保险公司反洗钱内部审计的主要程序和方法

2015-11-18张晶

时代金融 2015年5期

张晶

（鼎和财产保险股份有限公司，广东深圳 518000）

随着世界贸易组织成立后开展的各项资金交易、经济全球化和国际化资本的迅速发展，各洗钱行为和方式在概述和手段以及涉及到的范围虽有不同，但还是呈现了发展新趋势。洗钱的方式多样化，有的是把合法的资金变成黑钱，使其用于非法途径，例如贷款银行的资金通过洗钱进行走私。另外一些是把合法的资金洗成一些看似与其同样的资金，例如，将国家的金钱利用洗钱的方式转到个人账户成为私有财产。这是各行业洗钱的常规方式。

一、我国保险公司洗钱方式

（一）通过保险公司洗钱

1.“短期退单”方式进行洗钱。就是用现金的方式大额购买有关财产的保险合同，要投保人一次性缴纳全部所需保费，等到保险人签出保单以后，在短时间内，投保人就要求退保，退保的保费退给不发生保险利益的第三者，并且多是现金方式的退保方式，从而达到洗钱的目的。

2.通过“团单个做”的方式进行洗钱。就是用公司的名义替员工购买团体保险，这之后一段时间便有退保要求，保险公司便将保险金额退给企业或者退给企业指定的个人账户里，用这样的方式完成洗钱过程。

3.利用“长险短做”的方式进行洗钱。就是通过购买较高额度的长期人身保险，通过一次性交齐全部保险金，在保险合同签订后不长时间就要求保险公司予以退保，按照保险单的资金价值拿回现金，以达到洗钱目的。

4.通过制造虚假的事故，骗取保险公司的赔偿，利用这个方式进行洗钱。如，制造虚假的交通事故来获取车险和人身安全险；企业制造财产损失形成保险事故，要求保险公司进行理赔，获取保险赔偿金。

5.利用网络销售或电话销售等新渠道进行业务办理洗钱。比如，在网上推销的时候不用与参保人接触，只需客户按照要求自行处理业务以及业务变更，保险公司很难获取参保人真实的信息，存在更大的洗钱风险。

6.通过“保单质押业务”洗钱。现在我国的商业银行已经开始办理保单质押业务，对具有资金价值的保险公司保单人员，和被保险的人以及团体投保的参保人本身被授权的保险人，都可以申请保险保单质押业务的贷款行为。

（二）通过保险中介洗钱

1.利用中间代理人来获取保险业务手续费的资金。我们国家的保险法有明确规定，对于财产保险直销业务是不允许付手续费的，然而有些财产报销企业将此类直销业务视为代理业务。这样就可以通过中间的代理人制造虚假代理的假象违法获得资金。

2.一些保险公司利用部分保险中介来进行商业的贿赂。即保险公司为了掌握和获取保险项目的保险资源，向那些掌握保险项目资源的行政部门、企事业或单位个人而进行的商业贿赂，通过支付保险中间代理人费用的方式来套取赃款。

二、保险公司反洗钱内部审计的主要程序和方法

就保险公司反洗钱内部审计和反洗钱运行的特点，我们把反洗钱内部审计分为三个阶段，分别为内部审计的计划、内部审计计划的实施、内部审计报告的撰写。

（一）内部审计的计划阶段

制定内部审计的计划，根据现有的人民银行金和保监会发布的有关反洗钱的制度和方针，要求内部审计的工作人员对相关制度进行研究，努力学习，编制出合理的、科学的反洗钱内部审计行之有效的方案，建立健全反洗钱内部审计小组化机制，认真选择审计小组的组长及其员工，对反洗钱审计的工作进行部署和计划，明确小组成员负责的各项工作，，做到疯明确，以便提高工作效率。

（二）内部审计计划的实施阶段

1.非现场的内部审计阶段。审计小组要利用网络信息，收集并识别反洗钱操控的相关项目的内、外风险值，根据对项目的分析，定性与定量结合的方式，对风险发生的可能性和发生后产生的影响进行评估，依照分析评估的结果，制定策略来实现降低风险、分担风险以及规避风险，达到控制洗钱风险的目的。

2.现场的内部审计阶段。对客户的身份要进行识别，对交易的记录进行保存。内部审计部门要对被审计的单位进行重点考察，尤其核对身份信息不明确的客户。对可疑的大额资金赔案要严格的检查，核实相关信息，仔细认真的核对证件信息和照片资料，对损失升读的情况了解，好药对案件具体处理人进行询问，确保保险事故的真实性。另外，要对反洗钱内部控制制度进行调查，可以用采访、调查等方法检查被审计部门是否有反洗钱部门和机构，如果有反洗钱机构，则要对其人员安排和资源保存制度以及运作流程进行考察，以确保公正、有效的对其机构进行合理的评价。