企业财务内部控制体系的建立与完善

高树超 刘宇会

摘 要：早在很久之前，西方一些国家就已经提出在企业的内部控制的过程中采取管理制度的有效方法，现在经济快速发展的几年，我国的企业界在对企业内部进行控制所研究以及运用都变得显著的增加。发展科学健全的企业财务内部的控制有效体系对于企业经营的效率以及效果整体的提升，真正使企业的综合竞争实力得到显著提升。以下本文就将对如何进行建立企业的财务内部控制工作自身的重要性，详细的进行了明确科学的阐述，并对现如今我国企业财务的内部控制过程中所存在的一系列问题进行分析。

关键词：财务管理；内部控制；管理体系；风险

伴随着现代企业的建立及创新管理，所以如何实现企业的内部财务控制的制度科学完善，如何使企业存在的内患杜绝，最终来实现企业可以健康有序的发展就成为企业发展的重中之重。所以企业就要针对内部控制相关制度的建立以及实施的具体过程所可能出现的问题进行掌控，科学的对财务的预控体系进行建立并对财务人员的道德考评体系的建立等进行专业细致的研究，并提出有效的建议。

一、对企业财务内控的内容介绍

1.建立企业财务的内部控制体系保证企业资金安全非常重要的方法

对于企业的资金进行科学的管理是整个企业的内部控制系统中非常重要的一个组成部分，同时也是整个财务管理的核心核心部分。企业的资金使用以及企业资金管理都将直接的影响到整个企业的流动资金进行周转以及企业所经营的一系列活动，企业的流动资金是整个企业所生存和发展的基本要素。整个企业的内部财务控制，根本上要使公司的财务工作保证自身的真实性以及有效性和执行的效率，而这些主要是由企业的董事会以及管理层人员和公司的员工共同来进行合作实施的，同时还是为达成目标而进行提供一个合理的控制过程。

2.企业财务管理的内控体系建立

企业财务的内控体系主要是用来保证整个企业的所有任务能够井然有序的向前发展的最基本保障，对于企业的内控体系进行的建立主要是根据该企业在整体经营以及发展的所有过程中，不同的实际具体情况来进行的制定的，现如今就我国的整体发展的趋势来说，我国市面上企业数量虽然多，但是在实际操作的工作中，经常性的可以看到，市面上诸多的企业因为许多的主观和客观的因素所带来的影响，就好比财务管理者自身具备的财务意识，以及整个企业自身具备的规模等诸多的因素，这样就可以发现我国的企业在进行财务内部的控制工作之中存在着非常多的不完善之处，需要企业可以按照自身的财务控制相关理论，来进行对企业内部的环境以及信息进行沟通和控制活动以及风险的评估和内部监督来作为对整个企业的内部进行控制中的重要因素，同时也是企业在进行内控管理的相关工作中非常重要的，并且需要进行注意的地方。

3.企业需要科学的财务控制办法

企业需要进行科学的财务管理，这将对企业整体的发展起到着非常重要的作用，企业的内控制度更是作为对企业的财务进行管理的重中之重，所以企业的内控制度需要科学化的管理办法，企业进行财务内部的控制时要将整个组织合理的规划并进行综合性的运用，及时有效地对授权批准的制度实现系统化的管理，并且要对相关的预算制度所进行的全面化管理等诸多发面。企业需要在具有完善科学的财务内部控制制度的前提下下，对于处在会计不同岗位的人员以及自身相关的岗位相互之间能够进行科学有效的明确自身职责，并且使其之间可以记性相互制约，进而实现避免错误以及相关弊端的产生，并且使会计的资料自身的正确性以及可靠性得到保证，进而达到提高企业的会计信息整体的质量。

4.企业内控的有关制度化的管理

如果一个企业要想在自身的财务内控整个体系上进行建设发展，就必须要有效地建立起和企业自身有效科学的相适应以及相匹配的自身内控管理的制度，对于企业在进行建立相关的内控制度的时候，需要严格的参照国家的有关法律法规做为有效的依据。在保证企业的财务自身的内控体系的能得到有效的保障时，就需要保证财务相关制度进行不断的完善来作为发展的基础，因此企业在进行运行内控管理体系的时候，需要保证企业的内部所有岗位的职责相应的做到明确，对于审批的制度要做到完善准确，并保证对于现金管理的制度以及相关的制度有效的进行建立。

