Excel在企业财务管理中的应用研究

李平娟

摘 要：我国拥有数量众多的中小企业，很多企业想要购买大型财务软件，几十万元甚至更高的花费不仅不能节约成本，而且造成其中许多功能没有用处；同时，由于ERP、CRM等新概念的出现，再加上每个单位各自不同的业务情况，引入的大型财务软件要想真正发挥功能还需要对其进行相应的改造，即便是完成了这项艰难的改造工作，往往在大型财务软件的基础上改造开发出来的软件也必须随着大型系统版本的升级而进一步改造，如果不是规模较大的企业，是不愿尝试这项工作的。基于上述理由，Excel因其简单易学和具备开发功能的特点而在企业的财务管理工作中得到了相关的应用。

关键词：Excel；财务管理；财务分析；数据处理

财务会计是经济管理活动的重要组成部分，是人们进行经营活动管理的客观需求，另一方面会计工作作为一项管理活动，以《会计法》为准绳，依据会计准则和会计制度，核算和监督企业事业单位的经营活动过程与成果，并定期将企业财务状况、经营成果和现金流量向有关各方进行报告，从而帮助企事业单位不断改善自身的经营管理，提高企业的经济效应。因此，会计工作的基本工作内容和任务就是及时而准确地报告经营活动情况。Excel是Microsoft公司推出的办公软件office的其中一个组件，具有强大的数据处理功能，利用excel提供数据输入、输出、显示等数据基础处理功能，以及绘图、文档处理、数据库管理和统计表等功能也能实现财务数据的有效管理，运用起来十分方便。

1、Excel在财务管理中应用的研究现状

从1982年Microsoft在MS-DOS系统上推出他的第一电子制表软件——MulTipsLan开始，到1985年第一款电子表格的诞生，人们对电子表格的应用越来越广泛，到目前为止已经在财务、统计和数据分析等各大领域，为广大使用者提供了便利。而excel对于财务人员来说是必须的，也是基本的，excel普遍用在财务的基本数据录入、基本数据统计和分析。

1.1、国内现状

国内学者对excel的应用主要是研究其在财务数据方面的分析，侧重于利用excel解决实际问题，通过阅读国内关于excel在财务管理方面的应用可以使自身在财务数据分析上面得到一技巧，同时对excel强大的功能得到全面的了解，当然还能实际解决财务管理中的各种问题，减少了重复性的简单工作，降低了人工成本。如韩良智所编著的《excel高效财务管理应用之道》，其中提供了大量的实例，不仅可以解决实际工作中的问题，还为各类财务管理人员提供了解决办法。但是国内对excel的研究不如国外，研究的层面仅仅停留于解决问题方面，运用excel提供的数据对经济现象阐述的比较少，这也是我们将来需要重点研究的方向。

1.2、国外现状

国外的研究人员侧重于在利用excel提供的数据分析其背后的经济意义，而他们使用的数学、统计知识较少，一般拥有中学数学就可以掌握，如美国霍顿编著的《基于excel的投资学》包括三大部分，债券、期货、股票，主要理论部分都结合了excel的实证分析，可见国外研究者是在excel的研究平台上建立其他理论的研究平台，希望利用excel能进行更好的专题研究。

2、重要财务模型的建立

其实excel的高效在于它可以建立一些财务模型，模型设计是个性化的，每个人建立出来的模型都不尽相同，个人模型的建立是根据自己的工作需要而建立的，设计出一个自己认可的、自己风格的模型，就能将重复的工作简单化。或许这听起来很简单，但是其设计是有一定的复杂性的，你必须熟悉excel的公式，知道公式的运用，并且也要知道宏的应用。下面以应收账款模型建立做相关分析。

2.1、应收账款的账龄分析

应收账款是企业的重要项目，不管是大企业还是中小企业，加强对应收账款的管理，有助于企业的及时掌握欠款情况，增加企业的现金流入，大家都知道有现金流才意味着企业是真正意义上的赚钱，所以管理好应收账款是很必要的。

2.1.1、应收账款的提前提醒到期日

现实生活中因为工作的繁忙有些事情会容易忘记，对于应收账款也是一样的，可能会忘记催收快到期的应收账款，这时就可以利用excel的条件格式功能对临近到期的应收账款进行提醒，例如提前15天提醒，这样会有助于企业做好准备，提高应收账款的催收效率。举例步骤如下：

1、 对距离到期日在15天以内的应收账款记录，将其单元格填充为红色，对逾期1年内的应收账款颜色填充为黄的，对逾期超过一年的应收账款单元格填充为蓝色；

2、 重新设计表格，在原始数据前面插入两行，并分别将其合并单元格，在合并单元格A2中输入公式：=“今天是：”&TEXT（TODAY（），“yyyy年mm月dd日 aaaa”），显示出打开表格时的系统日期，在原始数据的右侧增加两列，分别计算到期日和距离到期的天数，其中H4和I4的公式分别为：=A4+G4-1和=H4-TODAY（），注：如果I列显示的值为负数，则表明该应收账款已经逾期；如果为正数则表明应收账款还没有到期，即在信用期内。

3、 选择数据区域，不包括标题行，“格式”→“条件格式”，设置公式，为：条件1处：=$I4<-365，格式颜色选择蓝色，条件二处：=AND（$I4>=356，$I4<0），格式颜色选择黄色，条件3处：=AND（$I4>=0，$I4<=15），颜色选择红色。

4、 除了用条件格式的方这样就可以很清晰的看到哪些账款是即将到期，哪些是逾期，哪些是还没有到期的，方便企业相关人员管理好应收账款。

3.Excel的财务模型未来发展

众所周知专业投资者制定投资决策的核心工作就是建立财务模型，任何对公司前景的判断，如每股收益、利润率、资产负债状况都需要量化到财务模型当中来，这样才能将主观的判断转化为客观具备操作性的数据，比如预期的利润率、未来的现金流和股利，以及估值结果。财务模型可以提供一套完整的公司和股票分析框架，任何有关公司基本面的变动都有对应的会计科目和财务指标的变动，并最终会影响所想要了解公司的净利润和现金流。

使用Excel可以大大降低编建财务模型工作的强度，中小投资者虽然没有为每家感兴趣的公司都做一个财务模型的必要，但是学会看专业人员的模型数据也是很重要的，毕竟关系到投资者切身的利益。

财务模型的内在发展是很重要的，例如一个预算模型可能到下一年就需要添加新的变量，而一个结构化模型有助于模型未来的发展为了能减少工作中的重复量。（作者单位：重庆工商大学）

参考文献：

[1] 韩良智.excel高效财务管理应用之道[M].北京电子工业出版社，2013.

[2] 吴建瑶.我国会计电算化发展中存在的问题及解决对策.中国期刊网，2009.

[3] 盛杰.excel财务应用典型案例[M].北京清华大学出版社，2012.