中小企业财务管理中存在的问题及对策研究

王 悦 朱振东

中小企业财务管理中存在的问题及对策研究

王 悦 朱振东

2014年的数据统计显示，目前我国中小企业已占据中国企业市场的99%，总数超过900万家，并且这个数据仍旧每年呈上升趋势。纵观这些企业的兴衰历程可以发现，一个企业财务管理水平的高低，对企业的生存和发展起到了至关重要的作用。调查显示，部分企业在建立之初，由于遇上了国家经济发展的好时期，在初期呈现出良好的发展势头，但是随着企业规模的逐渐扩大，生产规模小，技术水平落后以及资金不足等问题就逐渐凸显出来。

中小企业;财务管理;问题;对策

随着我国改革开放的不断深入，我国中小企业呈现出了前所未有的发展态势，其社会地位以及对经济发展的作用在国民经济和和社会发展中日益增强。有数据统计显示，现代的中小企业为城镇居民提供了大约75%的就业机会，并且近些年我国的出口总额有60%以上也是由中小企业创造的。但在这种大好的发展势头下，中小企业中存在的资金管理问题也随之而来。大量的企业由于发展速度过快，资金供应不足、财务管理不善，出现了一系列问题。

一、中小企业财务管理中存在的问题

1.无优惠政策的扶持，且财管受政府的干涉

中小企业较国有企业等大型企业来说，不管是企业规模，资金数量还是政府的政策支持均处于劣势的地位。但目前在我国仅有一些为数不多的有关中小企业的法律法规还是掺杂在与其他相关的法律法规之中。不仅如此，中小企业在处理日常财务管理时也要忍受诸多干扰。

2.政府支持不到位，融资难

政府财政资金历来是我国中小企业筹资的主要来源。但随着我国经济体制改革的深入，除了国家重点扶持的一些大中型国企和重点项目投资外，政府财政资金在中小企业自有资金中的比例逐渐减少。融资难，资金不足已成为阻碍中小企业发展的首要问题。目前的社会现状是，中小企业的总数和工业总产值都占全国的绝大多数，但贷款规模却只占全国信贷的很小部分，这种规模与资金极度不配比。

3.融资渠道少，融资风险高

企业融资是指企业作为筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用各种筹资方式，经济有效地筹措资金的活动。企业的融资活动是企业的一项最基本的财务活动，企业的融资管理是企业财务管理的主要内容。我国中小企业普遍存在着融资困难的现状，具体表现在以下三个方面:融资途径不畅通、融资结构不合理、融资成本较高。

4.投资缺乏科学性，投资风险高

一个企业除了经营好本企业的主营业务以外，要想积聚更多的财富还需利用好其剩余资金，将资金投放于各行各业的资产，使资金发挥出其最大的效用。如何将有限的资金投放到风险相对较小但能取得丰厚利润的项目上，是企业投资管理的主要内容。但存在的一个现实问题是现在不少中小企业还在投资前不能认真的进行全面的市场调查，对于投资机会的捕捉也不够及时，没有建立起一套科学完整的投资项目机制及实施的规范程序，使得企业对投资的可行性分析往往不够全面，最终导致投资比较盲目，不具有针对性。

二、中小企业财务管理问题的解决对策

1.政府加大支持力度，制定和完善有利于发展的政策

加大对中小企业的扶持，根据现有的市场条件，制定并完善有利于中小企业发展的法律法规。改善外部环境，要求政府摒弃对中小企业“漠视”的态度，加大对国内中小企业的支持力度，鼓励企业积极创新，为企业创造良好的融资渠道，规范民间借贷，将中小企业的融资及借贷风险降到最低，为中小企业的发展创造良好的环境。健全相应的配套政策，加大对中小企业的政策引导和扶持力度。定期组织各省市的优秀企业管理人员进行技能培训，促进相互之间的经验交流。必要时可以启用财政援助与税收优惠政策。政府应发挥财政资金的杠杆作用，对作为企业界弱势群体的中小企业，进行有效的引导和扶持，对市场的资源进行有效的配置，积极引导商业性资金的介入，促进中小企业健康快速的发展。

2.加速信用担保体系建设

加速融资信用担保体系的建设，为中小企业解决发展中遇到的融资问题。由于我国目前实施货币紧缩政策，政府的主要调控银行信贷总量，而对非银行金融机构贷款约束较少。因此，政府可以利用专业投资的方式改变社会资金结构，将社会闲置资金充分的利用起来，投入到急需资金支持的广大中小企业，这样既解决了中小企业的资金短缺问题，又实现投资者的利润最大化;并且还不违背当前的货币紧缩政策，一举多得。

3.结合自身优点，拓宽筹资渠道

为了维持自身的生存和发展，中小企业需积极主动的开展各类融资活动。在探讨企业该如何筹资这个问题时，我们应首先考虑一下企业为什么要筹资，对于这个问题，我相信每个人都会回答筹资当然是为了企业的发展。那么既然是为了企业的发展，为了使企业拥有充足的发展资金，企业除了向外筹集以外，首先应该做到规范自身的内部财务管理，在保证企业内部工作效率的基础上合理分配企业内部资金，提高企业的内部融资效率，和企业的社会声誉。企业除了向银行和非银行金融机构贷款筹资外，还可以在满足相关条件的基础上，通过对外发行股票和债劵的方式面向公众募集资金，尤其是发行普通股的筹资方式，它不仅使企业不用承担固定的股利负担、没有固定的到期日，无需偿还、而且其风险相对较小，有助于提高企业的信誉。

4.合理安排企业投资，实现企业价值最大化

中小企业应根据自身的财务状况，结合相关的市场环境，合理安排企业的投资项目，使投资项目能在最大程度上有益于企业的发展。值得注意的是，企业在评价一个项目的优劣时，应从现金流量的角度进行衡量，而不能仅仅以利润表中说反映的盈亏信息进行判断，因为现金流量是以收付实现制为依据，考虑的是现金的时间价值，而利润表则是以权责发生制为计量基础，恰恰是忽略了资金的时间价值这一主要因素。

(作者单位:长春科技学院)

［1］ 刘淑莲.高级财务管理理论与实务.东北财经大学出版社，2013，23－34.

［2］ 谢剑平.经理人财务必修10堂课.创造公司价值的财务策略.立信会计出版社，2012，101－112.

［3］ 荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学.中国人民大学出版社，2012，79－98.

［4］ 财政部.企业财务通则.2014，56－67.

［5］ 孙魏，薄平.当前企业财务管理存在的问题及对策.理论观察第3期.

王悦 (1983－)，女，讲师，硕士，研究方向:农村发展。