关于加强邮政公司财务集中管控的思考

杨丽华

【摘 要】财务集中管控可以有效降低公司的资金成本和财务风险，提高公司资金的使用效率和加强企业的成本控制。本文论述了邮政公司推行省级会计集中核算，实施财务集中管控的重点，提出实现邮政公司财务集中管控，提高财务信息质量和财务处理效率的对策。

【关键词】财务集中管控；邮政公司；对策

一、邮政公司财务集中管控概述

1.邮政公司财务集中管控的基本含义

邮政公司财务集中管控是指对邮政公司的资金运作实行统一管理，通过推行省级会计集中核算，在不改变邮政公司现有的管理架构、职能权限基础上，借助互联网技术和邮政公司ERP信息系统，将分散在各地市分公司的资金集中到省公司，并逐步将地市分公司的会计核算工作向省公司层面集中。在省公司层面进行全省业务的会计集中审核和处理，实现全省会计信息的分级共享。

2.邮政公司财务集中管控的特点

邮政公司实行省级财务集中管控，省级集中管理的主要任务是审核、支付、核算的集中管理，而不是财务决策权的集中管理，最终还是由各地市分公司代表邮政公司实行决策权，来体现和执行日常的经营管理决策并承担经营风险。

3.邮政公司财务集中管控的重要意义

邮政公司实行的省级财务集中管控可以提高邮政公司的风险防范和控制协调能力；提高全省财务资源的使用效率，实时监控各地市分公司资金的使用情况；提高全省财务信息质量和财务处理效率。从而能有效地实现全省财务资源在公司经营活动中的事前控制，实现财务资源的优化配置，有力地支撑邮政公司各项业务的发展。

推行邮政公司财务集中管控对邮政公司的发展具有重要的战略意义，但是必然要经过一个艰难的过程，必须要有步骤、有计划地逐步推进，现结合邮政公司推行财务集中管理的重点和应采取的对策浅谈一些个人看法。

二、邮政公司集中管控的重点

1.资金的集中管理

邮政公司资金的集中管理是财务集中管控的中心，主要包括日常营运资金和业务资金（金融、汇兑、报刊等业务资金）的集中管理，是借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，将分散在各地市分公司的各类资金归集到省公司统一账户，由省公司统—调度、统一管理和統一运用。具体可和往来银行签订协议，使用银行的现金管理服务（零余额账户），约定每天在营业终了时就将各地市分公司账户上的金额划转到省公司的集中账户，从而使各地市分公司的账户余额为零，这样设立零余额账户可以提高邮政公司的资金周转效率，降低资金成本和资金风险，有利于实现邮政公司全面收支平衡。在实施邮政公司资金集中管理过程中，要注意保证各地市分公司的合理资金需求，将集中管理的资金用来服务于各地市分公司的各项业务、促进业务环节和流程优化，从而更好地保证邮政公司各项经营活动有充足的资金来源和灵活的资金流向，将有限的资金集中起来，投入到最佳的经营业务活动中，实现资金管理与经营业务活动的良性互动。

2.成本的集中管控

邮政公司成本的集中管控是财务集中管控的根本。实行邮政公司成本的集中管控主要是规范报账审批流程和会计处理流程，制定统一的会计核算办法，统一各类报销单据的类型和格式，做到会计核算附件标准化和统一部分费用的开支标准，便于纵向对标和横向分析，促进集中管理；统一同类经济事项的会计核算科目使用，促进核算规范化。要推进业财一体化，要求财务报账要向业务前端延伸，报账所需的各维度业务数据（如费用金额、附件张数、所属部门、属性或用途等）要由经办人直接录入，实现在业务发生的同时，各项信息就直接进入邮政公司ERP信息系统，实现交易、凭证、报表三项集中，这样既保证数据来源的真实准确性，也便于成本的考核及控制。

三、邮政公司财务集中管控的实施现状

1.资金分散管理

目前，邮政公司日常资金实行“收支两条线”管理，以省、市、县各级邮政公司的名义开立银行账户，营收资金存入收支两条线的“收入账户”，成本开支在收支两条线的“支出账户”进行支付。全省的资金统一管理水平较低，资金运行效率较低，因此有必要加强全省资金的集中管控，以优化邮政公司资金收支结构、防范经营风险及增强邮政公司整体盈利能力。

2.市县集中报账管理

目前，邮政公司成本管控已实现市县一体化报账管理，各县级日常成本开支的90%以上集中到市分公司层面进行统一审核和支付。但全省范围看，各地市分公司的财务管理水平不一，各地市分公司的财务经营状况未能及时客观地反映到省公司总部，导致全省整体财务管理能力较差。因此，有必要推行邮政公司省级会计集中核算，有效实时监控全省邮政成本开支动态、实施全省邮政统一的成本管理模式、协调全省邮政成本资源配置，以实现全省整体效益的最大化。

四、完善邮政公司财务集中管控的对策

1.明确财务集中管控的业务流程

实施邮政公司财务集中管控要重组邮政公司内部工作流程，将邮政公司日常生产经营活动流程与财务管理流程有机结合，并借助信息网络技术，搭建邮政公司统一的集中管控信息系统，实现财务与业务一体化管理。把邮政业务系统和财务系统进行有机整合，实现业务系统和财务系统无缝对接。通过集中管控信息系统的实时处理，将业务信息按照事前设定的规则自动生成财务信息，促使缩减中间环节，减少人工干预，保证财务信息采集和加工的实时性、完整性、准确性和有用性，更好地为财务集中管理提供信息支持。为此，邮政企业要加快推进集团公司ERP项目的建设，把邮政公司生产经营营业环节、内部处理环节、运输投递环节以及管理支撑环节的信息系统进行高度集成，将财务管控渗透到邮政公司日常生产经营管理的各个环节，实现邮政公司经营活动中实物流、资金流和信息流这三者的有机结合，实现财务信息“源头取数、数据集成、集中管理”的要求。

