浅议企业财务风险分析与防范方法

摘 要：所谓的企业财务风险，也就是我们通常意义上所讲的一个企业在它实际运营的过程中其整个资金的动作情况，主要有资金的使用情况、投资情况以及企业自身的筹资情况这三大方面。一旦在企业中出现财务结构不合理或者因为融资现象导致企业自身没有了偿还能力，进而使得投资者预期的收益有所下降，这就是财务风险的表现状况。客观地讲财务风险它存在于企业财务管理中的各个环节中。财务风险的存在，对企业生产经营有重大影响。

关键词：财务风险；风险防范；方法

一、关于企业财务风险的定义

所谓的财务风险它与整个资金链的运用、管理和筹资息息相关，通常来讲我们对其的理解分为狭义和广义两个方面。单从狭义方面讲，财务风险也就是融资风险，这往往是由于企业自身在融资过程中由于举债而直接造成企业财务问题的出现。这种意义上的财务风险它往往存在于有负债经营现象出现的企业中，也就是说没有负债现象，企业也就不具有财务风险1。从广义角度来讲，财务风险是指在企业运营等的过程中，企业财务现象受到一些环境等因素的影响，这些环境影响因素通常是难以预估和没法控制的因素，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性2。它是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来界定财务风险，涵盖了人类生产经营过程中价值运动以及处理生产关系给企业带来的风险。

二、企业财务风险的几大类

在现代的市场经济体制之下，财务风险无疑贯穿于企业财务的各个环节中，它在一定程度上是各种风险因素在企业财务上的集中体现3。广泛意义上的财务风险包含如下的几种情况：

第一，融资风险，也就是企业在融资活动进行中出于对资金供需市场的需求、宏观经济环境的变化或融资来源结构、币种结构、期限结构等因素而给企业财务成果带来不确定性。

第二，投资风险，主要指的是企业在投资活动中，受到一些很难预测和没办法控制的因素的影响，直接导致了企业财务成果出现不确定性，这样的结果是直接使得投资者的实际收益达不到预期或者没有任何收益，这种类型的风险就是投资风险。

第三，现金流量风险，所谓现金流量风险很简单就是由于一个企业财务方面由于现金的流入和现金流出在时间上不一致，出现时间差而形成的风险。具体来讲，现金流量风险即企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。现金流量风险主要有现金持有量风险、应收账款回收风险、存货变现风险等这几大表现形式。

第四，利率风险，利率风险是很容易理解的，单从字面意义上我们就能了解，其指的是在某一时期内由于利率水平的不确定变动而导致经济损失的可能性。

第五，汇率风险，简单来讲也就是在一定时期内由于汇率变动引起企业外汇业务成果的不确定性。整体来讲企业所面临的汇率风险主要包括三大风险类型：交易风险、折算风险和经济风险。

三、有效防范财务风险，使企业的财务风险降到最低

那么如何能够更有效地防范企业财务风险，如何能够确保财务风险降到最低，我们将从以下四大方面做一个简单阐述：

第一，树立风险意识。在一个企业团队中一定要加强企业管理的基础设施建设，要加强平时对企业管理人员的相关财务风险方面的业务培训，通过提高他们认识风险、分析风险和防范风险的能力，从整体意义上确保能够提员工的管理决策水平。

第二，建立健全财务风险预警系统。财务风险预警系统是任何财务管理制度与时俱进的必要选择。从亚洲爆发的金融危机动荡我们可以发现金融危机在一定程度上就是货币危机的另一种表现。从微观角度上分析，我们可以了解到，金融危机的发生是由于企业自身过度的负债所造成的，在日常的企业生产经营模式中，企业财务没有一个稳定的结构直接造成了企业抗风险的现金支付能力异常的差4。直接导致了企业现金流量和现金支付能力过差。种种事实表明，财务风险是无处不在的，因此企业要建立健全完善的财务监测和预警系统，这是企业经营生产的首当任务。

第三，建立合理有效的资本结构。财务风险其本质就是因为负债比例过高造成的。因此， 企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有通过这样的控制，企业才能够有一个良好的融资环境，能够有效融资。努力建立和保持最优资本结构，合理进行筹资。让企业能够在筹资过程中，综合权衡各种筹资方式，有效评估该有效筹资方式的成本和风险，目的是能够使得该企业的综合资本达到最低的，确保能够有个最优资本结构。

第四，企业内部财务关系明确。为了进一步防范财务风险，企业首先要理清其内部的各种财务关系。首先要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；其次在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

四、结语

在上文中我们简单地介绍了几点在日常生活中我们常用的财务风险防范常识。在企业实际经营运用中往往可能会因为各个企业其自身的性质和规模等有一定的差别，而导致该方式方法并不适用于该企业，因此在企业生产经营管理过程中，不仅应建立财务指标预警体系，加强企业自身的筹资、其他机构等的投资、企业整体资金的回收，另一方面也要确保有一个完善的收益分配制度、完整的财务监督和财务防范体系；还应建立健全岗位责任制， 强化审计监督。因为建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。任何一个企业只有在确保有一个良好有序的运行机制体系下，才能最终抵御各方面的风险，对企业的生产经营有所帮助。

参考文献：

[1]刘春萍.企业财务风险的成因、种类及防范对策[J].中国乡镇企业会计，2008（8）.

[2]张洁.试论企业的财务风险及其防范[J].煤炭经济研究，2006（1）.

[3]李凤鸣.企业风险管理[J].审计与经济研究，2003（1）.

[4]周宏.论财务风险管理[J].中国审计，2003（4）.

作者简介：王哲燕（1983-1-20—），女，湖北省黄石市，湖北省军区武昌傅家坡干休所，本科，会计中级职称。