基于价值链的企业资金管理研究

陈荣

【摘 要】众所周知，资金管理在财务管理中占有非常重要的地位，资金使用与周转直接影响企业的生存与发展。因此，保持资金管理的高效率运转可以帮助企业提高自身的竞争力，从而实现高效益的目标。

【关键词】资金管理；价值链；企业

一、基于价值链的企业资金管理内涵

对于企业而言，资金关系着企业的生死存亡，而价值链的强度决定了资金的管理和运行。因此，基于价值链的企业资金管理是以“流程”中的资金活动为主要对象，在先进的信息技术中以业务流程和资金流程的再造优化价值链，最终实现事前、事中、事后控制相结合的全面资金管理活动。它主要从时间与空间的角度方面强化资金管理。从时间上来说，要时时刻刻关注并控制资金，对流程中的资金要展开多方位、全过程的管理。在空间上，让价值链联盟主体代替原来单一的形式的企业资金管理主体。所以以价值链理论对原来传统的资金管理体系进行改造，通过时间空间的双重延伸，实现价值链与资金管理的相互融合。

二、基于价值链的企业资金管理的实现途径

1.业务流程重组

业务流程的重组是价值链资金管理的关键。业务流程的重组可以改变原有的组织管理结构，形成作业流程为中心的扁平化的管理结构。这种结构可以使企业内部中的不同层次的员工进行交流和沟通，这样有利于员工灵活的应对一些问题。业务流程重组的主要目标是使客户满意，其作用的对象主要是业务流程，并以现代信息技术为依托，对企业的业务流程执行根本的再定位思考和彻底的再创造设计，从而使企业的成本、质量和服务都有质的飞跃。因此，进行业务流程重组的核心内容是流程、根本性、彻底性、戏剧性。当前，企业进行业务流程改造与重组的核心是实施扁平化的组织管理结构。

2.资金流程再造

资金流程在企业管理中起着非常重要的作用。随着业务流发生变化，相应的资金流也会跟着变化。基于企业业务流程的重组和改造，企业会更加清晰和舒畅的运转，从而使企业业务环节的工作效率大幅提升。因此，企业必须从自身情况出发，通过内外相结合的方式使财务与业务相结合，最大可能实现生产经营过程中信息流、资金流、物流等数据的集中化与共享性，保证财务管理活动的规范化与高效化。所以需要我们从以下几个方面做起：第一，通过财务资金管理和现代的网络科技，形成一系列的管理体系，从而实现数据的有效集成。第二，形成以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，从根本上解决企业财务资金信息时效性差以及信息质量失真的问题。第三，建立财务与业务同步进行的领导查询管理系统，为领导层的决策工作提供全面的指导，以确保决策的有效性。

三、在价值链基础上的企业资金管理的模式

1.资金管理模式主要的类型

由于企业的资金管理涉及方方面，而资金管理人员的水平以及能力都不相同，他们的水平程度有高有低，在此基础上，根据市场情况，有以下几种资金管理模式是被认可和存在的。例如我们比较熟悉的：原始管理模式、粗放式资金管理，除此之外，还有简单的集中化资金管理、跨平台集中资金管理。

在原始管理中，它是一种简单的易操作的、比较单一的方式，即通过人工来管理资金，最后指被某些个体工商户广泛使用，也不会审核会计记账和出纳核对，最多只是做现金流水账。

粗放资金管理已经较为先进，但还存在一定的缺点，它还没有形成较为完整的会计账簿与资金管理的一体化系统，在这种情况下，企业就可能不会准确无误的掌握和了解企业资金最新的动态，进而容易导致财务上有危机，影响企业正常有序发展。

简单集中化的资金管理是相对集中的管理，它要求在企业内部，并且在处理资金使用与周转方面要设立单独的法人机构或者部门，这样就能实现管理与权限集融为一体，但就这样来说也只是完成了一部分的资金管理，是表面上与形式上的部分实现，没有从根源上解决资金的一体化管理的问题。

而跨平台资金管理是最为先进的管理模式，它在许多方面都有优势，因而它从根源上上解决了许多问题，它通过先进的科学技术，在企业的资金管理方面进行进一步优化、并对资金系统集中管理，完成了企业与企业之间、企业与银行之间资金头寸平台、数据平台、地域平台以及业务平台方面的整体管理，提高了资金的使用效率和资金周转的速度，从而使企业的成本降低，最大程度规避企业的财务风险。

2.集中化资金管理的优越性

跨平台的集中资金管理是指对资金的监控和运营，它能够防范资金運营中的高风险，提高资金运作效益，处于企业整体管理系统的核心地位，是实现价值链的企业资金管理的主要模式.是未来财务管理活动的发展方向。例如：在企业中，将集团资金集中管理，采用成熟的资金管理系统能够实现企业集团成员企业内部交易网上结算，成员企业间的资金划转在瞬间就能达成，不存在任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团资金周转速度。从而强化了资本经营，增强了企业的盈利能力。跨平台的集中化资金管理是其科学管理的重要内容之一，它能够使企业提高资金使用效率，使企业生产经营发展壮大，同时清晰与明确资金管理的模式，可以树立企业的良好市场形象，从而实现企业追求利润和可持续发展的双重目标。

四、结束语

综上所述，基于价值链的企业资金管理是未来财务管理活动的重要发展趋势，所以必须通过跨平台的集中资金管理模式，以精细化的分类管理为手段，以税务风险管理为核心，以高素质的专业化队伍为依托，深入研究企业价值链的特征，科学构建扁平化的、高效的税收管理价值链，提高企业的市场核心竞争力，实现企业可持续发展。

参考文献：

[1]张淑云俞雪华.基于价值链的集团公司资金管理模式探讨商业会计，2010（16）.

[2]张霞孙树华.基于价值链的企业营运资金管理财会通讯，2011（23）.

[3]张红侠.基于供应链的营运资金管理.合作经济与科技，2010（6）.