人身保险在金融策划中的作用

张鸥

【摘 要】金融策划的目标是确保人们一生财务的安全与自由，保险由于特殊的保障与补偿功能成为金融策划中不可或缺的投资工具。本文分析了保险在个人风险管理、税收策划、退休策划、遗产策划、教育策划、投资、融资等诸多方面的重要作用，并提出了运用保险进行金融策划的步骤。

【关键词】人身保险；金融策划；税收策划；遗产策划

一、金融策划的概念及常见理财产品比较

1.概念

金融策划，英文全称为Financial Planning，是指专业理财人员通过分析和评估客户财务状况和生活状况、明确客户的理财目标最终帮助客户制定出合理的可操作的理财方案，使其能满足客户人生不同阶段的要求，最终实现人生在财务上的自由、自主和自在。金融策划的是针对客户的整个一生，而非某一阶段进行，它的服务范围十分广阔，包括个人生命周期每个阶段的资产和负债分析、现金预算和管理、个人风险管理与保险规划、个人税务筹划、投资规划、教育规划、住房规划、退休计划及遗产规划等各方面。金融策划的终极目标不是追求投资收益的最大化，而是确保一生财务的安全和自由。

2.主要投资工具的比较

进行金融策划时，主要的投资方式有：银行存款、债券投资、股票、基金、房地产、保险等。银行存款具有高流动性，高安全性的优点，但是回报率较低，不能抵御通货膨胀。生活周转金应该存放在银行，银行存款需要占投资金额一定比率。国债的安全性、收益性高于银行存款，但是流动性比较低。股票和基金具有较高的收益性，同时风险性也比较高。投资房地产可以有效抵御通货膨胀，同时安全性较高，但是变现性较差，收益性会随着时期、地段有很大不同。

保险与其他投资工具相比，收益并不是最高，但是它具有其他任何产品都没有的保障和补偿功能，某些保险产品还具有投资功能。另外，与银行存款的单利计息不同，保险采取的是复利计息形式，某些保险产品还能在一定程度上抵御通胀。这些特点使得保险成为金融策划中不可或缺的重要产品。

二、保险在金融策划中的作用

1.人身保险在个人风险管理中的作用

俗话说“人有旦夕祸福”，人在一生中，总会遇到各种各样的风险和疾病，在医疗费用高昂的现代社会，选择合适的人身保险可使突如其来的风险不至于严重影响人们的财务状况。意外伤害保险与健康保险就是不错的选择。

2.人身保险在税收策划中的作用

在企业税收筹划中，企业可以以给员工上保险的方式来提高职工生活水平，减少名义工资收入，并且，保险费的列支除了养老保险科目外，还可以列入劳动保险费、劳动保护费等科目，来增加企业所得税的扣除项目。如果保险期间跨越两年以上，其保费支出应按归属期间合理分摊，如果提早列支保险支出，将被转为递延费用，可以达到递延缴纳企业所得税的效果。

在个人税收策划中，第一，我国税法规定，保险金不列入个人所得税征收范围。第二，人寿保险保单现金价值的积累不列入当期税收，也就是说，作为保费支付的储蓄部分赢得了利息收入，但是保单持有人无需支付所得税。

3.人身保险在遗产策划中的作用

在西方国家，政府对居民的遗产有严格的管理和税收规定，遗产税的税额相当高。我国虽然还没有开征遗产税，但是随着我国国民经济的快速发展，居民经济实力的增强，已逐渐具备了开征遗产税的条件。

人身保险在遗产规划中有很多作用。第一，合法节税。根据法律规定，被继承人投保的人寿保险所取得的保险金不计入应征遗产税总额。同时，个人在获得保险金或保险投资收益时是不用缴纳个人所得税的。第二，资产保全。我国法律规定，指定受益人的保险金不作为被保险人的遗产，债权人无权追偿。第三，有效转移资产。客户可以通过自己购买充足的人寿保险，并指定自己的子女作为受益人，以确保资产完整转移到子女手中，或者直接为子女购买高保费的长期人寿保险，转移资产并无需缴税。第四，可及时变现。在被保险人死亡后，保险公司会及时以现金给付保险受益人，以满足遗产税现金缴纳的需要。第五，可降低资产净额。购买人寿保险的保费属于已支出项目，不列入遗产总额中。

