企业财务内部控制制度设计

王颖

【摘 要】财务内控制度是现代管理制度的重要组成部分，企业不断的发展壮大，促使了企业财务内部控制制度的产生，它规范了企业内部财务的流程，使企业经济效益趋于优化。同时也使企业的收入与支出项目流动透明化，公开化，便于企业内部的监控，有益于企业整体健康良好发展。

【关键词】企业财务；内部控制；制度

建立一个适合自身的财务内部控制制度成为现代社会中各个企业必须面临的课题，企业应根据自身特點找到适合自己的财务制度。明确各项规范才能明确企业内部资金走向。通过建立符合法律制度的内部制度来约束滥用企业资金等不法行为，减少资金使用中的漏洞。加强企业内部监督管控，使企业上下契合一致，实现多方监督，确保每一环节责任明确。

一、企业财务内部控制概述

1.企业财务内部控制内容和意义

企业财务内部控制，就是在国家宏观调控的基础下，根据企业自身财务的不同状况所面临的各项问题，权衡利弊制定出相应的规范部署，以解决相应财务问题的方式和手段。制定出符合企业自身发展现状的财务内部控制方案，可以使企业明确财务资金流动去向，方便企业对各项成本的控制，提高资金使用效率。规范企业员工自身行为准则，减少人为损失。

2.我国企业财务内部控制的现状分析

由于我国企业数目日趋增加，企业间的竞争愈发激烈，投资者往往使企业只注重自身发展而忽视了内部管理，导致财务记录模糊，各项收入记录不及时，资金流动状况不明确，削弱了财务管理的执行力度，同时也忽视了财务制度与操作之间的衔接性，引发严重的亏损状况。企业内部的人员权利配置使得企业高层滥用职权，其中必然涉及协调、监督、管理、决策和搜集内外信息等各项工作，都有可能出现利用职务便利谋取私利的情况。另外随着企业员工文化素质的总体提升，高智商犯罪或携款潜逃的事件层出不穷，这些都对企业的发展造成很大威胁。

二、企业财务内部控制的基本原则及设计思路

1.企业财务内部控制的几个原则

任何制度的施行都必须遵循其固有原则，实行企业财务内部控制必须遵循以下几项原则：第一，遵守法律法规。第二，遵循企业内部管理制度，要在管理安排好员工的基础上进行财务制度管理，要明确认识到领导人员的模范带头作用，利用其自身形象带动基层员工行为规范。第三，符合市场化经济各项要求。第四，紧跟科技化发展步伐，计算机互联网技术的发展引领着时代的进步，企业也要与科学相连，运用科技使自身财务记录趋向规范，便于内部财务控制管理。另外企业也要意识到，制度的出台很简单，但其操作时必然会有一定难度，必须加强财务控制规定的执行力度，才能真正解决内部财务控制问题。

2.设计总体思路

企业有同一株大树，健康合理的运作才能使其持续发展，才能保证企业内部职工工作环境稳定。企业中，会计是接触财务最直接、最频繁的人员，企业既要保证自己所拥有的财务人员有较高的业务水平，又要防止因内部接触而造成的犯罪，这就要求企业引进人才时不但要注重其自身能力更要注重道德素质。法治社会下，要加强财务管理权的掌握，避免因职权过大而出现的经济问题。实行奖罚分明的制度，以激励员工积极性，激发员工动力，使每一个人都成为企业内部资金流向的监督者。运用现代化手段专门监管，防止票据等资料伪造。增加审查频率，及时发现资金的细节变化，做好财务预警规划也对企业内部财务管理具有重大意义。加大规章制度的约束力，使管理手段的变革渗透到企业运行的每一个环节与角落。

三、企业财务内部控制几点建议

1.完善企业内部管理制度

明确财务收支的核算项目，分化权利，要将权力分散于企业内部，避免因权力集中造成经济问题。增强企业控制的稳定性，权衡各方利弊，不断完善企业内部管理制度使其适应外部环境的变化。定期进行各项考核，加强会计人员对业务准则的掌握。以人为本，真正做到令员工将自身发展与企业相连，将自身生存发展依附于企业发展，实现互相监督管制。明确企业内部的各项责任归属，出现问题能及时找到其责任人来承担损失。应加强领导者的内部控制意识，增强管理者的预见能力，从而提升企业的风险规避能力。除此之外，企业在设计财务制度时还需要考虑企业的产权特征、组织形式、组织结构、经营方式、企业规模、行业特征等主要的微观方面因素。使企业中的各项机制健康运转，使内部控制真正发挥作用。

2.加强监督管理

企业要设立一个相对独立组织机构对财务实施监管，加大监督力度，避免出现因多人利益相关联而造成互相包庇从而导致的企业利益受损。合理完善奖惩制度，使企业员工遵守职业道德。使企业管理人员权责统一，避免因权力管理漏洞造成的非正常支出。阐明企业发展与员工之间存在的利害关系问题，实现权力的有效控制，保证领导与员工之间的相互制约，来保证企业经营活动健康的运转。增强综合控制，减少资金使用中薄弱环节，才能促进企业财务内部控制的健康发展，实现利益共赢。提升制定规范者意识能动性，提高规范性内容的可操作性、有效性，注重领导核心的行为规范起到引导、带头作用，使其受到规范制度的限制。

四、结语

建立和完善企业内部控制制度意义重大，企业必须认识到加强企业财务内部控制制度的重要性。在市场经济规范的制约下，针对企业内部出现的各项问题，规划制定出符合价值规律，具有法律效力的财务内部控制制度。以科学，规范，合理的制度引领企业向前发展，以高效，稳定的监督机制指引企业内部管理，为国家的经济建设添砖加瓦。

参考文献：

[1]索芳萍.浅谈企业财务内部控制制度设计[J].财会研究，2010（03）

[2]强铁平.企业财务内部控制制度设计[J].投资与合作，2013（04）

[3]王春妍.关于企业财务内控问题的思考[J].新财经（理论版），2013（06）