铁路加强内部控制审计的必要性和对策

马军

【摘 要】内部审计工作在组织的经营和发展中是一项十分重要的工作，同时它也是我国铁路部门保证经济效益的一个重要的手段，因此，采取有效的措施加强铁路内部控制审计工作有着十分积极的现实意义。本文主要分析了铁路加强内部控制审计的必要性和对策，以供参考和借鉴。

【关键词】铁路；企业；内部控制；审计

高质量的内部控制是一个组织得以更好的发展的一个基础和前提，它能够很好的帮助组织的管理者和决策者更好的去规避风险，从而提高组织的经济效益，我国的铁路运输在最近几年有了非常好的发展，这也使得我国铁路部门必须要在经营中加强内部控制工作，通过内部的控制和是恩及可以对铁路部门的运行情况进行更加客观和冷静的分析，从而也提高了铁路部门的管理质量和管理水平。

一、铁路企业加强内部控制的必要性

1.内部控制审计可以使铁路企业更好的适应外部的环境

内部控制在企业的经营和管理中是一个十分重要的环节，我国铁路的发展也使得铁路企业在经营战略上更加多变，尤其是我国的市场经济在不断的深化，所以铁路企业在经营和发展过程中所面临的竞争更加的激烈，同时，市场环境也日益的复杂，铁路企业在运行中所要承担的风险也日益增大，在内部控制和审计的过程中更加重视的是未来发生的一些变化和未来可能出现的一些计量工作，在管理方面也逐渐对环境变化所产生的经营风险更加的重视，所以对风险的评估和防范也成为了企业在经营和发展中十分重视的一项工作。所以加强内部控制和审计工作对企业防范风险有着十分重要的作用。

2.内部控制审计工作可以促进内部审计逐渐向现代化的方向发展

最近几年，内部控制审计工作已经成为了内部控制工作中一项十分重要的内容，在国家相关部门的文件当中就已经提出了内部审计控制工作的发展目标，主要就是要更加科学合理的去制定目标，在审计工作中要做好内部控制工作和风险管理工作，我国的一些比较大型的企业也逐渐开展了内部控制审计工作，因此铁路部门的审计工作必须要紧跟时代发展的潮流，不能只是停滞在财务收支审计的工作中，还应该向检查错误，纠正徇私舞弊的方向去发展。

3.内部控制审计有利于规范内部控制行为

在企业内部控制工作中不可避免的会出现一些问题，这些问题都会严重影响到内部控制的实际效果，尤其是个别单位的负责人将所有的工作全部以人承办，想要更好的检查出这些问题就应该使用内部控制审计，它和我们个人生病是十分相似的，只要通过医生的检查，发现疾病，采取有效的治療措施就能保证身体的健康。如果在企业的经营和发展过程中，内部控制中的相关问题如果得不到妥善的解决就很有可能出现孙私舞弊的现象，从而也给企业带来了不小的经济损失。

4.内部控制审计的监督和震慑作用

内部控制审计可以在实际的工作中更好的保证单位可以有效的完成既定的目标，同时也对风险进行有效的控制，对于一般的管理制度而言，如果其在使用的过程中出现了一些薄弱的环节就完全可以通过内部控制审计来找出相应的问题，同时它也可以使得更多的单位在实际的运行中加强管理工作，对一些薄弱的环节进行有效的改进和完善，对那些不符合要求的单位要及时进行披露，同时还要将其列入到黑名单当中，这样才能减少企业运行中的一些不必要的经济损失，提高企业运行的经济效益，同时也更好的保证企业的合理利益，保证企业在一个良好的环境下生存和发展。

二、加强铁路企业内部控制审计的对策

1.坚持监督与服务的有机统一

要准确把握财务内部控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有效地掌握利用各企业经济信息，进行横向、纵向的对比分析，有针对性地提出解决问题的措施及对策，及时向铁路局报告，充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。牢固树立“监督就是服务，制约就是促进”的审计理念，对内部控制的审计事项，坚持有利于企业经营管理的完善和财经秩序的规范，有利于企业经营发展和职工群众的利益，有利于促进依法治企、依法经营的原则，认真把握新情况，不断研究和解决新问题，保证国有资产的安全完整。

2.推进审计工作的制度化、规范化建设

针对当前铁路内部审计的现状，内部审计部门一方面应认真学习《企业内部控制基本规范》，另一方面应根据机车、车辆、机务、工务、车务等系统特点，全面分析被审计单位的主要风险点后进行归纳提炼，制定一套切实可行的内控评审《操作规程》和《评价指标体系》。

3.加强内部控制审计人员执业素质

在实际工作中，一要对现有内部审计人员实行制度化的后续教育，必须不断地学习和“充电”，从而加速审计人员知识结构的更新，建立“注册内部审计师”资格考试制度；二要通过审计实践，提高审计人员敏锐的洞察力、判断力和组织协调能力等；三要加强内部审计人员的职业道德教育，增加审计人员的责任感和使命感，要求内部审计人员要有为铁路企业管理服务的精神，认真履行职责。

三、结语

当前，我国的铁路部门迎来了又一次的发展高峰，但是在经营和发展中所面临的挑战也越来越多，这些不利因素会对企业自身的建设带来非常大的不利影响，因此加强铁路部门的内部审计工作对铁路部门的健康发展有着十分重要的作用，它能规范企业的经营和管理，同时还可以更好的保证企业的经济利益不受损害，因此铁路部门和企业在发展的过程中要对此予以重视。

参考文献：

[1]郑明亮.浅析内部控制审计中若干误区及应对[J].企业导报，2013（13）

[2]谢国建.完善企业内部控制的重点和措施探讨[J].中国乡镇企业会计，2012（11）