油田企业防范资金风险的有效途径

陈前云

（中国石化集团江汉石油管理局农林处，湖北 潜江433124）

随着油田企业“走出去”步伐加快，市场开拓力度增强，企业得到了快速发展；同时，伴随企业“走出去”，企业资金结算范围逐步扩大，风险环节明显增多，风险系数相应增大，给资金管理提出了新的挑战。资金风险问题已引起各级领导的高度重视，完善的资金风险控制措施是有效预防资金风险，及时处置风险危机，提高资金管理水平的有力保障。

1 油田企业资金管理现状

近年来，中石化集团公司（以下简称集团公司）所属油田企业已全面运行了资金集中管理信息网络系统（简称TMS系统），该系统的上线运行，为油田资金安全稳定运行、集中高效管理提供了一个良好平台。油田企业通过TMS系统上线运行，资金收支由集团公司财务公司和盛骏公司代理，资金收支集中度超过90%，资金的安全风险得到有效提高，资金集中使用效益得到极大体现。同时，严格外部银行账户的管理，加强银企直连账户日对账及银行账户月对账管理，防范了外部资金风险。

狠抓资金管理制度建设，集团公司先后下发了《集团公司资金管理办法实施细则》、加强银行账户管理和应收款管理等多项制度，特别是《实施细则》中，对资金账户管理、预算管理、收支管理、筹融资管理、担保管理和高风险业务管理均做了明确规定。每年开展应收款项清理，重点是对中石化系统外应收款清理，尽量减少呆坏账的发生。TMS系统的运行和相应的管理办法的实施，使集团公司所属油田企业资金控制手段更为先进、规范、适用，控制环境更为优化，控制效率和效果更为显著，也进一步保障了资金安全，降低资金成本，提高资金使用效率。

认真执行《实施细则》，规范资金上线运行，严格执行集团公司加强资金管理的多项制度和办法，这是油田企业防范资金风险的根本出发点。集团公司实行资金的高度集中，特别是在资金的筹措和投资方面，必须经过集团公司总部的批准才能实施，因此，从引起现金流的主要因素来说，油田企业要防范资金风险，应该把重点放在加强企业生产经营环节上来。

2 油田企业防范资金风险的几点措施

2.1 提高人的素质，改善资金内部控制环境

2.1.1 提高管理者思想政治素质

管理决策者是资金内部控制环境中的决定性因素，直接影响资金内部控制执行的效果。管理者要自觉加强政治理论和内控制度的学习，加强《会计法》和国家各项财政法规的教育，提高认识水平，规范管理行为，自觉“受控”。随着当前知识经济的日新月异，财务管理的地位越发重要，一名不懂财务的管理者绝对不是一个合格领导。只有企业领导的身先士卒，模范遵守各项财经纪律、规章制度，才能影响和带动企业其他人员的遵守。反观一个企业的财务管理、资金管理混乱，必定和企业领导者有必然联系。

2.1.2 提高会计人员的业务素质和思想道德素质

目前，油田企业财务人员大多年龄结构老化，后续人才严重缺乏，这与集团公司推进财会信息化，加强财务资金管理的矛盾越来越突出。油田企业正在运行的财会系统有资金集中管理系统、会计集中核算系统和资产管理系统等，这些系统在确保管理高效的同时，也造成了财会业务分割，不同岗位人员业务融合度差的问题。作为一名资金管理人员，首先要熟悉自己的业务、资金岗位操作系统，同时，还要了解其他岗位业务、其他岗位系统的操作。比如说资金业务中的日对账，大量资金收支业务要在资金系统发起后，在核算系统进行处理。同时，还要及时了解资金管理的新手段、新方法，熟悉各项业务规章制度，提高政策理论水平，尽快掌握新业务、新知识，准确判断有关业务的合规性和准确性，努力控制操作风险。

强化道德教育，引导会计人员树立正确的人生观和价值观，防范道德风险。特别是资金管理人员，如出纳岗位人员经常经手大量现金，就是要做到“常在河边走，就是不湿鞋”。

2.2 完善资金内部控制制度，从制度上防范资金风险

2.2.1 规范岗位设置，明确职责权限

结合企业实际，不断完善资金内部控制制度，完善资金操作流程，做到钱账分管，不相容岗位分离，将内部控制每个环节、岗位都处于相互牵制和制约之中，形成完善的相互牵制、授权批准机制和责任控制机制。