二、企业财务内部控制管理体系的不足之处以及改进办法

1.企业内部财务控制意识淡薄、缺乏足够重视

现如今存在很多企业的有关高层的管理者对于自身的责任没有非常的明确，这就没有做到对企业的财务管控的工作做到有效控制，整体的来说，现如今存在很多的企业重要管理者严重的忽略掉企业对于财务的内部进行控制，对于企业所进行相应进行设立的企业财务的内部控制相关的制度仅仅是作为简单的形式，这样就使企业内部的相关控制的制度不能有效的进行操作和执行。现如今的企业内部所存在的环境成为了对财务的内部进行有效地控制科学的进行过程中的非常大程度上的阻碍性因素就是企业在进行自身的发展以及企业的运营过程中主要是由于本身以追求自身的经济效益做为企业自身的发展目标，由于现如今的这样不长远不科学发展的目标，导致现在我国非常多的企业对自身的利益进行追求的态度已经达到了过于现实的非常过分重视的恶劣程度，企业自身没有意识深刻的认识到这样刻意过分的去追求自身的利益，就会对企业发展以及企业自身的内部发展和财务控制的机制带来巨大无形的压力，最终就会使整个企业在进行财务的内部控制的时候所产生的成效大大打折，因此在长远的发展眼光上来分析，这样的管理办法严重的会使企业得到长远健康的发展道路上产生阻碍。所以说只有在企业自身的发展观念上来进行自身的变革，这样才可以有效地推行整个企业内部财务的有效控制制度。只有保证管理层以及企业的财务相关的工作者在对企业的财务整体的发展意识上达到高度的，这样才可以使企业自身的内部控制制度更加的具有执行的力度，只有这样才可以保证企业在迅速发展且竞争激烈的市场上保持永垂不朽的地位。

2.企业自身内部控制的制度不完善

在对企业的财务内部控制进行建立的时候，许多的控制体系自身就严重的缺乏科学性和完整性以及全面性和系统性。在进行具体的实施和落实的方面，内部的控制制度并没有实现真正的落实到实处，企业财会内部控制监督机制发挥作用受限；我们在实际工作中往往可以看到很多企业的内部监督是由企业内部机构来完成的。企业除了建立起常规的会计核算机构外，对于每个岗位的一些审查工作最好还是建立起专人专岗，这个岗位对于人的要求比较高，既要有出色的财务工作经验，还需要有良好的职业道德，这样也可以为企业走上规范化创造条件，对于在审查工作中遇到的实际问题，需要及时汇报，同时联系相关工作人员共同解决。企业财自身的务管理进行内控的相关制度的建立以及健全上面，首先作为企业，如果想要在企业的财务内控的体系上进行实现加强自身的管理建设务必要科学的建立起和企业自身之间相互适应以及匹配的财务内控的管理制度，企业应当在建立相关制度的时候需要凭借国家的有关法律法规来做为发展的依据，最后再结合企业自身的情况制定出和其想适应的内控目标，对企业与财务相关的各项工作做到规范性，这些制度主要是凭证制度！核对制度等，还需要注意制度建立后要随着企业的发展进行完善，不断的充实制度中的内容。

3.对于财务的内部控制力非常的差

现如今非常多的企业在对企业的内部有关的整个财务的控制体系的整体的认识都还是单单的停留在财务管理的会计这一层面上，并没有深入的进行理解挖掘，没有进行整体思想上的进步和转变在对于企业的内部整体的财务控制的体系认识的理念上面，在企业相关人员进行实际具体的工作中，对于企业的财务进行的财务的内部控制上包含企业的财务相关的部门对于财务方面的具体的工作之外，还需要进行很多的其他的一系列的相关工作，而这一切的有关工作，如果想要高质量的对其完成，就需要整个企业单位的相关员工有很好的自我管理以及自我完善进行相结合。一旦在工作的实际进行审查的过程中，我们就会很快的发现在企业进行审计和监督的某个环节上所出现的一系列的问题，这样就需要针对审计相关的部门进行构建以及在职能的有关范围内合理的作出有效地规范性的，这样不仅可以及时的对于可能会发生的财务隐患进行避免，同时还可以对于在财务的监督存在漏洞的地方需要及时来对其进行修正。

三、总结

在以后的发展中财政部将进行不断地加快企业的内部会计控制规范进行建设的步伐，在我国进行适当的建立起科学完善有效的企业内部会计控制规范体系，进而实现我国的企业财务管理制度快速发展的完善以及可持续的发展。新世纪的企业只有保证自身建立起与企业发展两者之间互补的财务管理内控体系才可以保证企业的快速稳步发展。对于企业的运营情况需要全面的掌握，只有这样才可以增加企业对外的抵抗风险机制，保证在市场的竞争中占有优势。

参考文献：

[1]张冬梅.浅谈会计内部控制体系的建立与完善[J].财经界（学术版），2013（18）.

[2]刘颖.浅谈企业内部控制制度的建立与完善[J].公用事业财会，2013（03）.

[3]张桂玲.对财务内部控制实施中出现问题的思考[J].中国管理信息化，2014（22）.

[4]秦文光.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2013（36）.

作者简介：高树超（1992- ），男，汉族，黑龙江省哈尔滨市，研究方向：会计学