浅析中小型企业税务统计

祁小晋 郭莲丽

摘 要：纳税是企业经营中一项主要成本支出，如何做好税务统计工作，合理避税，这是企业经营管理的一项重要内容。目前中小型企业在税务统计方面比较粗放，没有做到通过科学的税务统计来减少企业纳税成本，这一定程度上影响到了中小型企业的经济收益。本文对于中小型企业税务统计的基本原则进行了具体的论述，围绕目前主流的税务统计方法，探讨了中小型企业税务统计的基本策略，希望能够给企业纳税成本的控制带来有益探索。

关键词：中小企业；税务统计；原则；方法；策略

中小型企业是我国最具活力经济组织之一，其在拉动地方经济发展方面发挥着重要作用，为了推动中小型企业的健康发展，国家出台了很多的针对中小型企业的税收优惠政策，这极大的降低了企业的税收成本。然而因为很多中小型企业在税务统计方面比较落后，并没有充分的享受到国家税收优惠政策所带来的好处，在这种情况下，如何进行税务统计的优化调整，这成为了未来一段时间内中小型企业管理中需要高度重视的管理课题。

一、中小型企业税务统计原则

中小型企业税务统计虽然没有一个可以普遍套用的模式，但是以下几个基本原则是税务统计工作中必须要遵循的。

1.守法原则。守法原则是中小型企业税务统计中必须要遵循的基本原则之一，守法原则要求中小型企业税务统计必须要严格遵循相关税法的规定，不能够为了自身利益最大化而违反相关税法的规定，否则就会因为出现违法行为而被税务机关处罚，严重的情况下，甚至会导致经营管理者被刑拘。

2.可行原则。可行性原则是指中小型企业税务统计必须要能够简单易操作性，便于企业低成本的开展这一工作，税务统计方案不能够是“高大上”，照搬其它企业的做法，需要结合企业的实际情况来设计具有可行性的方案，要做到切合实际。

3.收益原则。收益原则是指中小型企业税收统计必须要充分考虑成本以及收益之间的关系，围绕企业收益提升这一目标来进行税务统计方法的确定，在收益考虑方面，需要注意全面分析直接收益以及长期收益、短期收益以及长期收益，从而最大限度的通过税务统计实现企业收益的提升。

二、中小型企业税务统计方法

中小型企业税务统计的常见方法主要包括优惠政策法、纳税递延法以及成本调整法等等，这些方法各有优缺点，需要中小型企业灵活使用。

1.优惠政策法。中小企业属于相对弱势的经济组织，企业竞争实力偏弱，平均生存年限较短，而鉴于中小企业在经济社会发展中的重要作用，我国陆续出台了多项税收优惠政策，希望能够减少企业纳税负担，促进企业健康发展。这客观上要求中小型企业注意优惠政策法的使用，善于利用针对中小型企业的各项税收优惠，举例而言，企业说的谁减半征收、减免企业所得税等等，借助与这些优惠政策来实现企业税收成本的下降。

2.纳税递延法。对于中小型企业来说，纳税递延等于是一笔无息借款，递延的时间越长，等于企业免费使用资金所获取的收益越高，而在通胀的情况下，纳税延后等于实质上纳税成本的减少，同时纳税递延还可以减少企业资金借用，提升企业现金流水平。因此中小企业税务统计中要注意纳税递延法的使用，在相关法律的框架之下，尽量延后纳税，从而实现企业纳税成本的下降。

3.成本调整法。成本调整法是指企业通过会计处理，减少企业当期收益，提升企业当期成本，从而达到合理避税的目的。中小型企业纳税成本中企业所得税的减少依赖于成本调整法，对于中小型企业来说，在固定资产折旧方面可以采用加速折旧，增加当期成本，还可以在材料成本核算方面，注意利用后进先出或者移动加权平均法等提升企业当期成本，从而合理减少企业当期纳税额度。

三、中小型企业税务统计策略

中小型企业税务统计工作本身难度很大，涉及到很多方面的内容，实践证明，要做好税务统计工作关键是要做好以下几点工作。

1.树立良好税务统计理念。树立良好的税务统计理念是企业做好税收统计工作的前提，只有与时俱进，不断更新税务统计工作理念，才能够在正确理念的指导下，实现税务统计工作的有效开展。中小型企业税务统计理念方面关键就是要树立风险理念、成本理念等等，正确认识税务统计中存在的风险、成本、收益，从而实现税务统计工作的良好开展。

2.确定好税务统计方法。上文已经探讨了多种中小型企业纳税统计方法，对于中小型企业来说，需要注意在纳税统计中注意上述方法的利用，熟练掌握相关税收统计方法，围绕企业纳税成本下降这一目的，最大程度的利用好各种税收优惠政策，注意合理进行纳税递延，加强成本调整，从而减少企业纳税成本支出，实现企业经济收益的提升。

3.注重相关人才的培养。中小型企业在税务统计方面需要加强税务方面专业人才的一个培养，目前中小企业税务统计方面的专业人才相对匮乏，这一定程度上影响到了税务统计工作的规范性以及专业性。在这种情况下，需要中小企业注意相关人才的引进以及培养，在引入相关人才的基础之上，加强相关人才的一个培训，从而构建一支专业的税务统计队伍，为这一工作的开展提供人力基础。

总之，对于中小型企业来说，税务统计工作非常重要，需要企业管理者高度重视这一工作的开展，在掌握好税务统计基本方法的基础之上，树立起来良好的统计理念，并注重相关专业人才的一个培养，通过在这几个方面来不断努力，实现中小型企业税务统计水平的提升，进而为企业的健康发展提供良好的保障。

参考文献：

[1]熊英.中小企业税务筹划问题与对策探讨[J].商，2014（14）.

[2]姜晓红.中小企业税务筹划的策略与方法[J].财经界（学术版），2013（16）.

[3]林小丽.中小企业税务管理的问题及对策[J].财经界（学术版），2014（11）.

作者简介：祁小晋，女，专业：贸易经济，学历：本科，毕业院校：西安统计学院，职称：统计师，单位：咸阳市秦都区统计局；郭莲丽，女，专业：会计，学历：博士，毕业院校，西安理工大学，职称：统计师，单位，陕西广播电视大学