国库信息化建设的国际经验借鉴

李琳

摘要：国库信息化建设是国库利用现代信息技术来履行管理职能、完成国库业务处理的手段和过程，是网络时代国库业务发展的方向。近年来，人民银行通过借力现代化信息技术，推进了原有国库业务流程的再造与管理模式创新，一个以“3T”（TIPS-横向联网系统，TCBS-国库会计数据集中系统，TMIS-国库管理信息系统）为支撑的纵横相联、业务种类丰富的国库信息化系统建设框架已基本成型。当下，借鉴发达国家国库信息化经验，积极构建具有世界先进水平的国库业务管理系统，有效拓宽国库服务经济社会的深度和广度，加速构建“现代化服务型国库”，成为我国国库发展的重要课题。

关键词：国库信息化建设；国际经验；借鉴

一、世界经合组织（OECD）国家国库信息化建设发展特点

以美国、法国、加拿大、澳大利亚、意大利等为代表的世界经合组织（OECD）国家国库信息化发展较为成熟和规范，分析和研究其发展特点，对完善我国国库信息化建设具有很好的借鉴和指导意义。

（一）OECD国家国库信息化建设高位推动，信息应用综合性和共享性好

20世纪80年代开始，政府信息化热浪开始大面积地席卷OECD国家。以意大利、加拿大、美国为代表的一批OECD发达国家先后开始将国库信息化建设纳入国家“数字政府计划”高位推动。作为数字政府战略的重要组成部分，国库信息化建设不仅在国家层面上获得了大量的资金、技术与人力支持，形成了严谨高效的组织保障，同时得益于政府推广的可同时连通央行、财政、商业银行、预算单位的综合性电子行政系统，实现了国库与外单位业务系统信息资源的高度共享和利用，从根本上改变了国库的服务方式，国库信息化建设迅速驶入了快车道。

（二）OECD国库收支系统高度无纸化，资金运营成本低，效益高

很多OECD国家的国库管理部门一直致力于依托发达的电子信息网络，努力研发无纸化的国库收支系统，有效提高国库资金运转效率。例如，美国主要通过EFTPS系统实现了税收缴库的高度电子化，极大地降低了美国的税收成本；支出管理方面，美国联邦、各州和地方政府都建立了高度信息化的国库支付系统，电子信息在联邦机构、区域财政支付中心、联邦储备银行、财务管理局之间传递，实现电子化资金支付和自动化账务处理。在法国，法国央行将中央银行的支付系统与商业银行的清算系统直连，同时不断增强支付系统功能，于2001年、2002年先后上线了teleTVA（增值税及相关流转税在线支付申报及无纸化退税电子功能）、SAFELIT（大企业公司税、工资税、财产税在线支付系统）等系统，也实现了国库收支的电子化。

（三）OECD国家政府收入全部纳入国库单一账户，国库管理作用得到充分体现

OECD 国家国库管理有一个很明显的共性，通过运用国库电子化信息系统将税收、非税收、社保基金等所有的资金整合在一起，统一纳入国库进行单一账户管理核算，从而大力提升国家财政收支活动的透明度，进一步强化其监管实效。澳大利亚联邦政府就是通过FIRM为核心平台，所有关联系统全部接入联邦政府平台实现网络化，并能及时快速进行会计账务处理和财务信息分类保存。依托计算机网络，联邦政府还设立公共账户办理，通过邮局网点多、分布广的优势，授权邮局代办预算收入的收纳，通过FIRM系统集中同归审核和支付，因此联邦政府可以随时了解和全面掌握政府整体财政资金的状况，实现资金与信息的同步传递，有效增强央行国库在财政预算执行过程中的监督管理，有利于促进现代财政与国库管理目标的实现。

（四）OECD国家强化安全管理，信息技术安全性和保障性强

很多OECD国家财政管理相关业务系统（如美国的EFTPS、Automated Clearing House、Go Direct等）大都直接运行在互联网上，对应的信息安全保护技术也在不断升级。一方面通过身份认证、数字签名、数字信封、数字加密和外网隔离等方式来保证系统安全。比如美国对在国库支票右下角印上了由支付日期、金额、收款人等关键信息生成的支票密码，美联储在办理支票兑付时，将其与财务管理局支票签发系统的电子信息進行比对，审核支票的真实性和有效性无误后，方可办理相关业务；另一方面，很多国家政府强化了各类收支信息系统的灾备管理工作。通过以上两个方面的努力，OECD国家有效确保了国库信息化建设的顺利发展。

