小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

姚月仙

摘 要：一直以来，我国小企业的在内部控制上都存在不合理、不健全的问题，这样也就加大了小企业的治理难度。所以，为了做好小企业的内部控制，就应该分析其存在的问题，找出针对性策略来完善内部控制，以此来提高企业整体经济效益。

关键词：小企业；内部控制；风险；信息；监督

目前，小企业已经成为国民经济发展不可或缺的力量，并且逐渐成为社会稳定以及经济发展的支柱，因此，小企业内部控制就显得尤为重要。

一、小企业内部控制存在的问题

（一）风险评估体系欠佳

风险评估体系是小企业内部控制不可缺少的环节，想要持续发展，就离不开科学的风险评估。但是因为规模、资本等方面的限制，小企业很难做建立风险评估体系，因此也就无法将企业所面临的风险控制在最小的范围内，无法实现真正的盈利[1]。

（二）信息披露透明度偏低，沟通不畅

由于种种原因，我国小企业在对外的报表与记录上都存在严重的不真实情况，再加上外部审计机构监督的缺失，使得小企业对外报表与企业实际的经营之间存在明显的差异。如给税务部门和银行的报表常常会出现数字不一样的问题。相对于大型公司而言，小企业还存在严重的信息沟通预计信息披露透明度偏低的问题。

（三）内部监督不力

由于大部分小企业的关键部门是企业实际管理者或者是亲戚等直接负责，由于人事关系的影响，导致内部的审计工作难以真正的开展下去。另外，再加上中小企业所有者更在乎经营业绩与盈利状况，所以一旦经营业绩与管理方式之间出现了冲突，更多会倾向于实现经营业绩，也就是只要能够出现好的经营业绩，那么完全可以接受违反企业规章制度的问题出现，这样对内部审计工作的开展也带来的重重阻碍。

二、小企业内部控制策略分析——以LQ公司为例

通过多年的努力，LQ公司的综合实力有了一定程度的增强，并且经济效益也有所提升。在未来的经营活动中国，LQ公司还应该继续夯实基础，通过多种经营模式的相互组合，为当地的经济发展做出贡献，为了适应时代的发展，在内部控制上，LQ公司也做出了明显的改变。

（一）积极引入风险管理

第一，建立内部风险文化，强调全员风险防范意识的培养，LQ公司聘请相关领域的专家对管理层人员以及员工进行风险管理方面知识的培训，另外，作为高层管理人员，就应该随时随地地保持清醒的头脑，对公司存在的风险做好审视，再配合上全员之间的相互沟通，就能及时地掌握公司动态。第二，考虑到LQ公司属于小企业，其资源规模有限，想要设置专门的风险管理部门不太现实，所以公司明确了风险管理责任人，同时赋予其一定的权利，而责任人有义务监控企业所面临的重大风险，及时地报告风险事件，从而配合公司的管理层制定出应急预案，并且根据实际情况，做好相应的调整，以便将风险控制在允许的范围之内。

（二）优化信息平台，加强信息沟通

对于LQ公司而言，信息沟通是重要的纽带，LQ公司应该将其业务信息平台进一步完善，让其向着全员开放，这样才可以为经营管理活动提供最完整、最准确、最及时的数据报告，这样也可以员工了解公司、表达诉求等提供一个平台支撑，这样不仅有利于公司管理能力的提升，同时还可以实现信息化的管理。另外，在会议制度方面，则要着重考虑到建立反馈机制，将原本的单向沟通转变为双向沟通，如建议制度或者是非正式的会谈等都是很有效的措施。另外，注重部门与部门之间的相互沟通，这样也可以促进部门之间的关系。最后，LQ公司还应该注重与外部利益者之间的相互沟通，能够懂得利用网络媒体、中介机构、监管部门等有效渠道来提升公司本身的影响力，这样就能够针对信息进行适当地整合与选择[2]。

（三）强化内部监督

1、设置内部控制管理者

在LQ公司的内部控制活动的设计、监控方面，内部控制发挥了关键作用。但是，考虑到LQ公司本身内部审计过于薄弱，忽视内部设计在经济管理上的作用。因此，就可以在LQ公司中明确好内部控制管理者。同时，在赋予其一定的权利与义务，这样也有利于工作的顺利开展。当然，考虑到人力本身的匮乏，LQ公司很容易忽视其独立性，所以需要我们引起更大的关注。

2、实施财务预算监督

考虑到LQ公司本身的规模偏小，其会计服务对象相对单一，公司还未能建立出全面的预算共组管理制度，这样就很容易出现重经营轻内控的情况。所以，LQ公司就可以通过财务预算监督的强化，加强财务相关事项的管理，以此来建立出财务监控体系。通过财务预算监督来监控重点业务，在为内部控制监督指明前进方向的同时，还可以实现动态循环的监督管理，这样才能帮助LQ公司完善内部控制。

三、结语

随着经济的不断发展，小企业内部控制的重要性逐渐凸显出来，如何其建立、如何去完善就成為当前小企业值得思考的地方。希望通过本文的分析，能够让更多小企业看清楚自身在风险、信息以及内部监督等方面存在的不足，从而针对企业实际，找到完善的途径与方法，以此来推动小企业的可持续发展。（作者单位：重庆文化艺术职业学院）

参考文献：

[1] 罗健.中小企业内部控制问题探讨[D].天津大学，2012.

[2] 童健华.中小企业内部控制应用问题研究[D].长安大学，2012.