山西省中央银行会计核算系统运行机制研究

高鹤

山西省中央银行会计核算系统运行机制研究

高鹤

摘要：随着科技进步和会计管理水平提升，中央银行会计核算工作不断向现代化、科技化、信息化方向发展。经过几次系统变迁，中央银行会计核算系统实现了全国统一集中处理，但在运行过程中仍面临着诸多新问题、新情况的挑战。本文以山西为例，分析了系统运行中存在的缺陷和不足，并结合当前会计信息化发展新趋势，提出了系统完善方向。

关键词：中央银行会计核算；数据集中；质量控制

一、中央银行会计核算系统发展背景

人民银行的会计核算系统是体现中央银行作为资金最终结算者重要地位的核心业务系统，它对于畅通货币政策传导机制，履行央行支付清算服务的职能，促进金融业稳定运行，提高资源配置效率具有重要意义。为适应经济金融形势的发展需要，满足中央银行有效履行各项职能的客观要求，二十世纪九十年代以来，人民银行全面开展了会计核算工具的改革和创新，先后开发推广了单机版中央银行会计核算系统、会计核算业务“四集中”系统和中央银行会计集中核算系统等会计业务应用软件，并与相关系统连接，逐步走向数据集中，提高了账务核算、资金结算和信息反映的质量和效率。在人民银行会计核算手段不断走向信息化、集中化的同时，信息安全、信息质量、管理水平等略显滞后。本文通过梳理中央银行会计核算系统发展现状，从制度、技术、业务等方面全面分析存在问题，并结合银行信息化发展趋势提出有关解决方案，以期促进人民银行会计核算管理水平不断提升。

二、山西省系统建设和运行情况

2013年11月份，山西全省人民银行营业部全面升级运行新一代中央银行会计核算系统，完成了11个人民银行营业网点的业务上收工作，实现了“一行两级”的内部会计核算业务处理模式。全省设置运管中心1个，市级运管中心11个，网点柜11个，营业网点业务操作人员139名。同时，营业部门与事后监督、货币信贷、货币发行、国库等业务部门协同参与业务处理，形成了总行、太原中支、地市中心支行三者之间的一体化管理和业务联动，实现了资源共享、一体化经营、一点核算的系统建设目标。目前，中央银行会计核算系统为山西省各银行业金融机构提供准备金账户管理、现金缴存款业务、再贴现/再贷款业务、同城票据交换、财政性存款交存、特种存款等十多项金融服务项目，2014年1至5月底，全省中央银行会计核算数据集中系统共处理业务86340笔。山西省的会计数据基本按照了突破“部门核算”、提升管理的发展要求，将传统中央银行会计核算活动改造为“强大前台、高效中台、集约后台”的全新业务处理流程，充分利用了总行业务处理中心的后台优势，减轻柜面劳动量，提高货币政策实施效率。

三、中央银行会计核算数据集中系统运行新问题与挑战

就目前山西省上线运行的新一代中央银行会计核算数据集中系统来看，只是完成了分散数据的物理集中，在发挥数据大集中真正价值和意义上还存在很多问题。

（一）内部制度建设尚不完善，业务操作有待深入规范

针对新系统的上线，人民银行总行下发了《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》、《中国人民银行会计集中核算管理规定》等规章制度，虽在一定程度上对内部管理、日常核算进行了规范，但具体岗位职责中缺少对重要物品、印章管理等方面的详细规定。在新旧系统更替中，新制度尚不能覆盖所有的业务环节，营业部门只能沿用或参照旧有制度，旧制度与新系统又无法对接，内部制约和相互监督中容易出现漏洞，埋藏一定的风险隐患。

（二）数据大集中使各网点连成一体，风险也转移集中

原有分散的业务系统各自承担着业务处理风险和系统运行风险，风险事件如有发生仅影响一省或一市的业务处理。数据大集中后，所有的业务风险、运行风险集中转移至总行数据中心和运行管理部门，一旦全国处理中心出现数据丢失或运行问题，会带来全国性的中央银行会计核算账务混乱，波及面更广，危害性严重。从技术角度具体而言，可能会遇到软硬件维护问题、通讯网络畅通问题、交易量峰值冲击风险、维护复杂性问题、遭受攻击或入侵风险以及技术管理水平、突发事件应对能力等多种问题。

（三）会计人员业务水平差异大，业务准确率不高

全国会计核算数据大集中后，基层营业网点会计人员负责凭证的受理、审核、扫描、上传等工作，为确保上传的凭证及资料符合图像准确、清晰、完整的要求，对会计人员的谨慎、严格、合规性操作水平就提出了更高的要求。从调查情况看，实际业务操作中较多存在操作不规范问题：一是书写不规范，造成多联次凭证前后之间信息错位，引发退票；二是印章加盖不规范，覆盖了凭证上的金额、账号等要素信息，造成扫描后的影像难以辨认，形成业务记账失败；三是部分凭证格式不统一，易造成会计人员凭证制作出现差异，例如：金融机构提供一般存款余额表、再贴现清单附件时，由于没有统一格式，需手工添加附件、张数等字样，填写位置、书写笔体各有不同，对扫描后影像的辨认带来难度，交易导致记账困难。

