企业财务专项资金管理研究

王亚莉

【摘 要】对于目前的许多大型工程施工类企业而言，企业每年的工作重点就是完成各种各样的项目专项，而专项资金则是确保这些专项工程发展和完成的重要保证。本文主要结合作者的实际工作经验，对单位使用专项资金过程中普遍存在的几个突出问题进行了整理和分析，并提出了加强企业财务专项资金管理的建议，优化了企业项目专项资金的管理。

【关键词】工程项目；专项资金；财务管理

一、引言

一般意义上讲，所谓专项资金是指国家或有关部门或上级部门下拨行政事业单位具有专门指定用途或特殊用途的资金，而本文所说的企业专项资金是指对于一般工程施工单位而言的特定工程项目的资金。以作者所在单位的天然气管道建设项目为例，这里所指的专项资金就表示针对特定的天然气管道施工项目的资金。

二、企业专项资金使用过程中的问题

目前，在企业工程项目专项资金管理中存在着许多问题，而且很多问题不仅仅是个例，对于目前财务专项资金管理而言，行业中的不少企业也都存在相同或者相似的问题，其中比较突出的问题有以下几个方面：

第一，企业财务部门对专项资金的管理不到位。

正如前文所言，企业的专项资金在使用和管理方面有其特殊性，从原则上讲，专项资金都要求进行单独核算，需要单独报账结算。正是由于这些特殊性，使得多数企业的财务管理部门对于专项资金疏于管理，只是提供简单的服务性工作，对于具体的经费使用情况、使用标准等并不了解，从而造成管理上的不到位，同时也弱化了财务管理在企业中的管理作用，造成一些违反财务管理制度行为的出现，如不按照预算执行、修改资金用途等。

第二，资金使用环节的管理不到位。

资金的使用环节主要包括了资金的拨付、资金的支出、资金的结算。在资金拨付方面，很多企业都存在着不及时的问题，很多项目已经开始，但是专项资金还没到位，从而影响了项目的进行；在资金支出方面，由于缺乏有效的管理监督手段，再加上预算的细化程度不够，容易造成资金浪费的现象；在资金结算方面，有些项目的专项资金没有详细的费用结算，只是对各类资金进行简单的汇总，并没有站在财务管理的角度分析，缺乏对资金使用情况的综合评定。

第三，资金分配环节的标准不完善。

就不少企業的实际情况来看，在企业专项资金的分配上普遍采用实报实销的方式，根据需要进行分配。但是从客观上讲，对于各个环节的资金需要却没有统一的标准，从而总成资金分配方面的不规范。造成这种现象的主要原因就在于没有真正实现“零基预算”，从而造成大量专项资金结余或资金不足等问题。

第四，资金使用的范围不具体

在国家出台的文件中，对于专项资金只给出了一些宏观上的使用原则，并没有规定详细的使用范围，而由于工程项目的不同，专项资金的使用就变得更加复杂，如果不对专项资金的使用制定明确的使用范围，就很容易扩大专项资金的使用范围和使用原则，造成资金的浪费。

三、完善企业专项资金管理的建议

通过对以上问题的分析可以看到，在企业专项资金的管理方面还存在着比较多的问题，这些问题的产生，既有必然性，但是又并非真的难以解决。从财务管理的角度讲，这些问题是可以解决或者可以限制的，具体可以从以下几个方面入手：

首先，强化财务工作者在专项资金管理上的地位。

作为企业的财务工作者，就应该全面参与到企业资金的管理、控制和决策活动中，虽然专项资金的管理有其特殊性，但是企业可以特派或指定专人负责特定专项的资金管理，对整个进行统筹，尤其是在资金的使用方面。要做到这一点，就需要企业提高对财务管理工作的重视程度，要求全员配合，这样才能保证企业财务管理工作的正常实施。

其次，建立和完善适合企业实际的专项资金管理办法。

从前面的分析可以看到，专项资金具有其特殊性，因此，需要制定具体的管理办法。从完善专项资金管理制度的角度来看，目前企业需要完善的内容主要包括这几个方面：

第一，严格按照国家法律法规的规定，确保专项资金使用的规范化、科学化；

第二，细化专项资金的预算编制和使用范围，正是由于财务管理人员不了解项目的进展和具体情况，因此在专项的预算编制和专项资金的使用上都难以具体，如果可以指定专门财务人员负责不同的专项，则有利于该项工作的开展；

第三，建立跟踪反馈机制，对未正常启动的项目、正在进行的项目以及已完工项目等不同情况进行跟踪反馈，确保专项资金的使用规范化。

最后，对专项资金的管理进行科学评价，并纳入考核范围。

通过对不同项目支出情况的对比，可以得出各自的综合评价结果。通过对结果的分析，可以进一步规范和完善专项资金管理制度，从而进一步提高专项资金的管理水平。如果将这种评价机制纳入到考核范畴，融入到项目开始前、项目进行中以及项目结束后，则可以建立起对整个专项的有效管理，从而提升企业的专项资金管理水平。

四、总结

本文主要介绍了目前企业在专项资金管理方面存在的比较普遍和突出的几个问题，通过对这些问题存在原因的分析，文章提出了改进企业专项资金管理的建议，相信会为企业专项资金管理水品的提升起到一定的积极作用。

参考文献：

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