微企业经济的发展不适应整个市场经济的变化。本文主要对小微企业的财务管理问题进行分析，并制定出相应的解决对策，希望可以促进其健康和持续的发展。

小微企业；财务管理；问题及对策

小微企业的发展不仅可以增加政府税收，还能够促进社会的稳定。但是小微企业由于思想(管理)、制度等方面的局限，导致了其财务基础工作薄弱、财务管理粗放。小微企业中大多数的财务管理人员综合素质比较差，规章制度也不是很规范，在财务信息的共享上也并不及时等问题，企业自身也存在着一定的局限性，例如资金有限、规模小等，这些问题都影响了企业财务管理的规范性，降低了企业财务信息的有效性，从而影响企业长远发展。所以加强财务管理对于小微企业的发展有着至关重要的意义。

一、对于小微企业的定义及其财务管理的含义

家庭作坊、微小企业、个体工商户都可以统称为小微企业，它的特点是企业创业成本不高，需要资源也比较少、创办简单、成果见效快。我国为了明确小微企业的类型于2011年制定了其税收标准，并且有统计局、发改委、工信部财政部共同制定了类型划分标准规定。

财务管理属于企业管理中的一部分，主要是根据相关管理制度对企业财务活动和财务关系进行经济管理，主要有资金筹集、投放、运营和分配这四点。

二、小微企业财务管理的重要性

（一）财务管理是整个企业管理的核心

财务管理在小微企业的管理中处于核心地位，通过对资金的运用而控制企业供求，同时也方便在经营管理时各类所需信息的提供。小微企业的财务管理可以让其在投资、融资决策时创造更多的发展机遇。

（二）财务管理信息决定了管理工作的重要性

管理人员可以通过财务管理信息来了解整个企业的经营状况，在进行各种决策时也可以利用财务信息作为依据，来提高企业的盈利能力。也可以将财务信息和运营状况公示给投资者，增加企业资金的来源投入。

（三）财务管理可以对风险进行确认

小微企业的主要风险就是收入不确定，但是财务管理具有风险预警的功能，可以在企业的整个经济活动中对可能产生的风险进行预警，这样根据预警结果管理人员可以做出有效的风险规避措施。使小微企业抵抗风险的能力提高。

三、小微企业财务管理上存在的问题

（一）管理制度不健全，管理工作不能落实，对于财务监督检查已经形成了形式化的现象

现在小微企业的财务管理没有相应的管理制度，这就导致了管理人员缺乏约束，在财务报表的制作中只是记录了现金流量，如果当日没有现金的流动就不做记录，财务人员的工作懒散，有时间就做，没时间就不做，所以财务数据的统计不能反映出企业的财务状况。而且由于企业比较小，所以企业款项的管理、财务结算与支出工作全部由一个人担任，出现了自己管自己的现象，这样就导致了管理工作得不到落实，财务登记台账没有按日去做，而且在台账登记中也只有现金的登记没有各类物件的登记。很多的财务管理人员对于资金的审核不到位，监督不严格，经常会出现虚开发票或者是开假发票的现象。财务部门和审计部门合在了一起，也就使财务审计变成了走形式。

（二）小微企业的财务管理意识淡薄，没有形成深刻的认识

现在小微企业只注重自身的盈利，重视如何加大产品生产的量，并把产品销售出去，根本不重视财务管理，甚至在召开某些重要财务会议时，老板都不知晓、或者知道了也不参与，这样的财务会议根本没有召开的意义，就算是召开了重大问题也得不到解决。小微企业基本全是民营企业，在财务管理方面基本全是自己做，或者是选择可以信任的人做，不会考虑到财务管理人员的综合素质，很多财务管理人员在进行管理工作时完全按照领导的个人意思进行账目隐瞒、虚假支出、偷税漏税等行为，财务数据基本都是不真实的，同时在应付工商税务检查时还会做假账。

（三）小微企业的融资比较困难

融资难的问题制约了小微企业的发展，大多数的小微企业不能从银行获得贷款，因为小微企业有着经营规模小、效益不高、容易负债并且财务信息不透明的特点，使银行对小微企业的信用评级不高，担心小微企业的还款能力。另外微小企业在进行贷款时主要是因为急于使用这笔资金，使用的周期也非常短，所以银行会考虑到这笔资金的后续管理以及收益问题，不会把微小企业列入贷款名单，所以导致了微小企业的贷款非常困难。

（四）小微企业的财务管理模式和经营模式比较落后，信息化的程度不高

很多的微小企业就是个体工商户，工商户的老板也就是企业的管理者，但是由于老板自身的素质不足，导致管理受限，缺乏财务管理的理念，不能进行真正的财务管理活动，就算是老板自身进行了财务管理活动，也会出现权责不分，或者越权管理的现象。微小企业有一个普遍的问题就是信息化的程度不高，没有完善的财务信息管理系统，使各种财务信息不能做到实时共享，还是利用传统笔写纸抄的方式进行财务信息记录，所以就导致了财务管理的混乱。

四、解决微小企业财务管理问题的对策

（一）加强企业信用建设，拓展多方面的融资渠道

小微企业可以通过一定的方式向社会上的经济主体筹集资金，随着企业的发展，需要的资金也越来越多，小微企业要强化信用意识，努力提高小微企业在社会上的资信度，树立良好的形象，遵守信用, 在贷款到期时要按期归还贷款的本金和利息,为以后开展的工作奠定基础。同时要借助政府对微小企业在金融机构贷款的补贴和其他财政扶持政策，增强运营能力和羸利能力，降低企业贷款的难度，简化贷款手续，切实解决小微企业融资难、融资贵的问题。

（二）重视财务管理人员的培养，提高微小企业员工的素质

对企业的财务人员进行具有针对性的技能培训，为企业财务人员确定培训目标，使财务人员的专业技能越来越熟练，保证财务人员能够正确的进行财务处理工作。企业自身也要树立正确的思想观念，要有专业人员进行财务上的管理，完善企业的管理制度，使企业的内部管理更加的规范，在人员的招聘方面，不能过于匆忙，匆忙的招聘只能使企业员工缺少凝聚力，而且工作的稳定性也比较差，流动性比较大，会对企业产生不利的影响。对已经招聘的人才实行多层次的激励，确保企业成员的积极性，也会使企业的员工增加自身的认同感，更加愿意留在企业工作。

（三）管理层要加强企业资金管理和往来账款管理

管理层人员要意识到资金流动对企业整体战略的影响，对企业的资金进行长期性的规划，加强对于企业资金的内部监督，监管方法可以利用计算机进行跟踪管理，保证企业资金信息的实时性。还可以依照企业资金管理的相关规定构建网上信息报销系统，随时随地的督促员工及时的对账款进行报销并归还未动用的资金。财务部门要与企业总的管理者建立账目的明细往来，为管理者的资金核对提供信息参考，企业的董事会也要建立与公司资金流动相关的规定，严格的要求动用资金的审批流程，例如企业资金的动用需要涉及到的人员签字，并提供合同复印件以及发票和发票证明等等，通过层层审核和签字，最终走完整套流程才能下达相应的对策通知，保证企业资金的安全性。

（四）建立完善的财务控制制度

微小企业的财务审批必须要严格，对财务各个关系部门进行分离管理，对各个部门实行不同的管理系统，微小企业财务控制制度的完善可以是企业的财务体系更加稳定，保证企业的发展速度。财务管理与普通的会计记录不同，要有合理的监督机制进行监督，并对企业的库存进行定期审核，企业财务控制制度的完善可以保证企业在市场上的地位，可以使企业的发展更加稳定。