财务会计的内部控制管理问题分析

刘婧超

随着我国经济的发展，企业的规模也在不断发展与壮大，但我国企业在财务会计控制方面依然存在着很多漏洞。这些不足或多或少会影响企业的正常运营、规模扩大以及市场竞争力的增强。本文主要针对企业财务会计内部控制管理存在的问题进行分析，同时提出了相关对策，希望对于企业财务会计内部控制管理有所帮助.企业在管理和变革过程中会出现很多问题，尤其在企业的财务会计管理方面。经济社会的快速发展，给企业带来的不仅是机遇还有挑战，因此在目前的市场状况下，企业要对自己的管理进行重新审视，抓住机遇，进一步改善财务会计的内部控制管理问题，提升企业经济效益。

会计内部控制是为提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制不仅包括狭义会计控制，还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。会计内部控制是规范会计核算、强化财务管理的一种重要的现代企业管理手段，其作用也是显而易见的，主要有以下几个方面:一是确保提高核算单位的财务会计信息质量需要;二是确保提高企业资金使用效果需要;三是确保提高企业经济效益的需要。

一、企业财务会计内部控制的管理现状

(一)企业会计内部控制制度方面存在的问题

企业拥有完善的会计内部控制制度能够有效地提升财务管理能力，我国很多企业在会计内部控制方面存在制度不完善的情况，具体表现在以下几个方面:

首先，企业在发展过程中与会计管理在配套设施方面不够健全，存在一定的问题。一些企业拥有与会计管理相配套的设施，但是在实际工作中并没有进行有效落实，对相关政策的制定缺少执行力度，并且没有根据市场发展与企业现实情况进行修改和完善，这样的管理现状给企业会计的内部控制带来了问题，对企业发展起到了阻碍作用。在企业的长期发展中，制度属于精神层面的东西，它是无形资产但是却能够起到实际作用，企业拥有制度但是不执行，这等同于制度条文是一种空摆设，不利于企业的长期发展，因此管理者应该清楚的认识到，企业管理措施和会计内部的控制制度必须具有时效性，与此同时需要根据现实情况进行不断的调整优化。制度问题不解决，就会逐步对企业产生压制作用，导致多种复杂问题的出现。

其次，制度的完善和落实还需要进一步加强，制度的完善和落实能进一步提升企业的内部工作氛围，为员工打造一个规范的工作环境，提升员工对工作的认识态度，对制度的执行力度，从而在整体上实现企业和员工的价值。但是很多企业在相关的制度方面，没有进行及时的完善和落实，一些会计控制准则也没有落实。在这种情况下，财务管理工作没有可以继续下去的理论依据，没有执行标准，另外一些单位虽然在制度上进行了简单的完善，但是因为工作人员的认识问题，缺少监管力度，这样使企业的会计管理工作无章可循，无理可依。

(二)财务会计内部控制管理没有被足够的重视，缺乏时代感

我国一些企业在经营管理中有很多问题显现出来，尤其是财务管理方面的问题非常严重。例如，企业财务收支平衡问题、费用支出监管问题、经常出现违法乱纪现象等，这些都是能够对企业发展产生消极影响的因素，而这些因素也是导致财务会计内部控制管理信息不真实的原因。在这种情况下，与企业会计财务有关的一些信息指标都不具备相应的考核作用。这些问题的发生究其根本原因是企业财务会计管理的力度不足，并且缺少相应的约束考核制度，因此企业财务会计内部控制在执行方面就会出现问题，若这些问题得不到及时解决就会产生严重后果。

我国经济在不断发展，企业的市场竞争越来越激烈，企业要想在这种环境中立足，就要不断调整自己的战略决策，对内部构架进行重新调整。我国经济随着市场环境不断变化，因此财务会计内部控制不能被忽视，要跟随市场的变化，企业生产销售的变化及时的作出调整，以提高其控制作用。但是目前很多企业在注重企业经济效益的同时，忽略了财务政策的调整，导致内部控制机制失效，缺乏与时俱进的特性。

