强化企业内部控制防范企业运营风险

赵英

【摘要】目前，伴随着市场经济的快速发展，企业发展的速度也越来越快，而且也越来越重视企业内部控制制度的构建。企业内部控制是企业生产经營的基础和保障，可以极大降低企业运营的风险，对企业的发展具有十分重要的意义。因此，企业就要重视内部控制制度的建设，进一步促进企业快速、健康发展。本文主要分析企业风险管理和内部控制的关系，接着论述目前企业在内部控制管理上存在的问题，最后提出企业强化内部控制管理，降低运营风险的对策。

【关键词】企业；内部控制；运营风险

在新经济形势下，企业的发展面临着巨大的竞争和风险。所以，企业的风险管理是整体管理非常重要的组成部分。企业风险管理的前提就是要做好风险防范，而企业的风险防范主要是运用企业的内部控制制度和一系列风险防范措施实现的。因此，企业内部控制是企业风险防范和管理的有效方法，必须要重视企业内部控制制度的建立和完善。

一、企业内部控制和风险管理之间的关系

1.内部控制的概念

企业内部控制指的就是在企业管理层和领导的管理下，为了保证生产经营的效益和财务会计的准确，而实行的一系列控制管理程序。主要有五个方面：

第一，对环境的控制管理。具体有管理理念、经营方式、内部结构组织、人力资源组织等。第二，对运营风险的预估。这个环节是保证企业内部控制质量和水平的重心，具体有运营风险的判别和分析。第三，实施控制程序。具体有工作人员的业绩考核和评价，运营信息资源的控制和管理，企业有形资源的控制。第四，沟通、交流运营信息。这一环节的控制指的是企业内部从上而下、从下而上，以及和外界之间实行的信息沟通和交流，以便为企业的风险管理和运营提供及时有效的信息，保证内部控制的质量。第五，监督管理。指的是对企业生产和运营过程中的一系列政策和程序进行监督，并对其进行全面进行评价的活动。

2.企业内部控制和风险管理之间的关系

企业的风险管理和内部控制是相互联系、相互区别的关系。从两者的构成要素上分析，具有很多的互相联系的共同点，企业风险管理的构成要素包括了内部控制的构成要素，内部控制包含在风险管理中。从两者的本质上分析，主要有以下几点区别：第一，企业内部控制只是总体管理中的一个环节，风险管理涉及到企业生产运营的整个过程。第二，企业风险管理包括风险测试、风险辨识和风险对策等，是在风险度量的前提下进行的，能够使企业的决策和风险防范保持一致，而内部控制中不包括这些内容；

二、企业内部控制存在的不足和缺陷

1.企业在观念上不重视构建内部控制制度

日前，我国大多数企业对构建内部控制制度的观念和意识还很薄弱，根据有关调查统计，一些企业的管理层不清楚内部控制的重要意义和具体操作程序，甚至一些管理层认为内部控制还会阻碍企业的发展，这都不利丁企业建立健全的内部控制制度。

2.企业内部控制制度不完善

由于一些企业管理层不重视内部控制制度的建立，就导致对已经建立的制度，不及时进行完善和健全，无法使其更好地为企业发展服务。

3.企业内部控制制度的执行力度不够

有些企业建立内部控制制度，只是为了应对有关财务部门和审计部门的检查，大多只是流丁形式，不能够真正起到控制管理的作用。

4.对企业内部会计权责制度的认识不够

企业实行内部控制的一个重要环节是控制会计权责制度，但是一些企业还没有把财务部门和会计部门分开建立，一些会计工作人员没有参与到企业管理层的决策，只是进行具体的业务核算，这样也就不能够真正发挥出会计部门的监督作用。

三、强化企业内部控制，防范企业运营风险的对策

1.强化建立企业内部控制制度的意识

企业要真正发挥内部控制制度的效用，降低生产运营的风险，就必须要加强对内部控制制度建立的观念和意识，要从上而下，从下而上，从管理层到员工，都要让其认识到内部控制对企业风险防范和管理的重要作用，以便解决一些企业风险防范和管理混乱的状况。

2.构建健全的企业内部控制制度

企业必要在相关政策和规定的要求下，全面结合自身的生产经营方式，构建健全的内部控制制度。具体的内容有：企业担保业务活动、企业筹集资金、成本费用的控制管理、对外投资的资金控制等。必须要保证这些环节很好地衔接，尽可能避免和处理互相存在的矛盾，有效降低企业运营风险。

3.重视企业管理层和财务工作人员业务技能水平的提高

企业管理层和财务工作人员的业务技能水平的高低，直接决定着企业内部控制制度的建立和执行效果。通常情况下，企业的财务工作人员对内部控制制度的重要内容起到传达的作用，同时还对具体制度的实施进行监督和控制。所以，企业就要做好对管理层和财务工作人员的业务技能培训工作，提升其内部控制和风险防范的思想观念，进而提高控制管理水平，保证企业内部控制制度可以有效执行，进一步防范企业运营的风险。

4.健全和完善企业整体的管理结构

因为日前的企业发展规模越来越大，企业管理层需要管理的对象和内容也就逐渐扩大，因而伴随的运营风险也就越大，这就为企业的有效管理提出了更高的要求。企业建立内部控制制度可以有效推进企业的整体管理，而企业科学有效的法人制度是企业内部控制制度建立的基础。因此，企业就要组建完善的法人组织机制，将管理企业生产运营的资金费用看成是自己的责任，同时还要明确不同职位的职责划分，强化其互相之间的有效合作。这样除了能够推动企业内部实施专业分工，还能够更好地提高财务工作人员的工作效率，使其很好地熟悉内部控制制度的流程，有效防范企业生产运营过程中会出现的风险。

5.构建完善的企业内部控制考核评价制度

企业员工的考核评价是内部控制的有效进行的保障。要做好企业内部控制的考核评价制度，需要从以下几方面进行：第一，需要在日前企业已经构建的内部控制很好被执行的前提下进行，要不断改正和完善考核评价体系，同时再进一步发展。第二，在企业内部控制制度构建和实施时，表现比较突出和优秀的组织结构和工作人员，提出特别的奖励和鼓励，另外，要对一些阻碍内部控制制度有效实施的行为提出严厉批评，必要的时候，还应做出一些惩罚措施，进而促进内部控制制度的不断健全，更好地防范经营过程中的风险。

6.加强企业优秀文化的建设，从整体上提升员工的素质修养

企业文化是企业生产经营的软实力，尽管企业文化是无形的，可是却对企业的发展起着很大的促进作用。企业要强化内部控制的建立，就要重视企业优秀文化的建设，在企业内部控制文化环境中，道德和价值观是最主要的构成要素，决定着内部控制中建立、实施、监督和管理的环节。建设以诚信为主的企业优秀文化，强化企业全体人员的思想素质，能够有效防止槛用职权等导致的内部控制效用无法发挥的情况，可以有效防范企业运营的风险。

四、结束语

综上所述，企业内部控制是企业风险防范和风险管理的重要形式和方法，在具体进行风险防范和管理时，内部控制要贯穿在整个过程中。因此，企业就要重视强化内部控制制度建立的观念和意识，完善已经建立的内部控制制度，重视企业管理层和财务工作人员业务技能水平的提高，构建完善的企业内部控制考核评价制度，以便有效防范企业运营的风险。

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