（四）过多关注了系统上线，忽视了数据管理重要性

数据大集中只是完成了数据物理上的集中，对集中后数据的优化、分层等管理存在不足。一是数据有效性问题没有得到解决，业务处理集中使总行获得的数据空前丰富，数据的有用、无用或是正确、错误没有详细的分类，容易导致大量无效数据占用存储器资源。二是数据挖掘、决策支持系统尚不健全，目前，中央银行会计核算数据集中系统还没有将国库、货币信贷、货币发行等其他业务系统整合为一体，数据获取存在间隔期，同时，大集中的辅助系统信息管理子系统虽在一定程度上能完成汇总、统计、分析工作，但数据利用率不高，与其他业务数据联系度有限，挖掘技术较为单一，都限制了信息管理子系统支持决策的作用。

四、中央银行会计核算数据集中系统优化路径分析

建立高效、安全、快捷的现代信息技术是有效利用资源，整合部门管理，打破地域界限，提升中央银行货币政策实施效果和加快管理角色转变的主要途径，更是未来银行业数据大集中浪潮不可扭转的趋势。中央银行会计核算集中系统的运行，虽已实现了全国“一本账”、业务管理“一盘棋”、财务信息实时在线的运行体制，但在精细化运作、制度与操作的配套、信息分析与服务等方面仍与央行职能存在差距。因此，中央银行会计核算数据集中系统要在制度完善、风险管理、报表管理、资金管理等方面进行优化升级。

（一）加快制度建设，严格内控管理

加快细化中央银行会计核算数据集中系统操作规程制定，进一步挖掘内部控制管理制度约束方面的问题，在实务操作过程中体现“不相容岗位相分离”、事中+事后并行监督的内控要求，把实际业务处理和防范资金安全相结合。一是制定完整的ACS业务流程图，对ACS所有业务的处理流程、配套使用的凭证种类以及填写要求、印章加盖、业务回单打印及处理以及日终、月终、年终需打印的账表种类等进行明确规定，以统一的办理标准将操作行为规范化、模式化，降低人为干预的几率，提高会计信息的可靠性、准确性。二是进一步明晰化岗位人员操作规范，对ACS岗位人员设置、岗位职责以及各类业务的处理流程等进行明确规定。

（二）强化业务、技术标准统一性，增加系统的可扩展性

中央银行会计核算数据集中系统不仅要遵循报文信息标准化、参数化的基本要求，更应在业务流程中制定详尽的标准化模式，降低人为因素造成的影像信息与实务信息不一致出现的频率，加快会计信息内部流转速度，保证信息传递的及时性。其次，应改进凭证格式，充分考虑上下联次一致性和印章加盖清晰问题，增强会计信息原始数据的质量。第三，要实现中央银行会计核算数据集中系统的线性可扩展性，尽可能实现操作系统与应用层面的无关化，实现与货币发行会计系统、货币信贷系统、调查统计系统等人民银行其他业务系统信息互通与数据共享，确保中央银行会计核算数据集中系统不受操作系统、应用软件版本升级对于业务连续性造成的影响。

（三）加快外围系统建设，做好金融服务

中央银行会计一项重要业务是商业银行准备金、备付金账户管理，备付金账户的分散开设对头寸管理和余额控制造成不利影响。因此，加快中央银行会计核算数据集中系统中资金归集业务的开设，是避免备付资金分散存放，并实现总分行间资金实时自动上划，实现“一点清算”的有效解决途径。开发建设中央银行会计核算数据集中系统综合前置子系统等外围系统，用于监测商业银行总分行间账户资金波动和余额，辅助商业银行做好资金管理，提高清算效率，防止头寸不足出现清算风险。

（四）建设信息分析系统，提高决策水平

通过现代信息技术，将人民银行各分支机构与商业银行，以及人民银行各业务职能部门连接形成信息群，以信息管理技术建设中央银行会计核算数据集中系统的子系统，对中央银行的会计账务数据和金融机构流动性信息进行统计、分析和查询。信息管理子系统的技术手段应包括甄别、汇总、筛选、钻取、比较等多种分析功能，应对多维度、多层次的查询和使用需求，并通过用户角色管理，满足不同信息使用者的需求。建立定期信息分析制度，运用远程化数据管理功能，实现会计管理实时性和清算风险有效防范，通过“互联网+”强化货币政策实施效果，最终达到维护金融稳定的管理目标。

（五）严格标准化管理，做好项目质量控制

当前，标准化管理已成为项目建设通用版本。因此，要做好中央银行会计核算数据集中系统建设运行工作，就必须严格按照国际标准制定建设方案和质量控制办法。具体而言，建设质量由人民银行总行负责管理，包含质量检测、质量评估，运行质量由各省级人民银行分则管理，包含运行效率、运行矛盾与问题、目标反馈等内容。通过质量控制，及时修正项目建设目标、提高建设质量，为系统整体稳定运行构筑坚固基础。同时，对开发建设人员和档案资料应严格管理，注重测试和验收的重要性，进一步提高全国性数据中心建设的权威性。

从上述分析来看，中央银行会计核算数据集中系统面临一些问题和挑战，但这项系统工程在全国推进对于加快人民银行电子化建设、提升央行职能履行发挥着不可替代的作用。因此，保证会计数据和信息真实、客观和及时，是维护金融市场稳定的重要砝码，持续推进扁平化和集约化管理体制，科学构建技术和业务安全网络及科学的内部控制流程将是中央银行会计工作不断提高的方向。

参考文献：

[1]姚传喜.建设中央银行会计核算数据集中系统的对策思考[J].时代金融，2012年第6期.

[2]周丽.中央银行会计核算管理发展趋势探讨[J].华南金融电脑，2006年第12期.

[3]范三成，余靖，陈荣国.会计集中核算后人民银行事后监督工作存在的问题及对策[J].甘肃金融，2004年第11期.

（作者单位：中国人民银行太原中心支行）