财务业务一体化在中国联通的应用与实践研究

2015-11-29陈丽锋

决策与信息 2015年24期

关键词：中国联通管理系统核算

陈丽锋

中国联合网络通信有限公司安阳市分公司财务部河南安阳 455000

财务业务一体化在中国联通的应用与实践研究

陈丽锋

中国联合网络通信有限公司安阳市分公司财务部河南安阳 455000

企业财务业务一体化使企业内部业务数据自动传向财务系统，减少人为干预，做到数出一门，数据共享。这加强了财务对业务的及时反映和监控，减轻了财务人员的重复劳动，是提高企业管理水平和工作效率的有效途径。下面本文首先阐述了财务业务一体化的重要意义及目前我国实施的现状，最后对中国联通财务业务一体化的应用与实践进行分析。

财务一体化；中国联通；ERP

引言

目前，中国联合网络通信集团有限公司在财务业务一体化进程中快速推进，已基于ERP核心系统搭建了大ERP系统体系，初步实现了财务业务一体化架构，建立了一本账一套表的业务透视体系，财务核算功能得到了更好的发挥，财务数据与业务数据同步的程度得到提高。

1、财务业务一体化的重要意义

财务业务一体化是指将业务系统的单据转成财务系统的凭证，业务系统的数据与财务系统的数据建立共享对应关系，即把采购、仓储和销售环节的数据，及时准确地与财务系统共享。企业财务业务一体化使企业内部业务数据自动传向财务系统，减少人为干预，做到数出一门，数据共享。这加强了财务对业务的及时反映和监控，减轻了财务人员的重复劳动，是提高企业管理水平和工作效率的有效途径。在财务业务一体化核算模式下，只要业务信息转换成会计信息的规则制定正确，就能实时、高效地生成会计信息，业务系统的单据可以直接生成财务凭证，减少凭证处理时间，业务系统有的数据财务系统中都有，财务系统能完整地反映经营情况。此外在业务部门经济业务发生的同时更新会计信息，加强了财务对业务的监控，管理者可以通过监控原始业务单据，保证账实相符和信息的及时、详尽与准确，为财务部门加强财务管理、业务部门加强业务管理提供了前提条件，同时企业在决策和控制中能够得到实时信息的支持，对经济环境做出及时反应。

2、目前我国财务业务一体化实施的现状

长期以来，由于业务和财务信息系统开发的先后顺序、观念认同、部门建制、软件开放等原因，财务业务一体化建设进展缓慢。通过对企业财务信息化现状的考察得知，目前业务和财务系统的结合通常有以下两种方式：（1）财务业务系统分离，财务把从业务和仓库系统获得的数据进行审核、汇总后录入到财务系统，由财务核算系统计算成本和经营成果。（2）业务和财务两个系统分立，在财务系统中建立存货核算系统，定时将业务系统数据按照约定的接口标准传递到中间表，财务存货核算系统从中间表中提取数据后，进行单据审核、核算，产生记账凭证。为求得业务和财务的数据一致性，有的企业将财务的计算结果反写到业务系统。

3、财务一体化在中国联通的应用

3.1 构建中国联通ERP系统

3.1.1 中国联通ERP系统分为ERP核心系统和外围系统 ERP核心系统是指基于Oracle系统实施的与财务核算紧密关联的部分，包括总账模块、应收模块、应付模块、固定资产模块、工程项目模块、采购模块、库存模块及现金管理模块。ERP外围系统是指直接或间接与ERP核心系统有数据交互关系的业务系统，包括报账系统、集中收入管理系统、集中渠道管理系统、合同管理系统、营销资源管理系统、电子渠道销售系统、集中PRM系统、集中结算系统、资金管理系统、人力资源管理系统、员工自助管理系统、税务管理系统、采购管理系统、项目管理系统（简称PMS系统）、主数据管理系统、合作方自服务门户系统等。

3.1.2 ERP核心系统和外围系统业务范围

ERP核心系统业务范围：（1）应收模块业务范围涉及接收集中收入管理系统传送的营业日报，营业收款、杂项收款、营业款核销；（2）应付模块业务范围涉及接收报账系统传送的发票及其付款、预付款核销信息；（3）采购模块业务范围涉及采购管理系统传送的采购订单，接收采购管理系统导入的工程合同；（4）库存模块业务范围涉及采购订单的到货接收，相关物资的入库、出库、调拨等库存管理；（5）项目模块业务范围涉及在建工程核算，工程的预转固、工程的竣工决算，项目信息归集、项目成本归集（含杂项，如基站前六个月租金资本化处理）、利息资本化、人工成本资本化、在建工程经过初验以后转为固定资产，项目、非项目业务进项税转出视同销售业务增值税调整。

ERP外围系统业务范围：（1）合同管理系统管理的业务范围涉及与合同相关的预提待摊、长摊，与合同相关的预提待摊重分类，与合同相关的跨组织分摊；（2）营销物资管理系统管理的业务范围涉及终端库存及成本，卡库存及成本，内部商城业务管理，其他营销物资业务管理，终端业务进项税转出视同销售业务增值税调整；（3）集中收入管理系统管理的业务范围涉及主营业务收入、其他业务收入、与营业相关的营业外收入及与上述业务相关的应收账款、预收账款的确认与核销，以及网间结算支出、合作分成类业务、集中结算类业务、积分的核算、递延收益核算及与营业相关的应付账款、其他应付款等；（4）集中渠道管理系统管理的业务范围涉及渠道费用的计提、冲销、跨级支付，渠道佣金代扣税业务；（5）HR系统管理的业务范围涉及职工薪酬明细的计提及结转，公司代扣代缴员工个人所得税计提；（6）税务管理系统业务范围涉及各项税费的计提，包括营业税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税、增值税、价格调节基金等。

3.2 财务业务一体化的初步实现

财务业务一体化的出发点是以业务策略为导向，落脚点是绩效目标的实现，实施路径是从决策支持和结果呈现入手，以终为始，规划好数据定义，通过梳理数据流架构，实现运营中的业务与财务的融合。中国联通通过大ERP系统，对主要业务流程进行梳理和再造，将财务职能嵌入到业务体系中，确保业务、实物和价值信息在各个环节传递的高度同步，还通过与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。同时，中国联通还制定了《中国联通集团大ERP系统会计基础工作规范》，以制度保障业务流程的操作，保证会计信息的时效性和质量。与会计核算相关的基础数据管理与维护的内容主要包含ERP核心系统的基础数据及外围系统与ERP核心系统接口配置基础数据。ERP核心基础数据管理与维护包括：会计科目、供应商地点、客户、银行账户、通知单行、资产类别、资产地点、资产审批用户、账户别名等。接口数据管理与维护包括：集中收入系统ERP接口代码、集中渠道管理系统ERP接口代码、资金管理系统ERP中间码。当前，中国联通大ERP 集中系统已由“建设推广阶段”转入“优化提升阶段”。中国联通正在建立大ERP业务运营组织体系，进一步优化大ERP管理组织架构，形成大ERP集中系统的垂直管理快速通道，提高自上而下的执行能力和自下而上的响应能力，提高集中系统的落地能力，形成大ERP系统持续优化完善的常态机制，并以此来保障大ERP集中系统业务运营和管理工作顺利进行。