买商业健康险怎么享受个税优惠？

李彩凤

5月6日，国务院常务会议决定，借鉴国际经验，开展个人所得税优惠政策试点，鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。

5月12日，财政部、国家税务总局和保监会联合发布了《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》，北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点，各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市。在试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品可以每月抵扣200元个人所得税。

商业健康保险个人所得税优惠政策终获破冰，也引来了众人对其的关注，但是，到底什么是商业健康险？它是如何进行个税优惠的？对投资者的钱包又会带来哪些影响？这些投资者都想知道。

商业健康险如何进行个税优惠？

商业健康险个税优惠的消息一出，很多人都有了购买商业健康险的欲望，但是对于如何进行个税优惠，却是两眼一抹黑。

网友black猫就表示：“对啊！都知道这是个好消息，但到底好在哪啊？我得先知道它好在哪再考虑呀。”

从发布的试点通知来看，对税前扣除限额2400元/年作了进一步规定，明确了2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。这意味着在税优政策出台后，投保人个税起征点将根据每年所缴纳的保费享受相应的优惠，最高可将个税起征点提高200元/月。

我们不妨算一算，假如一个人的月收入是5000元，扣除现在的个税起征点3500元，即有1500元需要缴纳个人所得税。新政实施后，如果购买了相关的商业健康保险，一年2400元的抵扣额度，折算到每个月就是200元，也就是月收入扣除掉3700元以后再征税。

举例：市民甲每月工资收入5000元

购买商业健康险前：每月应缴个人所得税是（5000-3500）×3%=45元

购买商业健康险后：每月应缴个人所得税是（5000-3700）×3%=39元

如此计算，每年可少缴纳个税72元。由于税率随收入的上升而提高（如表1），投保人税前收入越高，购买健康险每年可少缴纳的个税也越高。

此外，专家表示，目前的政策还只是试点，没有出台细则，“根据我们的推测，如果购买了商业健康保险，将来可以拿着缴纳保费的正规发票，去相关部门抵扣个税”。

商业健康险包括哪些范畴

通俗地讲，商业健康险是医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、医疗责任保险、护理保险以及相关的医疗意外保险的统称。

据了解，我国目前已有100多家保险公司开展了商业保险业务，覆盖产品达到2200多个，保费收入达1123.5亿元。

人民网之前有报道称，中国老百姓投向健康险的人均保费仅有116元，而美国为16800元。中国老百姓商业健康险保费在保险总费用中占比是8%，美国则达到了40%。此外，赔付支出在医疗卫生总费中的占比，中国是1.3%，美国是37%，德国、加拿大、法国等发达国家也达到了10%以上。总体而言，中国商业健康险的发展水平还比较低，与一些发达国家还有很大距离。

明亚保险经纪、国家高级理财规划师王海燕也向《投资与理财》记者表示：“任何一个人不要认为自己有社保，就不用购买商业保险了，社保管的范围非常小，解决的只是广大群众最低的生活标准问题，我们想要提高自己的生活品质，那就需要购买商业保险。”

怎么执行还没出细则

《通知》中称，除北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点外，其余每省选一市试点，同时企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出视同个人购买。按照现在的商业健康险产品看，税收优惠如果走团险途径更实惠。

根据通知，符合规定的商业健康保险产品将由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布。据了解，大多数保险公司正在开展相关产品的前期设计工作，具体的保险产品并不是针对市场上现行的健康险产品，而是会有专门的保险产品。

平安金融理财师谭原在接受《投资与理财》记者采访时就表示：“关于购买健康险减免个税政策，目前属试点推行中。其实际效果还没有直接反馈，但是从政策层面给了市场很强势的声音，就是国家鼓励商业保险公司的发展。据我所知，目前可用于减免个税的商业保险公司产品并未开发出来，需要时间。”

另外，怎么正确购买商业健康险，明亚保险经纪、国家高级理财规划师王海燕表示：“购买商业健康保险时，一定要找一个非常专业，全方位为家人设计整个理财规划方案、家庭财务方案的客观中立的理财规划师或者保险经纪人，因为他们可以根据你的情况作出精准的规划。”

平安金融理财师谭原也如是说：“每月200元的上限，可以作为参考，但选择商业保险更主要的依据，还是参照自身的需求。”同时，他还表示：“商业保险目前在国内人均保费才100元左右，和发达国家有很大的差距，所以其实从这个层面，人人都适合购买商业保险，这是一种观念。用年收入的5%～15%去为自己和家人购买商业保险作为保障，对于稳固自身家庭财务、转移医疗费用风险非常有帮助。”