当前企业强化资金管理的对策研究

牛丽红

摘要：当前随着我国经济的飞速发展，市场竞争也越来越激烈，企业面临着更为复杂的国内外环境。为了在激烈的市场竞争中占据一席之地，企业必须顺应时代發展的潮流，不断提高自身的经营管理水平。财务管理工作在企业的管理中国占据重要的一环，直接关系着企业的生存和发展。资金管理是财务管理中的核心组成部分，是企业财务管理功能的延伸和细化，资金管理的好坏在某种程度上直接影响着企业管理的好坏，直接决定着企业的经济效益。所以，企业一定要结合自身发展的实际状况，强化资金管理工作。本文首先剖析当前我国企业资金管理中存在的误区；其次，就如何强化资金管理提出几点建议，以期进一步提高企业的资金管理水平，推动企业更好更快的发展。

关键词：企业资金管理对策

当前随着经济全球化不断深入，市场竞争日益加剧，给企业的管理提出了更高的要求，企业面临的生存环境也越来越复杂。为了适应新时代的发展，企业必须在财务管理工作上进行革新，改变传统的管理理念以及模式，积极探索与当今社会现状相契合的信息化管理模式，让企业的财务管理工作得到有效提升。企业的资金管理是财务管理的核心组成部分，资金管理的水平和质量直接决定着企业能否长效发展。因此，企业必须根据市场环境和自身发展的特点，采取对策及时优化企业的资金管理，充分合理的利用企业的资金流，才能更好地促进企业长效、可持续的发展。

一、企业资金管理中存在的误区

1、缺乏严格的资金预算管理，资金使用率较低

企业要想最大程度的实现资金的利用率，就必须制定一整套相关的资金预算管理体系。资金预算管理是企业对未来一定时期内资金收支情况进行规划和控制的一项重要手段，企业应该根据自身的长远发展战略计划，以资金管理为目标，充分分析和预测影响资金收支的各种因素，对企业未来一定时期内的资金收支情况进行合理预测，并及时采取有效措施控制预期收支差异。然而现阶段的状况是我国很多企业每年制定的经营计划都会纳入资金预算板块，但实际实施过程中却并未执行资金预算方案，从而导致资金预算管理的真正功能并未得到有效发挥。此外，企业中资金的有效流动以及利用率不高的问题也比较突出，这也在一定程度上增加了企业的资金风险。

2、资金管理观念淡薄，加大了企业的财务风险

当前，我国大多数企业资金观念比较淡薄，并未从思想上高度重视资金的使用价值和对现金流量的预测。很多企业在进行投资决策前，没有深入的调研产品和市场动态，在决策时忽视了定量分析和科学预测，整个决策过程受决策者人为因素影响大，最终导致了盲目投资，无法实现预期收益，占用了企业大规模的资金，降低了资金的使用率，使企业丧失了进一步发展的最佳时机。此外，大多数企业对企业的现金流量进行预测时，没有站在企业长远发展的战略地位上进行科学预测，更没有提前预测远期现金流量的运作。部分企业仅仅在财务报表中简单涉及现金流量的有关指标，企业财务管理人员和决策管理者并没有引起高度重视，从而在很大程度上加重了企业的财务费用负担，使企业陷入负债经营的恶性循环中，加大了企业的财务风险。

3、缺乏相应的监督体系，财务监督流于形式

当前，我国大部分企业在进行资金管理时，缺乏有效的监督体系，无法有效监控企业资金运动环节。部分企业虽然设置了一些监督机构，也制定了一些监督制度，但由于受到多方面因素的影响和制约，并没有充分发挥出监督机构本应具有的监控职能。尤其是针对重大投资的决策，依然是以企业领导者的个人意志为准，并未形成有效的决策约束机制进行监督和制约，导致资金的流向与控制严重脱节，使得财务监督职能流于形式。

二、加强企业资金管理的几点思考

1、加强资金预算管理，实行资金集中管理

企业管理者的经营理念、经营目标和经营决策都可以通过资金预算管理加以体现，资金预算可以全面的整合和规划企业的资金流和业务流，实现企业资金的有效配置，将企业的生产收支和投资活动全部纳入预算管理。因此，企业应根据自身的发展状况，成立一个专门管理企业资金的机构，在企业内部营造一种全员参与预算管理的良好氛围，从上到下加强企业的资金预算管理力度。为了提高资金的有效使用率，可以采取资金集中管理的模式，在企业内部设立一个独立部门进行资金的管理结算工作，这样统一集中调度、管理和监控的实施，能够有效的提升资金的利用率，发挥其应有的效益。此外，企业应尽量减少闲置资金，努力增加企业的现金流量，加速流动资金的周转，及时收回应收账款，并加强对应收账款和存货的管理，对呆滞积压物资及时处理，最大限度地减少资金的损失和闲置。

2、强化资金管理观念，提高资金管理水平

企业应在日常经营中的每一个环节中渗透资金使用时间价值观念。在使用资金时，采取各种可行性措施，加强资金的周转率，防止盲目投资不问回收期的做法，确保企业的资金运动与市场变化相适应，利于企业及时抓住机遇，减少不必要的风险和损失。此外，应科学分析和预测企业的现金流量。企业管理者和决策者要从思想上高度重视现金流量对企业资金管理的重要作用，在资金管理的各个环节中应做好现金流量管理工作，提前预测企业的资产流动性风险和支付风险，对投资和筹资活动中的每一笔资金都进行严格管理。在企业的日常经营管理中，以现金流量监控为基础，加强对企业现金流量的分析和预测，对各项预算资金的支出进行严格限制，监督和跟踪管理大额资金的使用情况，从而使企业的资金管理水平得到提高，尽量避免企业发生财务风险。

3、健全监督机制，加强内部审计

为了进一步提高企业资金管理的水平，必须不断完善资金监控机制。企业内部审计可以发挥监督和考核企业财务资金管理和使用状况的功能，能够保障企业资金流信息的真实可信。企业应将内部审计机构作为一个专门的部门单独设置出来，明确其职责和地位，配备相应的专业人员，进一步建立健全内部审计监督考核制度。此外，企业在执行重大经营决策时行，应坚持过程性审计和监督，转变传统的事后监督为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，全过程的跟踪和监控企业投融资、资金流向、财务状况变动等情况，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并及时采取相应的措施予以解决。

三、结论

综上所述，资金管理对企业的发展起着十分重要的作用，企业只有牢牢抓住资金管理这个核心任务，增强资金管理观念，加强资金预算管理，努力提高资金使用效率，采取措施有效防范资金使用面临的各种风险，就一定能提高企业的经济效益，推动企业更好更快的可持续发展。（作者单位：东北特钢集团齐齐哈尔浩盈钢铁有限公司）

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