2.2.2 健全资金授权审批制度，明确授权的各项规定

加强资金授权审批制度建设，明确规定各项授权批准的范围、权限和程序等，在授权范围内行使职权和承担责任。对未经授权的机构或人员，要采取各种措施严禁其办理资金业务。对大额资金应建立有效的集体审批制度，规范岗位职责，明确权限，为资金建立有序流程，避免因权力过于集中而造成的内部失控，资金被侵占、挪用，等等现象发生。

2.2.3 强化内部审计力度，建立有效的内部监督检查制度

强化内部审计力度，建立行之有效的内部监督检查制度，加强与资金有关的票据、印签管理，切实做到钱账相符、账账相符、账实相符。严格财经纪律、健全理财机制和制度，避免违规操作和资金流失。前移审计监督关口，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

2.2.4 出现资金问题，执法必严，违法必究。在出现资金问题后，要做到执法必严，违法必究，起到警示教育作用。当前，随着油田企业走出去步伐加快，一些外部项目部应该成为资金监管的重点。一方面是有些外部项目部财会人员配备不齐，没有做到不相容岗位分离；另一方面是有些外部项目部领导或财务人员自身资金风险观念淡薄，对资金使用方向和客户了解不够，造成资金回收困难，甚至还出现个别人员挪用公款和贪污公款现象。

2.3 加强应收账款管理，加速资金周转

应收账款是油田企业流动资金占用的一个重要部分，应收账款总额过大，直接影响企业营运资金的周转和经济效益，甚至造成企业资金风险和财务风险。监控应收账款发生，加大应收账款回收也是防范资金风险的一项重要手段。

2.3.1 建立客户信用档案，实行实时跟踪管理

逐步建立专门的信用管理机构或设置专门的风险控制员，加强对客户进行信用等级评定，考察客户的资本实力，包括其流动资产的数量与质量，流动比率、速动比率的确定等。赊销或提供工程劳务要建立完善的客户信用审批制度，对不符合信用条件的不予赊销或暂缓施工；应收账款形成后，必须考虑如何按期足额收回的问题。提供产品或工程劳务企业有必要在收款之前，对赊购者或业主今后的经营财务情况、偿付能力进行追踪分析，掌握客户账面流动资金状况，判断其及时支付能力；将那些挂账金额大、时间长、经营状况差的客户作为考察重点，防患于未然；必要时可要求对方提供担保或抵押，保证应收账款的回收。

2.3.2 建立应收账款风险监督预警机制

重点关注三个方面的应收账款：一是账龄较长的应收款项；二是单项金额较大的款项；三是中石化系统外部单位的应收款项。定期检查分析应收账款的时间，通过编制账龄分析表建立应收账款核对制度，企业每年均应同客户对应收账款进行核对，以保证应收账款的真实、正确。定期审计应收账款，对企业应收款从发生到核算、管理、催收及回笼等加强内部控制，降低应收账款变成呆死账的风险。加强账龄分析，估计潜在的风险损失，计提坏账损失，正确计量应收账款价值。

2.3.3 明确职责，加大催收力度

按照“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，企业内部要明确职责分工，认真分解落实货款回收指标，形成生产、采购、销售、财务等部门联动的货款回收机制，确保资金回笼。对回收难度大的应收款，各油田企业主要负责人要牵头负责，总会计师或下属单位主要负责人具体负责，成立专门的清欠小组，制定相应的收款措施，确保清收工作取得实效。同时，制定和实施适当的收款激励政策，分解落实清理回收目标任务，按户分工，严考核，硬兑现。

3 结束语

加强资金风险管控是一个不断实践和完善的过程，不能一蹴而就，随着油田企业走出去力度加大，还会面临外部市场汇率、利率、价税政策变动等因素的影响。资金风险管控工作要做到防患于未然，应以提高人的素质为着力点，强化制度建设，强化资金集中管理体系运作和动态运营情况监督，严格操作规则，明确岗位责任，规范资金管理程序。通过实施资金集中管理，完善集中管理下资金运行机制，建立资金风险防范长效机制。

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