“事前算赢”预算管理的探索

陈洪申

摘 要：“事前算赢”预算管理，是集团公司和管理局完善全面预算管理体系，进行管理创新，引导生产经营，提高生产经营创效水平的重要手段。本文探讨了“事前算赢”预算管理与生产、计划、财务预算等职能部门的协同，有效促进油田社区全面预算管理水平，提高社区经济运行质量。

关键词：事前算赢；预算管理；财务监督

按照集团公司和管理局“事前算赢”预算管理体系的要求，拓展财务分析功能，不仅对已经发生的业务进行分析，而且要加强对将要发生的业务进行预测，通过“事前算赢”引导生产经营，提高生产经营创效水平。

社区在服务工作中把经济效益与社会效益有机地结合起来，积极努力由管理服务型社区向经营型社区转变，完善全面预算管理体系，进行“事前算赢”预算管理的探索。

1 坚持统筹布局，规划计划先行确保资源优化

预算执行，规划先行，从管理控制向资源整合转变，加快资源优化步伐。在推进外围小区资源优化过程中，企业要始终将规划先行作为提高社区发展水平的重点课题不动摇，做调研、抓规划，定措施、抓落实，依政策、抓提升、增效益，用战略的眼光立足当前、谋划长远，及时编制三年发展规划、五年规划纲要及十五年远景规划展望。如油田某社区始终将外围小区资源优化作为一项重点课题进行研究和部署，提出了“发展中心地带，带动周边地区，强化服务功能，完善配套措施”的总体构想，落实“重大项目带动、区域协调发展”建设思路，加快中心区域建设、带动了外围区域与东城主城区深度融合，特别是以外围区域为重点，配套了各系统布局调整方案等跟进保障措施，强化了医疗资源整合和院带所模式以及幼教“自有他营”模式的研究探索。按照油田要“真正推倒板块、区域和单位之间的‘墙，有效解决现有资源分散、重复、闲置、低效等问题”的工作部署，从优化机关资源、医疗卫生资源、学前教育资源、土地房产资源、深化社区和主营单位一体化管理着手，推进车辆资源优化、信息资源优化共享，推进闲置办公物品流转、综合利用等。安全部门牵头，在垃圾车、升降平台等物业设备调剂使用、优化利用方面已经做了大量工作。

2 事先进行项目效益评估，加强修理费计划审批和项目管控

油田某辖区居民4.5万户，其中2万户为近几年投产的小区，2.5万户为老旧小区。近几年投产的小区配套不够完善，老旧小区的屋面漏雨、山墙渗雨、地下室渗漏等问题，一直影响着居民的日常生活。每年批复的预算中的维修费，远远不能满足日常的生产需求。直面这一现实，分类分析，对修理项目事先进行效益评估，不同的问题用不同的方法解决。老区的问题结合资源优化进行分析，新区落实油田标准化的要求，保证质量、建立流程、建立档案。各单位预算内的修理费用以及领导单独批示的修理费用，严格控制在预算指标范围内，不得超支。对于修理费指标，本着多收多支的原则，结合本单位的生产经营情况，可适当追加。超过的修理费指标，由职能部门负责向管理局申请。加强修理费的动态管理，利用资产维修管理信息系统实现修理费计划的实时审批和项目管控，确保维修项目真实。在资金管理方面，严格控制资金支出。

3 探索“事前算赢”预算管理，完善全面预算管理运行机制

社区的预算管理，按照“目标倒推、责任到位、全面控制、偏差管理”的思路，各职能部门在模拟和预算的基础上，合理安排各

项收入和支出，实行目标责任考核，解决预算与执行脱节的问题，做到事前预算、事中控制、事后分析的闭环管理。把预算体系与计划、生产、物资、财务等业务紧密地结合起来，业务驱动预算，实现生产经营过程的事前控制、事中监管、事后分析考评，做到“事前算赢”。

一是科学进行年度预算分解下达。按照全面预算管理和零基预算法，根据管理局下达的年度经营承包指标，分解落实费用的工作量和发生点，将预算指标全部分解到三级单位、部室和个人。优先安排生产性支出，严格控制非生产性支出。细化预算目标的确定、下达。预算采取自上而下、自下而上相结合的方式，相关部门审核、平衡，再逐级审批，最后报经社区预算委员会审核后，以社区文件的形式下达各单位的预算。

二是加强预算的执行与控制。将预算控制的责任传递到全员，刚性预算与弹性预算相结合。在预算执行过程中落实好经营政策，不断完善相应的管理制度，靠制度管事。按照月、季、年形成多区间预算体系，实现以月保季、以季保年，确保全年成本控制在预算范围以内。

三是强化预算管理信息化建设。依托“社区预算管理系统”，各职能部门做好预算的编制、审核、批复等工作，提高预算执行监控力度，实现月度预算控制程序化。

四是深挖管理费用潜力。加强专项资金的使用和监督。对存在的执行不到位、整改不到位等情况，加强财务监督，杜绝铺张浪费，力戒有令不行、有禁不止、顶风违纪现象的发生，堵塞浪费漏洞，勤俭办一切事情。

4 强化预算分析，做好预算监督控制工作

始终坚持“规范、精细、高效”的管理宗旨，通过不断完善综合考核体系和经营承包机制，严格考核兑现，确保经营承包责任逐级落实到位；通过精细全面预算，实施月度经济活动分析和预算符合率定期排名，保证了经济平稳运行。加强预算执行情况考核，坚持“月度预算平衡会”制度、“月度预算符合率公示制度”、“预算执行预警制度”，不断提高预算符合率，维护预算的严肃性。大力实施降本增效，本着保障生产性费用、严控管理费用的原则，加强顶层设计和预算管理，对维修费、水电费等大额费用进行专项管理，大力开展自修自建，成立防盗门维修、屋面防雨、路面、公厕改造等多个项目组，自行完成了楼道门、路面、小型停车场、住宅楼外墙修复等工程，节约了成本，有效改善了小区环境。大力实施增收增效，实行领导责任承包、全员收费，提升了物业收费率；积极拓展远程会诊等服务领域，实现经济收入不断攀升。加快社区承揽主营单位办公物业服务，认真总结物业管理公司拓宽服务市场的经验做法，进一步加大与区域主营单位的沟通交流力度，了解服务需求、找准结合点。优化人力资源配置，提高劳动效率，完成用工总量控制指标。大力加强收入管理，严格落实收支两条线管理，各项收入必须据实上缴，全部纳入财务核算，绝不允许截留、坐支现金，保证资金安全。对因工作失职、沟通不善、效率低下等原因给社区造成经济损失的，加强考核与惩罚力度。