通信企业营收资金管理的风险及防范探析

陈瑞敏

【摘要】营收资金管理是通信企业财务管理的重要组成部分，也是通信企业持续健康发展的基础.随着行业竞争的加剧，投资需求加大，营收资金作为通信行业重要的资金来源，对生产经营的支撑和保障作用凸显。营收资金管理不好，资金管理的各个环节就可能出现漏洞，引发资金管理风险，导致资金的跑冒滴漏、资金链条断裂，企业就会“供血不足”。因此，加强营收资金的管控具有十分重要的意义，文章对通信企业营收资金管理面临的风险进行了分析，并对这些风险提出了防范措施.

【关键词】通信企业；营收资金；风险；防范

通信企业营收资金主要指由通信企业向客户收取的通信和信息服务、销售通信商品、提供劳务及其他与日常经营活动有关的款项，其包括白有渠道、社会渠道、代收费机构（如金融机构等）等各类实体代理机构向用户收取的款项；同时也包括空中充值、热线缴费、自助设备、网上营业厅、掌上营业厅、短信营业厅、网上商城等各种电子代理机构收取的业务款项。

一、营收资金管理的意义

营收资金是通信企业资金流人的主要来源，是确保企业发展的重要保障，营收资金的安全、完整是企业依法经营、健康发展的重要基础。

1.确保资金归集的及、时性

营业厅作为营收资金管理的起点，承担着确保资金完整的责任，其主要负责业务办理、客户资金的收取、当日营收资金的保管、营收资金的核对和上缴等相关工作，通过日稽核、旬稽核、月稽核等日常的营收资金管理，做到营业款及时、足额缴存，日清月结，提高了营收资金归集的及时性和有效性。

2.降低资金管理的风险

通信企业的营收资金主要是向客户收取的各类预存款和用户欠费，其回收的及时性和有效性关系到通信企业的收入质量。另外，坏账率也是通信企业经营业绩考核的否决指标。在日常资金管理工作中，通信企业应强化营收资金的管理，及时发现未上缴的营收资金，查找并审核差异原因，及时加以防范，防止营收资金“跑、冒、滴、漏”，从而降低资金管理过程中的风险。

3.为扩大再生产提供支撑

随着行业竞争的加剧，尤其是进入4G时代，谁的基站建得快，建得多，快速提高客户的网络感知，淮就能赢得客户。竞争迫使通信企业必须投入大量的资金优化现有网络质量，客户的增加也促使网络规模的投资进一步加大，支撑大规模资本开支的现金流正是来源于营收资金。营收资金管理不好，投资跟不上，企业就会“供血不足”，无法支撑扩大再生产。

二、通信企业营收资金管理面临的风险

1.营收资金被挪用的风险

营收资金在缴存银行之前，需要经过2～3个营业人员，即当日值班的营业人员、营业厅稽核人员。营业员如果没有将当天收取的营业款及时、足额的上交，那么會造成资金亏空；营业班长每天如果未对各个营业员实际上缴款和收费系统显示的应收款进行有效的稽核，那么资金管理就会有漏洞可钻，进而导致员工舞弊。

2.边远网点的资金安全风险

通信企业的营业厅点多面广，尤其是在边远乡镇的网点，人口稀少，业务量小，合作银行一般不设营业网点，无法提供上门收款，营业员需要携带现金到农村信用社等金融机构以电汇方式存人合作银行。这期间资金携带人员面临着人身安全和资金安全风险。

3.非BOSS收费资金未缴或滞缴的风险

通信企业大部分营收业务是通过BOSS系统完成的，但也有个别业务未纳入收费系统，例如销售有价卡，存在话费已充值现金已收而未缴存或滞缴的风险。

4.信用审批不规范，发生坏账的风险

通信企业通常对纳入信誉度管理的客户给予一定额度的信誉度，允许客户透支使用话费，先消费后交费。客户信誉度管理是基于对客户资信状况的调查，从而对客户信用做出客观的评价。客户如果不诚信，信用评价就会不真实，存在应收回款的时间较长进而形成坏账的风险， 5.资金使用效率低下的风险 企业持有一定数量现金的动机主要是基于交易动机、预防动机和投机动机而存在，企业要控制好持有的现金成本，确定最佳现金持有量。通信企业来源于营收资金的现金流非常充沛，除了满足日常的资本开支，如4G网络优化、传输基础网络建设及零星资产的购置等外，归集后剩余的大额现金流如何使用，哪一种投资方式效益更高，如果不投资或投资不当，则面临着资金闲置和使用效率低下的风险。

