中小企业财务管理中的问题

□文/张作玲

（山东经贸职业学院山东·潍坊）

中小企业财务管理中的问题

□文/张作玲

（山东经贸职业学院山东·潍坊）

［提要］随着我国市场经济的不断发展，我国中小企业的数量不断增多，中小企业间的竞争愈演愈烈。在这样的发展背景下，财务管理对于中小企业实现更好发展有着不可替代的重要作用。本文通过探讨财务管理对中小企业的重要性，针对财务管理在中小企业中的应用现状，提出有效的改善方法，以便为中小企业管理者施行财务管理计划提供参考意见。

财务管理；中小企业；问题及措施

收录日期：2015年9月11日

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有重要地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3～5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。

一、中小企业财务管理中存在的问题

由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，因此其财务管理中存在的问题也是千差万别、多种多样的。在这里，我们只就我国中小企业在财务管理中普遍存在的问题进行探讨，主要归纳为以下几个方面：

（一）融资困难，资金严重不足。虽然我国中小企业已经初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于中小企业投资规模小、资本和技术构成偏低，资金短缺融资困难仍然是制约其发展的最突出问题。主要原因：一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面在于国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。除此之外，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，风险与融资成本都较高，由此造成中小企业的资金薄弱，投资能力不足制约了中小企业的发展。

（二）管理模式僵化，管理观念陈旧。由于中小企业当中的绝大部分都属于私营性质，典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时又是经营者，这种管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。另外，我国的中小企业管理者缺乏现代财务管理观念，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（三）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。企业为了片面追求“热门”产业获得短期的经济利益，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，在不对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等进行科学论证与部署的情况下就仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位的情况下，就会导致企业资金链断裂面临进退两难的境地，甚至造成巨额亏损。

（四）财会人员素质偏低，会计核算能力薄弱，财务机构设置不合理。受组织成本、生产规模和人才资源等限制，中小企业的财务管理机构非常简单，专业性不强，内部控制薄弱。大多数的财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，会计核算能力不强，会计制度不健全。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

二、加强中小企业财务管理对策建议

财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。在知识经济时代，中小企业更有必要加强财务管理的建设。为了更好地解决企业自身问题，应从以下方面入手：

（一）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道。首先，政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策，为中小企业的快速健康发展提供良好的土壤；其次，应加快建立并完善中小企业的信用担保体系。在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其他形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，可以在一定程度上解决企业融资难的问题；最后，金融部门要成为民营经济发展的推动器。市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要突破观念，推出国际国内先进的金融产品，建立适合中小企业的信贷审批机制。

（二）全方位转变企业财务管理观念。企业应充分重视财务管理在经营发展中的重要作用，把财务管理摆在一个战略高度上，一方面应树立资本多元化理财观念。随着市场经济的发展，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构；另一方面应树立风险理财观念。充分运用市场机制的作用，对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径：一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

（三）面向市场，采用科学投资策略。在财务有限的条件下，中小企业投资应以对内投资方式为主，加强对新产品试制的投资，中小企业的产品市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。此外，必须充分考虑并合理解决企业资产结构与资本结构的有机协调、盈利性与流动性的有机协调等财务问题。为了回避投资风险，中小企业应稳健理财适时扩大规模。对风险程度大、决策面临不确定性的风险的项目应主动回避。充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间。

（四）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制。提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。建立健全财产物资管理的内部控制制度，对财产的管理与记录必须分开，定期检查盘点财产，在物资采购、领用销售及样品管理上建立规范的操作程序，实行有效的职责分离制度，充分发挥内部控制的作用。除此之外，应加强对存货和应收账款的管理。近年来，许多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。

（五）加强财会队伍建设，提高企业全员管理素质。目前，我国中小企业通常存在会计账目不清，信息失真、财务管理混乱的现象。这主要是因为企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，又受制于领导，无法行使自己的监督权。为解决好上述问题，只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，领导以身作则营造出遵法守法的良好氛围，加强对会计人员的培训和思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。

主要参考文献：

［1］王国武.中小企业财务管理问题及对策.会计研究，2005.2.

［2］李永宁.现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究.会计之友，2009.8.

［3］张志强.我国企业集团财务管理模式的选择与构建.财务与会计导刊，2010.1.

［4］王棣华，严虹.议中小企业财务管理存在的问题及对策.上海立信会计学院学报，2010.1.

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