二、加强企业财务会计内部控制的管理措施

(一)加强和完善企业内部相关财会资产制度的管理

在现阶段，我国很多企业在财务管理方面出现比较混乱的现象，财务制度不够完善，针对这种问题，就要在企业内部建立起完善的资产管理制度，分别对企业资产的质量、规格和性能做好核算，便于企业后续工作的开展。另外，资产的核算需要建立起相应的档案，确定这些资料可以使用的具体时间，有利于企业会计为其他记录或者验收工作提供依据。企业中，基本的会计记录都要根据验收清单来决定，然后及时的对明细账目和总账进行反应。另外，若企业中有相关设备报废，需要对这些设备的信息进行及时的记录，并且进行归档和上报。

(二)财务会计内部控制管理要进行成本核算并加强内部财务制度的执行力度

成本在一定程度上决定了企业的盈亏，财务内部控制的根本目标就是节约成本，给企业带来最大的经济效益，因此企业在建立完善的会计内部控制管理制度时，一定要把成本控制作为其参考目标。在现阶段的市场经济条件下，企业要将成本控制提升到一定的战略部署上，制定成本控制目标和预算工作，因此要改变传统的财务管理控制理念，培养员工的成本意识实现企业的经济价值。在这一过程中，企业要对自己的运营流程进行分析，对企业生产产品进行控制分析，并且在这一过程中还要制定出相应的系统考核标准，针对显示情况进行预算，若出现问题及时的找出原因并且制定相应的策略予以解决，保障企业生产经营每一个并环节都能做到成本最低，效益最高。

在企业财务会计内部控制的执行力度方面，要做到以下几点:首先，作为企业的管理人员必须给员工作出榜样，起到模范作用，因为在企业中员工基本向领导看齐，领导的一言一行关系到员工的工作积极性和工作态度。若领导能做到自我控制，拥有较高的执行能力，那么员工就会自然的受到影响。其次，企业在发展过程中，需要采取多种手段对员工进行奖励和惩罚。对于优秀的员工不仅要有精神上的奖励还要有物质上的奖励，这样才能更加有效地督促员工严格的执行相关的会计内部控制制度。另外，企业还要严格对财务职责进行划分，具体到每一个部门和每一个人的工作上，这样能够增强员工的工作执行力。

(三)对企业财务内部控制管理构架进行重新建构

经济的快速发展使企业的规模不断扩大，一些企业如雨后春笋般发展起来，且效益越来越好。与此同时，企业财务内部控制也打破了传统方式的束缚，摒弃一些老旧的观念，开始不断的丰富会计内部控制的手段与方法，慢慢将这项工作渗透到企业管理的每一个细节中。在我国加入世贸组织以后，经济发展开始参考国外的一些信息，面对市场的不断变换，财务会计信息的内容也被经常更新，这样，财务内部管控的范围也在不断增大，难度逐渐增加。以上这些信息充分的说明，企业在面临机遇的同时也面临巨大挑战，因此需要不断的完善企业会计内部的控制工作，建立起内部相互监督的机制，做到相互促进，相互监督，重视企业会计控制机制，完善评估体系，加强内部的审核能力度，实现企业利益的最大化。

(四)企业内部财务管控人才的培养

在企业发展过程中，财务内部控制工作离不开专业的工作人员，所以在此方面，企业要加强对人才的培训。首先，要培养出高素质和高技术能力的人才需要有健全的专业技能培训制度，使企业在招聘过程中对工作人员的条件加以设定，以增强企业会计从事人员的综合素质。其次，在企业内部定期开展员工职业技能比拼大赛，让获得名词的员工得到一些物质嘉奖与精神奖励，激发员工的工作积极性和主动性，努力提升自己的专业技能知识，在不断的工作实践中积累经验，为以后的财务管理打下良好的基础。另外对管理人员也需要有严格的要求，树立其在工作方面的严谨意识，有效地执行相关的财务制度，促进企业的长期发展。

结束语:

综上所述，在企业发展过程中，会计是一项非常重要的工作，它关系到企业的生存。财务会计基本控制和管理工作能够反映出企业生产经营的真实情况，便于企业作出正确的决策。在企业的财务会计管理方面，要不断的提升工作人员的专业素质，同时要对相关制度加以完善，增强执行力度，促进企业管理的优化，提升企业的经济效益。(作者单位:北京与非天诚科技发展有限公司)