三、营收资金管理风险的防范措施

营收资金对于通信企业的重要性不言而喻，加强营收资金的管理，防范资金管理风险尤为重要。

1.加强员工教育，规范制度管理

工作中强化对员工的遵章守纪教育，加大对违规违纪的处罚，完善相关管理制度，防范资金被挪用的风险。根据营收资金的业务流程，确定各级营收资金的管理责任部门和责任人，明确各级管理要求，落实管理责任机制。如严禁营业员保存尾款；尾款清点的金额记录在交接本上由营业员与值班长双方签字交接后存人保险柜；由经授权人员保管保险柜钥匙。每日交款人员与银行收款人员当面点清送存款项或将营业款项封存后带回银行，在录像监控下清点，并由银行收款员出具缴款凭证，作为合理确保营收款项及时、完整送存银行的证据，建立三级稽核制度，即市、县、厅的三级稽核。营业厅班长兼做一级营收资金稽核，每天对各营业员操作工号的收费情况进行统计，核对其实缴款情况，发现有工号未及时足额缴纳的，督促其缴纳。县级财务室二级稽核核对营业厅每日的缴款和收费情况，并将缴款情况录入营收稽核系统，对于不一致的营业厅进行详细核对，查找原因。市公司财务部对各种渠道的收费情况进行再稽核。

营业厅稽核人员独立于负责办理缴款业务的营业人员，以合理确保职责分工。对于确实因人员少，无法实现稽核人员与营业人员完全分离的，可采取交叉稽核的方式。

稽核人员根据银行和邮局提供的进账单或网上银行或银企互联进账数据、与BOSS数据进行复核，核对银行/邮政代收的话费款项是否按时、足额转入公司指定的银行账户。稽核后南稽核人员在营收资金稽核系统进行稽核确认。如果存在差异，稽核人员跟踪处理，以合理确保现金收款及时准确到账。通过这些常态化的稽核工作，确保及时发现营收资金的违规违纪问题。

2.为在途资金投保

对于不具备上门收款的厅店，为防止送存营收款期间发生安全风险，一方面要教育营业人员提高警惕，增强风险防范意识，另一方面通信企业可以为在途资金和缴款人员购买保险，一旦发生资金安全事故，尽量将损失降低到最小。

3.对非BOSS收费项目要加强实物稽核

对于有价卡要视同现金管理。对于自有营业厅的销售，三级稽核每天要盘点有价卡的进销存及其面值，发现差异及时反馈相关人员查找原因；对于代办商购买的有价卡，建议采取现金交易方式，即代办商先将款项存人指定银行，凭缴款单到财务部门直接购买，以防止卡品已销售而未缴款的现象。

4.规范客户信用管理，防范坏账风险

制定客户信用管理办法，根据客户信用额度大小进行逐级审批。业务支撑部门根据审批后的信用评定规则在BOSS系统中进行设置客户信用管理相关参数，由独立于设置的人员进行复核，复核结果书面记录，以确保规则设置的完整性。对于超出客户信用评定规则范围的客户信用额度调整需求，须经相关部门（如集团客户部门、市场经营部门）负责人审批后才能调整。

对于超出客户信用评定规则范围的客户，相关部门定期（至少每年）检查评估客户信用，评估结果由部门领导审阅并書面确认，并作为业务支撑部门调整客户信用额度的依据。

对于超过规定时限和额度的集团单位中的重要个人客户（后付费客户、纳入信誉度管理的客户、托收客户）欠费，由客户经理负责进行催缴或采用其他方式进行催缴，对于未能及时收回的，提出相关处理意见。集团客户部门需对申请后付费的以及需要获得特殊信用等级的集团客户进行信用评估，信片j评估结果书面记录并由相关负责人审批。对于集团客户的信用评估通过系统自动进行的，集团客户部门每年对于集团客户的系统信用规则进行评估并记录。系统根据评估确认的信用规则自动进行客户信用额度的凋整，

业务部门应定期对客户信誉度情况进行复核，每个客户的信用额度是否都有相关的审批，严禁业务人员私自为客户提高信誉度。

5.科学规划，提高资金收益率

为了防范资金闲置和使用效率低下的风险，企业不可避免的对内、对外投资，通信企业应对企业的长远发展做好科学规划，做好投资项目的前期调查，项目的可行性和收益性论证，提高资金使用效率。

总之，资金就是企业的“血液”，尤其是营收资金，是企业“造血功能”的动力，及时发现和规避资金管理过程中的风险，保障资金安全，才能让企业走得更远。

参考文献：

[1]周馨电信企业营收资金管理浅析经营管理，2014（ 11）

[2]马奕通信企业营收资金管理风险及防范探析企业研究，2014（ 16）

[3]李红宏通信行业营收资金稽核管理财经界，2015 （1）