企业会计内部控制的问题和措施探讨

沈莉

摘 要：企业会计内部控制作为现代企业管理的重要部分，伴随着我国社会经济的发展，企业之间市场竞争愈发激烈，做好企业会计内部控制已经成为了我国企业发展的必然选择，健 全企业内部控制制度，提升企业内部控制效率和管理水平，有助于推动企业各方面工作的顺利开展。由于目前我国企业进行会计内部控制时间尚短，很多方面都不完善，强化企业内部控制还需要我们进一步探索。

关键词：企业;内部控制;财务工作;问题;措施

为了保证企业财务工作的正常运转，减少财务工作的混乱，加强企业会计内部控制至关重要，但是目前企业会计内部控制在很多方面还存在很多的不足，为了确保我国企业财务工作的顺利开展，需要采取必要的措施，进行企业会计内部控制制度的完善，进一步推动企业财务工作的发展。

1 企业内部控制存在的不足

1.1 企业会计内部控制管理不够规范

会计内部控制是内部控制的一个重要组成部分，如果企业会计内部控制管理不规范，不利于企业内部秩序的维持。特别是近些年伴随着企业财政资金规模的增大，给企业带来了很大的压力，由于目前部分企业会计管理工作的不完善，没有健全有效的内控机制和监督手段，造成企业财政资金的严重浪费。另外就是部分企业在财政资金的使用过程中不遵守法律。经常会出现利用虚假发票掩盖支出的行为，财务管理不合理的现象。行政企业在财务管理上没有健全内部控制制度，也造成了企业会计核算和财务管理的不规范。

1.2 企业缺乏健全的会计内部控制意识

内部控制中的一个重要内容就是内部控制意识，拥有较高的会计内部控制意识对于建立、健全会计内部控制制度具有非常重要的作用，但目前很多企业负责人对于会计内部控制知识认识不够全面，更没有意识到建立、健全会计内部控制对于企业的重要性，还盲目的认为企业会计内部控制可有可无。更存在部分企業为了应付检查，建立了形式上的会计内部控制制度，没有真正的进行会计内部控制制度的执行。

1.3 企业内部监督力度需要提高

从当前企业机构设置来看，部分企业没有建立对会计内部控制制度执行情况进行监督的专门机构，企业中对于会计内部控制制度的执行情况还是由本企业自己承担，这样的监督方式无法最大限度的提升企业会计内部控制制度实施的效果。从目前企业的实际情况看，很多企业在财务工作外没有建立独立的监督和审计机构，造成企业监控力度的薄弱，影响企业会计工作的执行，进一步影响到企业会计内控制度的运行。

1.4 企业缺乏有效的风险评估机制

在企业内部控制系统中，已经将风险评估作为内部控制系统的一部分，但就当前企业的发展状况来说，我国实施的企业内部控制系统中，还没有建立完整、有效的风险评估机制。很多企业的管理者都是将管理的重心放在事情发生的过程中和事情结束的时候，缺乏对事情发展前的风险评估，对于风险的认识还不够，更没有设定专业人员进行风险评估，影响了企业工作的开展。

2 企业会计内部控制完善措施

2.1 提升企业管理者会计内部控制意识

企业管理的会计内部控制意识直接影响企业会计内部控制工作的开展，提升企业管理者会计内部控制意识是完善企业会计内部控制工作的首要任务。对于企业管理者来讲，首先要做的就是进行管理思想的学习，从思想上明确和认识到企业会计内部控制工作的重要，其次就是要做好企业管理者组织学习工作，鼓励管理者参加相应的培训。最后及时要全面落实内部控制制度，在会计内部控制的实践中得到充分体现。

2.2 实现企业监管部门和运行部门的独立

保持企业监管部门和运行部门的独立是做好企业会计内部控制工作的重要保障，对于大型企业来说需要安排相应的外部监督人员进行企业内部控制工作的实施，对于中小型企业来说，企业领导应该学会放权，将内部控制制度的执行权力安排给企业中不同的部门分别掌握，进而达到企业监督部门和运行部门两者之间的独立。

2.3 全面提升企业会计工作者的素质

企业中会计人员是整个企业会计内部控制的把握者和执行者，企业会计内部人员的观念和素质的会直接影响企业会计业务工作的开展和处理，所以，提升企业会计人员的整体素质，分别从人员培训和奖励等方面进行内部控制方案的制定，明确企业会计人员应该达到的水平和具备的素质。做好人员的分配和培训工作，全面提升企业会计人员的综合素质和工作水平。

2.4 健全企业会计内部控制管理制度

良好、科学的企业规范制度是确保企业实现有序运行的保障，因此，完善企业会计内部控制管理制度更是企业会计工作有序开展的首要工作，企业会计内部控制也必然会收到良好的效果。目前我国企业的特点就是产权清晰、权责明确、政企分开，这也是企业进行规范活动的表现。而企业会计内部控制工作主要包括两个方面，即 “软”信息和“硬”信息，软信息是将人作为中心，也就是说企业在进行会计内部控制工作时做好充分全面的考虑企业员工的需求。硬信息则主要是相关的规章制度，完善、健全的企业会计内部控制制度是确保企业会计内部控制工作有序开展的根本，也是推动企业会计内部控制工作的动力。

3 总结

综上所述，伴随着市场经济的发展，完善企业会计内部控制管理制度，提升会计信息质量，已经是我国企业发展的关键和首要任务。针对目前我国会计内部控制工作现状，采用相关的手段确保企业会计信息的真实性、可靠性。只有这样才能更好发挥企业会计内部控制管理制度的优势，推动企业会计内部控制工作健康有序发展。

参考文献：

[1]韩文莲.加强企业会计内部控制的分析[J].商品与质量：学术观察，2012（12）：9-9.

[2]朱岚燕.企业会计内部控制存在的问题及对策[J].东方企业文化，2014（14）：245-245.

[3]李佳颖.加强企业会计内部控制的分析[J].中国商贸，2014（20）：59-60.

[4]秦丽艳.强化企业会计内部控制的有效对策[J].中国商贸，2015（9）：164-165，168.