经济学思维方式下科研经费管理

2015-08-15高新华

行政事业资产与财务 2015年10期

高新华

（山东省果树研究所山东泰安）

经济学思维方式倡导遵循市场规则，基于成本和效益进行选择，与生活中的各种经济决策息息相关。近年来，国家推动实施创新驱动战略，加大了对科研经费的投入。然而科研经费拨入的快速增长并没有带来显著的创新成效，科研经费管理制度、措施有待改革和创新。本文试图以经济学思维方式分析我国科研经费管理存在问题及成因，并针对性提出对策和措施，以期为科研经费管理改革工作提供借鉴。

一、当前我国科研经费管理存在的问题

（1）科研经费分配环节存在弊端。我国科研经费管理采取自上而下的分配方式，科研管理部门在分配环节起主导作用。科研资助与行政权力相互利用，容易给科研经费分配工作带来了负面影响。一是科研项目立项的行政化导向明显，立项内容没有反映真正的科研问题和社会实际需求；二是科研项目多部门部署现象突出，存在同一研究内容交叉重复申报科研经费的现象；三是科研项目立项竞争不公平合理，导致部分科研承担单位将申报工作重点放在拉关系、走后门上，而没有在提高自身科研实力下功夫。

（2）科研经费使用环节效益不高。一是科研经费预算编制不科学，科研人力成本补偿不足、仪器设备购置、材料费等过度突出。二是存在侵占、挪用、骗取科研经费等违规违纪现象，造成经费隐形流失。三是资产管理不到位，逃避政府采购，造成国有资产流失。

（3）项目结束后缺乏必要的综合绩效评价。项目财务验收通常以以业务支出合规性原则为主，关注经费支出数与预算数的差异。然而对于项目资金支出的合理性及所运用的最终效果是否与国家预算项目绩效相匹配，缺乏必要的绩效评价。

二、科研经费管理存在问题的成因

1.科研经费管理规则制定的不规范

（1）科研经费管理体制尚需健全和完善。体制建设不完善的情况下,科研经费呈现多部门管理的格局。管理部门工作任务不一致，相互之间缺乏统筹协调，存在行政权力干预学术咨询的情况。此外，还存在课题立项、评审、验收等信息不够公开透明、信息共享和查重机制不够健全等现象。

（2）科研承担单位内部管理制度不健全、不严谨。一是科研承担单位评价与考核制度不完善，导致科研人员重经费争取，轻研究工作。二是内部收入分配制度不合理，科研人员承担项目数量和金额多少与绩效工资无直接联系。部分科研人员为了弥补自己的劳务付出，通过虚假单据来获取补偿，导致违规违纪使用科研经费现象的发生。

（3）经费预算执行监管措施不力，部分政策没有得到很好落实。研究人员的科研诚信、科研经费管理意识需要进一步强化，研究单位对科研经费的使用缺乏有效监管。同时，验收、审计和评估过程没有发挥独立第三方的作用。

2.间接成本补偿机制不完整，科研成本核算不实

（1）科研管理部门与科研承担单位并不是平等协商的关系，科研承担单位只能单方面接受管理部门下达的各项成本明细。同时科研管理部门对经费预算调整要求过严过细，导致承担单位经费管理缺乏弹性。

（2）科研承担单位本身对管理成本缺乏认识，缺乏全成本理念，科研项目成本核算不清晰。

（3）人员支出经费设置违背科研规律，人力价值补偿不足。劳务费、咨询费等只能列支研究生、临时人员工资以及专家咨询费。这一规定难以全面真实地体现科研人员的智力投入，与科研工作需求脱节。

3.项目经费争取及使用不是完全竞争的结果

由于受产权制度等因素的影响, 科研立项部门和研究单位处于不平等买卖双方的位置。科研管理部门完全有能力影响竞争结构，进而干扰科研资源最优配置；在项目申报过程中，存在信息披露不公开、不透明的现象，导致一部分研究单位无法平等参与竞争；此外，多数研究单位未考虑边际效益，只是单纯为了争取经费而参与项目申报，导致科研经费竞争成本不合理、结果不公平。

三、科研经费管理的对策和措施

1.在科研管理规则建设上重视行政功能和市场机制的有机结合

（1）在市场经济条件下，科研管理部门及科研承担单位不单纯是行政附属关系，科研项目和经费的分配更应充分体现市场契约精神。科研管理部门作为买方出资购买某个项目成果，而承担单位综合计算科研成本、按时保质完成契约任务。双方应遵守共同的制度要求，按游戏规则办事。

（2）科技管理工作涉及领域一般超越一个部门的职权范围，所以要重视科研经费管理的顶层设计。建立全国统一的科研项目数据库，加强部门之间科技资源配置的协调沟通，避免同一研究内容重复立项等现象的发生。

（3）充分发挥市场机制在科研经费立项管理中的作用。科研管理部门主要负责提出研究框架、组织专家委员会研究评审和组织项目单位进行申报，而项目申报的规划设计、方案审查、评估选择等工作则交由专业评估机构或专家委员会承担，充分发挥中介、专家在科研经费管理中的作用。

（4）明确责任，不断完善经费管理制度。科研管理部门应明确自身职责范围，不断提高管理水平，对科研项目经费的管理做到抓结果、放过程。而科研承担单位应进一步落实项目法人负责制，严格预算执行，不断提高项目经费使用效益。

2.树立市场契约意识，实行购买科研服务模式

（1）在项目管理模式上，应将现有的行政化模式转变为市场化模式，明确科研管理部门与项目承担单位的责权关系。科研管理部门对于竞争性项目经费，应比照市场化的竞争模式，实现项目经费购买服务。其中重大科研项目立项可采用公开招标方式，公平合理的选择科研项目承担者。

（2）建立科研经费预算评审专家库和预算管理数据库，提高科研经费立项竞争的公开透明度。不断改进和完善专家评审制度，网上随机抽取专家。加强专家的日常管理和考核，确保评审过程的公开、公平、公正。同时，将经费评审方式、经费分配和经费管理过程向公众公开，接受群众监督。

（3）科研管理部门要将以往的单据控制转为成果和绩效考评控制，在项目合同中明确科研活动分阶段应达到的成果、效益，并将分阶段的成果、效益与经费拨款进度直接联系。此外，科研管理部门还应明确界定科研成果、知识产权的归属管理及违约责任。

3.合理归集科研项目成本，把好定价关

（1）科研承担单位建立合理的成本核算制度，推行项目全成本核算方式。将科研活动中直接发生的差旅费、材料费、会议费等支出计入科研成本。健全间接成本补偿机制，扩大间接费用补偿机制的适用范围，将占用资源产生的水电费、固定资产折旧等按照合理的比例计入科研成本。同时应加快推进绩效工资制度配套改革，完善人力资本补偿的合理途径与方式，合理计量科研人员工作量和成果绩效，将人员绩效支出落到实处。

（2）以科研项目成本为依据，对照科研项目的预期成果和产出成果，把好科研项目的定价关。通过权衡自身成本与收益，科研人员如实申报科研预算。通过竞争，最终定价科学合理的项目组成为项目的承担者。

（3）加强项目结余资金的管理。对结余资金进行全面客观的分析，如因科研人员无法完成成果目标需要收回外，其余的还应留给项目组，用于鼓励补助后续科研发展支出。