加强项目资金安全管理

黎波

资金是项目生存的基础，资金的安全管理是项目财务管理的重要环节，如何确保项目资金安全、完整、高效运转，防止资金丢失、贪污、滥用、非法挪用和盗窃是我们面前存在的一个重要问题。财政部颁布的《关于进一步完善制度规定、切实加强财政资金管理的通知》 都对如何加强项目资金安全管理提出了规定和具体要求。根据项目资金安全的实际特点，加强项目资金安全管理工作应做到以下几点：

一、项目建立资金安全管理责任制度

首先，领导要对资金管理进行負责，对于相关的财经法规，任何人都要遵守，尤其是领导要起到带头作用，使资金管理的规定能严格的落到实处，财经决策要被依法约束，在应用审批权过程中要慎重。特别是对各项的借款、执行应收、存储等方面，如果一些批办违规，应追究其领导的直接责任，或者是领导授意财务违规操办，要对财务人员和相关领导追究责任。其次，资金管理的财务人员的责任制度要健全，财务人员办事过程中要严格遵守资金收付程序，把资金管理的情况要定期汇报给部门主管，对资金运行情况需要经常检查，并积极的提出相关建议和措施。要表彰和奖励在财务管理执行过程中的优秀人员，同时要追究资金存借款业务存在违规的财务人员责任。最后，对资金管理经办人员的责任制度要进行完善，凡是有关资金往来的业务办理，各个项目部门都应该指定专人负责。经办人要通过和对方的人或单位签订业务事项合同，或者是协议，并且经过主管部门同意才能发生业务事项，对一些产生的预借款业务，经办人要按时的把结算偿还办理完成，如果收回和偿还没有按规定执行，并使资金造成损失，要对经办人进行责任追究。

二、在财务内部应该健全规章制度

第一，制约和监督会计出纳的制度要建立健全。管理中应该用专职人员分别出任会计和出纳工作，工作中把管账和管钱的工作者分开。使票据稽核和相互复核的制度健全，且严格执行。出纳人员要把当日的收、付凭证登记在册，把每日、每月产生的余额，以及每月的发生额结出。会计和出纳每月都要勾对与银行的每一笔账单，而且要逐一核对，最后签字确认。第二，印鉴分管责任制度和重要票证制度的建立健全。需要建立使用重要凭证的登记制度，如收据、支票等，出纳掌管空白支票，会计保管收借据，出纳在登记后，把旧账交回以后，才可以领新的账本。对于银行的预留印签分管必须落实到位，印签在使用过程中，应该由持印签的人来查盖，使用人绝不能代为盖印签。第三，实行主管和财务的部门领导共同审签责任制度。对于出现的借款报销、现金收起等应该由主管和财务部门的领导根据相关规定进行审签。第四，在财务人员内部实行轮换制度。在本单位或者是本部门的财会人员进行轮换，一般两年可以轮换一次出纳工作岗位，其他的岗位是3至4年轮换一次。第五，完善保障措施，确保资金安全管理。根据上级部门的要求，都应该按规定对会计和出纳室配备相关设备，对库存现金限额的规定要认真落实，而且要对其进行不定期检查，确保使用的安全器材安全。第六，单位在对存取大额现金过程中，要配专门保卫人员来押送。有条件的情况下，避免提取大量现金，确保货币资金更为安全

三、建立健全安全生产投入保障机制

项目的安全投入要满足安全生产的需要，要严格执行安全生产费用提取使用管理制度，明确负责人，按时、足额提取和规范使用安全生产费用。安全生产费用的提取和使用必须符合财企〔2012〕16号印发《企业安全生产费用取和使管理办法》的通知要求。项目主要负责人要为安全生产正常运行提供人力、财力、物力、技术等资源保障。项目要积极推行安全生产责任险，实现安全生产保障渠道多样化。

四、严格财务审批程序

严格按照上级主管部门的有关规定，应该对银行账户的开户关把好。在没有得到单位领导和上一级财务主管部门的批准，任何部门都不能私自开设银行账户。在存储资金过程中要严格按照相关规定，在确保资金周转和安全的情况下，各级财务部门在相关领导批准后，才能在国有银行或者是所在开户行有计划的、按规定办理存取业务。具体存取业务过程中，白条抵账、坐支资金、超库存现金定额都不允许，以及不能用公款从事非法活动，例如放贷、股票交易和挪动等。严格按照资金收支划拨制度来执行，资金收支划拨制度在执行时是按照财务收支计划和财务预算来严格执行。领导和财务人员要审批把关拨出和支出的款项，计划外开资被严禁，如果遇到特殊情况，开支前必须经过单位主管和财务主管的领导批准，在使用起点的现金结算和支票时，应该按照国家的相关规定执行。预借款的批准要按照预算和财务计划的项目规定执行，而且被相关部门领导批准以后才能借款，做到一件事情借一次，完成后在上报，并还清。财务部门坚持的原则就是“前清后借”，及时的催收清理以前的借款，还清前款以后再借。按照相关规定处理逾期无故不还的负责人。专人负责对应的收账款，对款项收回应认真负责，及时清理预借款，不得拖欠。

在完善项目资金安全管理措施的同时，需要提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础。建议做到如下三点：

1.领导重视，常抓不懈。项目领导是第一责任人，抓好项目领导班子和员工关于财政资金安全风险意识，防腐拒变，廉洁自律是提高队伍建设的重要前提。既要重视思想教育，又要重视制度建设，更要常抓措施的落实，不能余留空白点，不能只走形式呈现工作表面。

2.培训学习，交流互换。对于出台项目有关制度，要组织培训学习，不要一纸发文传阅了事，要在工作中发现问题，总结经验，完善措施。项目部门内部相互交流学习，摒弃陈旧，创新安全、廉洁、快捷、高效服务意识。

3.落实责任，奖惩分明。要形成绩效考核机制，安全和工作责任落实到人、落实到岗，职责分明。对于制度措施落实好的部门和个人要给予表彰，对于工作差错率较多的要通报批评，加强整改，同时纳入奖惩考核，以促进干部队伍综合素质的提高。