2.建立有效的组织机构保障

实行邮政公司集中管控要建立明晰高效的组织结构来保障省级财务集中核算工作的有效推行。邮政公司实行省级财务集中核算后，省市两级的财务机构设置和职能必然较以前有所不同，因此要根据省级集中核算工作的要求重新界定省市两级财务机构岗位和职能来组织架构，配置相应符合要求的财务人员，确保邮政公司财务集中核算工作得以顺利实施。

一方面从纵向上省市两级财务机构的设置和职能有必要重新界定如下：省公司层面，主要负责制定全省会计集中核算具体实施方案和工作流程；统一负责全省的会计核算和资金集中支付并对各地市分公司提供业务指导；同时加强省公司层面的预算管理、资金管理、监督检查等财务管理职能。而地市分公司层面，主要重新梳理内部的报账流程，确保省级会计集中核算工作的顺利开展，主要负责原始凭证的整理并制作成记账凭证，然后传递到向省公司进行集中审核支付，工作重点从以核算为主转变为重点行使预算管理、财务分析、检查监控等财务管理职能。

另一方面从横向上为保证财务、业务协同化的实现，财务人员要积极参与到公司的日常生产经营活动中，渗透到各业务部门的每个工作环节，熟悉邮政公司开展的每项业务，详细了解企业生产经营过程，参与业务经营管理，掌握现代理财技术，以便尽快适应企业发展对财务管理工作的需求，这样才能使财务人员站在邮政公司发展业务的角度去进行财务管理，实现财务集中管控优化邮政公司作业流程和促进业务发展的战略目标。

3.健全全面预算管理体制

实行邮政公司集中管控要求要注重财务预算和资金预算编制和执行能力。可以说没有准确的预算，就没有资金的准确运营和管理，就无法发挥财务集中管控的高效率。因此一是要实现预算管控前置，对重点项目（或所有项目）设置预算管理职能，通过系统自动控制预算执行，无预算或超预算项目不能再系统中报销。实现预算和核算的相结合，切实做好有预算才有核算，通过集中的预算管理来加强财务的集中管控，加强内部成本管理，提高全省成本集中核算的范围，实现成本的集中控制。各预算单位也可以动态查询预算执行情况，促进财务的精细化管理。二是要完善预算考核，健全成本考核体系，强化成本考核力度，在企业内部划小预算核算單位，深入推进分责任中心、分专业、分产品、分客户的多维度预算和核算工作及其评价模式。财务部门充分利用预算执行结果客观公正地评价各责任中心、各专业、各产品、各客户成本中心绩效，实现财务集中管控。

4.切实转变管理观念

邮政公司实行财务集中管控，打破了原有的管理体制和观念，推行省级会计核算后，会计信息不容易被地市分公司操纵和粉饰，这就限制了地市分公司负责人按自己的意愿去影响财务会计信息，在一定程度上会影响某些地市分公司的经济利益。因此，在实施财务集中管理后，要本着约束与激励并举、权利与责任对等的原则，对各地市分公司经营状况进行绩效考核，并落实相应的奖惩办法，将其薪酬与执行财务集中管理的绩效挂钩，对经营者形成激励和约束。一方面，必须解决各地市分公司最高领导层的管理观念的转变问题，要加强对市分公司管理层财务集中管控重要性的宣贯，使财务集中管控工作得到理解、支持及有效推动。另一方面，推行省级会计集中核算后，邮政公司的财务会计信息会更客观的反映邮政公司的经营成果和财务状况，具有更强的说服力，要利用其作为其激励和奖惩依据，建立财务绩效考核与奖惩机制，加强省公司对各地市分公司负责人的监督管理，充分发挥其地市分公司负责人的积极性。

5.实行财务人员的集中管理

邮政公司实施财务集中管控要实行全省财务人员的集中统一管理，建立省公司垂直管理的财务队伍，实行全省财务人员的集中管理，这样可为全省财务人员的岗位流动和合理配置创造条件。省公司可通过各种形式的培训，引导财务人员转变思想观念，激发财务人员的工作热情和主观创造力，加强财务人员的沟通和协作，构建一支既懂财务知识，又懂经营政策和业务知识，既能做好会计核算、又能搞好财务管理，既懂现代财务技术、又懂现代信息技术的复合型高素质财务队伍作为全省财务集中管理的保障。

总而言之，邮政公司实现财务集中管控，有助于省公司统领全局，而又兼顾效率；既保证了各地市分公司公司一定的独立性，又保证了全省财务信息的真实、准确，从而提升邮政公司整体财务管理水平，对邮政公司来说是一个具有战略意义的重大问题。但同时也面临着要经历一个艰难的历程，在具体推行的过程中，要从组织保障、工作流程、方案推进等各个方面进行一系列的准备和设计，确保邮政公司财务集中管控能够得以有效实施。最终达到合理配置各项资源，加强逐级管理，降低财务风险，对全网资源、业务经营等进行统一管理，以加强全省管控，进一步提高管理效率。实现整体效益提升的财务目标，为实现邮政公司的转型发展战略打好基础。

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