4.人身保险在退休规划中的作用

我国的人口老龄化趋势日趋加重，为了度过一个生活无忧、快乐、宽裕的晚年，人们需要在年轻时就做好退休规划，弥补退休金的不足。人寿保险的许多产品都很适合投资做退休规划。第一个选择是年金保险，年金保险是指保险人承诺每年（或每季、每月）给付一定金额给被保险人德保县，这类产品品种丰富多样，可提供生存时的给付，能够提供退休后长期的生活费用，缓解长寿可能带来的经济困难。第二个选择可以是养老保险，养老保险除了提供身故与全残的保障之外，还提供定期领回的保险金给付。第三个选择是投资型保单，这种产品除了提供保障功能还有一定的投资获利功能。第四个选择可以是万能险，万能寿险偏重账户资金积累，而且部分提取账户资金的手续便捷、灵活、费用较低，因此可以用作个人养老金的积累和使用，较适合收入缺乏稳定性的中高收入人群。

5.人身保险与教育策划

教育策划包括个人教育策划和子女教育策划两种，人们可以利用保险产品进行教育策划。例如，中国人寿等五家保险保险公司联合推出的两款子女教育保险，保险公司承诺，在被保险人生存至15、16、17周岁的生效对应日，每年按基本保额的10%给付高中教育保险金；在被保险人生存至18、19、20、21周岁的生效对应日，按基本保额的30%给付大学教育保险金。有了这样的教育保险金作为保障，人们就可以不用再为将来高额的教育费用而发愁了。

6.人身保险可以进行投资

分红保险、投资连结保险、万能寿险除了保障功能外，还具有投资功能。投资连结产品是将保单的保险利益水平与独立投资账户的投资业绩直接联系起来的寿险产品。万能寿险的保费缴纳方式灵活，保单持有人在缴纳一定量的首期保费后，也可以按自己的意愿选择任何时候缴纳任何数量的保费，只要保单的现金价值足以支付保单的相关费用，有时候也可以不再缴纳。而且保险金额可以根据规定进行调整，保单持有人可以在具备可保性的前提下提高保额，也可以根据自己的需要降低保额。现金价值账户的灵活性也很强，保单持有人可以部分提取现金价值，以作资金的来源。endprint

7.人身保险还可以进行融资

保险尤其是长期寿险可为投保人提供临时的融资功能，比如保单质押贷款。一旦投保人因突然而来的现金需求而又无他途可筹资金时可凭保单到保险公司办理质押贷款。此种贷款额度以保单的现金价值为限且贷款利率一般较市场利率低，属于保险的一种附加值服务。寿险保单质押贷款投保人不需要承担由退保带来的经济损失，也无须提供其他抵押与信用担保就可获得短期融资。

三、如何运用人身保险进行理财规划

在理财规划中，利用人身保险进行规划的步骤是：

1.确定保险标的，即选择需要被保障的具体对象

如对于老人，他希望保障的是在自己生病之后又医疗费保障，以及退休后由生活保障；对于中年人，他们不但希望对自己的身体及退休后的生活进行保障，还要对家庭其他成员的生活做出安排；而对于子女，主要是未来的教育经费保障。考虑到不同家庭有着不同的经济支付能力，个人和家庭不可能投资保险公司中的全部险种，必须针对家庭的经济能力和适应性选择其中的一些。比如对于经济能力较差的家庭来说，给作为家庭经济支柱的成年人上保险远比给小孩投保更实际。

2.选定保险产品，针对不同的保险需求选择不同的保险品种

比如说对于中年人，它既面临着意外伤害风险，又面临着死亡风险，还面临着退休后生活无法保障或者是财产在代际转移时受到减损的风险，这是，他就要选择适应自己的险种，同时注意这些险重的合理搭配，以免重复保障。

3.确定保险金额

保险金额是指保险事故发生时，保险公司所赔付的最高金额。人身保险的保险金额很难确定，因为人的价值是无法准确估量的，在考虑时，要注意人的年龄，身体状况，存款数量，收入水平，通货膨胀率等诸多因素。但是，一些特定目的的人身保险的保险金额是比较容易确定的，例如，某人将在死后留给女儿1000万元的财产，这些财产主要是房产等不易变现的财产，按照15%的遗产税税率计算，在他去世后，他的女儿必须先交纳150万元的现金遗产税才可以继承这笔遗产，为了让女儿届时拥有150万的现金以缴纳遗产税，它可以投保死亡保险，保险金额顶为150万。

4.明确保险期限

对于意外伤害保险，健康保险而言保险期限多为中期，而人寿保险的期限则较长。

保险作为一种理财方式在一个人的一生中占有了相当重要的地位，而且保险是一个因人而异、量体裁衣的理财过程，是金融策划相当重要的一部分。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会.税法.北京：经济科学出版社，2008.4：263-291

[2]鼎翰.中国人寿寿险行销业务手册.海南：海南出版社

[3]庹国柱.保险学.北京：首都经济贸易大学出版社endprint