（五）OECD国家致力于国库收支系统开发，系统信息分析功能强大

大多OECD国家致力于国库分析系统分析功能的开发，利用国库电子化系统在收集国库收支信息方面的优势，开展对国库资金流量和存量分析，完善了国库信息系统的现金管理功能，有效降低了公共组织成本，获取了投资收益，同时，为政府公开市场操作及国债融资需求的确定提供重要参考依据。例如，美国国库分别为开设在商业银行的每个国库账户核定一个“目标余额”（target balance）以备使用之需，对开设在这些商业银行的国库账户，还要由联邦储蓄保险公司（FDIC）提供保险或由其他机构提供保障；当联邦储备银行账户日终现金余额可能低于“目标余额”时，财政部门在当天或次日上午11时以前，从商业银行“税收与贷款账户”调入现金补足。

二、OECD国家国库信息化建设经验借鉴

（一）国家应高度重视，开发综合电子行政系统

我国国库信息化建设各自为政，财、税、库、银等单位的业务系统大多都是独立运行，信息资源共享性不够完善，作为连接政府、财政、税务、海关，实现跨部门网络互联的财政资金运行和信息的中枢，国库信息化建设的好坏直接关系到财政资金运行的安全与效率以及政府公共服务和管理能力的高低，因此建议参照OECD国家模式在国家层面上高位推动，由中央政府构建一个综合性电子行政系统，使其成为财政、税务、央行、商业银行、预算单位业务系统信息交汇中心，实现跨部门信息的高度共享，真正克服当前各自为政、共享性差、重复建设、效率低下的问题。

（二）加大国库系统电子化的应用范围，促进成本和效率的提高

我国电子化应用有待提高，虽然成功实现了国、地税部门电子缴税业务的全方位覆盖，但很多地方财政及海关税收入库、退税等业务手工劳动仍占主位。因此建议借鉴OECD国家国库收支电子化管理模式，继续加大横向联网宣传，进一步提高电子缴税业务占比。积极协调财政相关部门出口退税业务、进口税收业务、财政部门的收支业务的电子化进程，提高国库资金的收缴和支出效能。继续拓宽国库直接支付业务范围，将各类财政补贴资金直接发放到个人或政府大宗采购供应商，实现资金在国库系统封闭运行和点对点直拨，有效解决资金层层拨付可能导致的延压、挪用、侵占甚至贪污等问题，让财政预算执行在阳光下运行。

（三）积极推动政府全部收入全部纳入国库，促进国库管理职能的提升

我国并不是所有政府收入都纳入國库管理，因此建议参照OECD国家国库管理经验，以新预算法出台为契机，加速将预算外资金、社保资金等政府收入纳入央行国库单一账户统一核算，有效提高政府、财政部门对非税资金的调配能力，促进财政收支行为更加公平合理，实现真正意义上的国库单一账户。

（四）加强系统的信息安全管理建设，确保系统和资金安全

借鉴OECD国家国库收支系统安全管理模式，建议不断增强系统安全防护技术，尝试将身份认证、数字签名、数字信封、数字加密、指纹识别和外网隔离等信息技术嵌入到国库系统中，提高国库业务系统整体安全水平。

（五）积极开发和拓展国库系统分析、预测功能，有效提高国库管理水平

借鉴OECD国家国库收支分析系统强大的特点。建议将国库收支分析TMIS系统信息利用作为后续开发的重点之一，增强模块数据加工的灵活性，使其支持用户从不同层次、不同维度利用系统数据，进而为开展国库分析工作提供更丰富的统计信息，为财税部门及地方政府及领导提供有价值的参考材料，提升基层央行形象；同时，参照美国“目标余额”管理模式，探索开展适合我国国情的央行国库现金管理工作。

参考文献：

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[2]曹协和.国库电子化的国际趋势及启示[J].金融实务，2010 （10）.

[3]赵永旺，刘文卿，石桂华，孙士和，陈璐璐，田红梅.美国、加拿大国库支付电子化管理及启示[J].中国财政，2013 （22）.

[4]李慧.OECD国家的国库管理及借鉴思考[J].财经问题与研究，2002 （01）.

（作者单位：中国人民银行鹰潭市中心支行）