论新形势下住房制度改革对住房公积金管理的影响

牛雪梅

（河北省省直住房资金管理中心 河北 石家庄 050000）

住房公积金的合理健康发展是我国经济制度不断完善、居民生活质量提高和金融改革深入发展的重要体现。在十八届三中全会之后，进入了全面深化改革的关键时期，住房制度改革正在有条不紊的进行，在这种情况下，探讨住房制度改革对住房公积金管理带来的影响有着非常现实的意义。

一、住房公积金缴存

住房公积金缴存是指负有缴存义务的国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体均须按规定到住房公积金管理中心，为所属在职职工办理住房公积金开户登记手续，按时足额缴存住房公积金的行为。职工个人缴存部分和所在单位为职工缴存的部分均属职工个人的一种长期住房储金，属于职工个人所有。要强调所有单位都应给职工交缴公积金，单位为职工办理公积金缴存登记是其应尽的法定义务。

及时足额缴纳住房公积金，对企业或单位会带来如下好处：

第一，增强企业员工的凝聚力。企业员工在工作时期，通过企业缴纳相应的住房公积金，可以在很大程度上降低个人购置房屋的负担，减小员工的生活压力，这样员工就能够以更加充沛的精力投入工作，在自身的岗位上为企业创造更多价值，提高整体员工的凝聚力和向心力。

第二，增加员工忠诚度，稳定职工队伍。从当前具体的情况来看，并不是所有的单位或企业都给员工缴纳住房公积金，因此，给员工缴纳住房公积金的企业，对员工的吸引力就会大大提高，增加员工忠诚度，稳定职工队伍，减小员工的流动，降低企业的人力资源培训成本。

第三，丰富企业文化内容。合理完善的员工福利是企业文化的重要内容，企业文化凝聚着企业精神和员工的职业道德素养。企业通过给员工缴纳住房公积金，可以激发员工的爱岗敬业精神，不断丰富企业文化的精神内涵，增强员工对企业长远发展的信心。

第四，对于个人来说，最主要的作用在于降低个人的购房压力。员工使用住房公积金贷款购房，可以比商业银行贷款省去不少利息。总的来说，企业给员工及时足额的缴纳住房公积金，是当前住房制度改革的重要内容之一，在一定程度上规范了整个社会住房保障体系，是整体住房制度进步和完善的重要体现，也是企业员工福利提高的重要途径。

从另一方面看，如果企业不及时给职工缴交公积金，会起到和上述相反的效果。具体来讲，从企业发展的宏观角度分析，企业没有按照国家规定的相关政策法规给员工缴纳住房公积金，是一种违规违法行为，与当前住房制度改革的方向和目标相悖，有损企业的形象和声誉，不利于企业引进优秀人才，对于企业的长远发展是不利的。从微观的角度分析，主要是对员工个人层面造成不利影响，缴存公积金是支取和贷款的前提和平台，员工所在企业不能缴纳住房公积金，员工在购置房屋时，其经济负担就会加大，只能全款购房或利用商业贷款。

二、住房公积金的支取和贷款

整体上讲，住房公积金在实际生活中，如果可以更加顺畅的支取和贷款，对于企业和个人都是有益的，从宏观层面看，住房公积金不能总是沉淀在账户上，它要进入流通领域，在符合相关准则标准的前提下，应当鼓励员工使用住房公积金贷款购房，这样不仅可以使得公积金发挥作用，还可以提高员工的购买力，推动房地产市场的发展。从微观层面看，住房公积金是对员工个人的一种福利，是国家在住房领域为员工考虑的一种策略。国家住房制度的改革，基于微观层面的重要原因，就是要降低个人的购房负担，是在员工个人医疗保险，社会养老保险等之外的住房补助。住房公积金最基本的特性是强制性、社会性和互助性，这三个特性有着内在的关联。强制性的对象指对在职职工及其所在单位的缴存，互助的成员也是所有缴存住房公积金的职工，体现了住房公积金制度的优越性和现实意义。公积金制度体系促进了社会的稳定，经济的发展。而且较快的积累了住房建设基金，并投入到国家住房建设中，同时向资金短缺的职工发放住房贷款，以及规划各地区廉租住房，使资金流向良性循环。

三、新形势下提高住房公积金管理水平的建议

（一）拓宽渠道，提高住房公积金的使用效能

新形势下，住房制度的改革，在住房公积金使用范围上，要进一步扩大，以更加多元化的发挥住房公积金的功能。考虑到企业员工的自身利益，减少资金的沉淀成本，应当拓展更加丰富的资金使用流通渠道，结合不同城市住房公积金管理的实际情况，可以适当的逐步调整关于住房公积金提取的一些限制条款，这样可以降低中低收入职工的住房消费压力，对于当前下行的房地产市场来说，也需要这样的刺激和政策支持。在住房公积金的贷款种类上，相关金融部门还需要丰富贷款产品，简化贷款审批流程，提高住房公积金贷款业务的办理效率，切实维护中低收入者的利益。

（二）完善财务会计法律机制，加强外部监督

对于管理中心中出现的违法行为与现象，相关部门必须建立并完善财务监管法律机制，实现有法可依，且能够全面贯彻落实与实施，特别是要注意典型案例惩罚力度的加强，从而让有关工作人员切实了解到违法行为的严重性。此外，政府有关部门应定期对管理中心进行检查或审计，从而有效提升监管的水平，避免或控制违法违规现象的出现。

（三）实行全面预算管理，提升财务管理水平

现阶段住房公积金全面预算管理具体表现在：编制总预算、目标明确之后，构成分业务、部门以及级别的预算，实现住房公积金的量化管理。在进行预算时，必须对预算结果与实际核算结果进行差异性分析，从而明确调控的对策，对住房公积金的财务管理加以有效的干预，从而确保其在正确的方向上展开预算管理工作。此外，对预算管理的结果加以有效的分析、归纳、总结以及评价，制定有效的奖惩制度，从而保证预算管理能够实现正常、有序、可持续发展。

（四）健全住房公积金管理中心的内部控制

住房公积金管理中心应当建立完善的内部控制制度，对于重大事项应该实行集体讨论，然后制定出科学合理的制度；注意关键性岗位的设置，确保岗位的平衡；注重内部审计的定期核查，以便有效提高财务管理的水平，降低住房公积金营运的风险。同时，还必须注意决策机构住房公积金管理委员会决策公示制度的健全与完善，以便促使决策的民主化、科学化。另外，还必须强化职工的法律意识。住房公积金管理中心应当定期开展培训活动，使职工的业务素质和专业知识不断提升。

（五）逐步推进资产证券化，拓展住房公积金的增值渠道

根据权威数据统计，2012 年底中国的银行信贷总额为63 万亿元人民币左右，其中消费信贷为10.4 万亿元，房贷占到了8 万亿元。比较一下美国目前的30 年固定房屋贷款利率为4.0%，而10 年美国国债收益率为2.4%，两者利差仅为1.6%。证券化产品层面有着持续现金收入，和长期支出要求的机构投资者，比如保险基金、养老基金、社保基金、住房公积金。由于其资金成本低，对信用风险的要求却很高，标准化的房贷抵押债券应该可以满足其回报率的要求。因此，从这个角度看，未来住房公积金可以提高资产证券化的比率，在保证满足员工住房贷款需求的基础上，实现一定程度的增值收益。

[1]董天东.补贴公积金“零贷”应提上日程[J].中国房地产业，2014，(3).