通信行业营收资金稽核管理

中国电信股份有限公司贵州分公司　李红宏

通信行业营收资金稽核管理

中国电信股份有限公司贵州分公司李红宏

摘要:营收资金是指企业经营过程中流入企业的所有资金，在资金管理中，占有很重要的地位，建立营收资金稽核管理体系，制定营收资金管理办法，可以有效监督营收资金管理情况，对通行行业健康发展具有重要的意义。本文首先分析通行企业营收资金管理的特点以及存在的风险，然后提出稽核管理在通信行业营收资金管理中的具体应用策略，供有关人员参考。

关键词:通信行业营收资金稽核管理

营收资金按资金归集渠道分为自有营业厅营收资金、银行代收营收资金、政企客户营收资金、代理商营收资金、电子渠道营收资金等营收资金。目前，我国通信行业营收资金稽核模式还存在一定的问题，加上通信行业营收资金特点，使营收资金存在一定的风险。这就需要加强对通信行业营收资金稽核管理模式进行优化，尽可能的控制营收资金管理风险，促进通信行业健康长远的发展。

一、通信企业营收资金管理的特点以及存在的风险

(1)通信行业网点多、全程全网，营收资金较为分散。现阶段，中等规模的通信企业营业网点可以达到六七百个，并且随着通信行业的发展，通信企业的营业网点会不断的增加。这一特点的存在，使得通信企业营收资金存在归集不及时的风险。

(2)通信行业营收资金量较大，对资金归集效率有很大的影响。一个中等的通信企业每个月的营收资金就能达到几亿，如果对营收资金管理不到位，容易导致资金沉淀风险，对通信企业资金利用率造成影响。

(3)由于通信行业营收资金具有很强的流动性，所以具有一定的安全风险。通信企业营收资金通常是采用现金收款的方式，营收资金流动性很强，如果缺乏有效的资金管理，就容易发生资金丢失等危险。

(4)现阶段，通信企业营收资金的稽核管理方式，一般都是由营业部自行稽核或各基层单位稽核，没有形成完整统一的稽核模式，给通信企业营收资金管理带来一定的风险性。

二、稽核管理在通信行业营收资金管理中的应用策略

(1)自有营业厅营收资金建立营业员、营业班长、账务稽核、财务人员四级稽核流程。一级稽核由营业员每日编制营业日报表，确保应交数据与实交资金相一致。二级稽核由营业班长每日编制班组营业报表，稽核营业员的营业日报表，发票返销、重打台账，退费申请单，调账申请单等。三级稽核账务稽核每日核对班组营业报表，确保计费系统销账数据、综合业务系统受理数据、手工受理发票数据之和等于银行交款回单数据。并核实发票返销、重打台账，退费申请单，调账申请单等。四级稽核由财务人员核对银行资金实际进账数与业务应交数相一致，并及时进行财务处理。

营业厅营收资金应日清日结，应于当天银行最后一次收款前，将所收款项送存公司指定银行账户。送存银行后继续营业收取的营收款，应妥善保管，存入保险柜，次日送存指定银行账户。过夜资金应进行有效监控、管理。

(2)银行代收营收资金建立银行代收专管员、账务稽核、财务人员三级稽核流程。一级稽核由银行代收专管员按期编制银行代收营业报表，确保计费系统销账数据与银行代收金额一致。二级稽核由账务稽核按期核对银行代收营业报表，确保计费数据、报表数据、银行回单数据相一致。三级稽核由财务人员核对银行资金实际进账数与业务应交数相一致，并及时进行财务处理。

(3)政企客户营收资金建立客户经理、部门综合、账务稽核、财务人员四级稽核流程。一级稽核由客户经理根据合同按客户单位建立客户收入资金台账。按月建立上门服务发票台账，当月领取的发票，未收讫资金的当月必须返销，已交客户单位无法返销的必须出具客户单位签字认可的相关说明。按月编制政企客户营业报表，确保应交数据与实交金额相一致。二级稽核由部门综合建立政企客户部门收入资金台账。按月编制政企客户部营业报表。核对客户经理收入资金台账、营业报表与合同约定收入列支事项是否一致。三级稽核由账务稽核按月核实政企客户部营业报表，确保计费系统销账数据、综合业务系统受理数据、发票数据之和等于银行交款回单数据。四级稽核由财务人员核对银行资金实际进账数与业务应交数相一致，并及时进行财务处理。

(4)对代理商的管理，主要是要求代理商通过银行转账及第三方支付渠道上交资金，减少资金缴存中间环节，规避现金缴款带来的风险。要求代理商以预存款的限额在代理商管理系统中设置对应的可办理业务额度，在系统中额度充足的情况下，代理商办理业务后，额度自动进行相应扣减，额度不足时，受理无效，只有重新上交资金后才能补足系统额度进行业务受理。

(5)随着新兴业务的发展和营销渠道的增加，电子渠道正作为一种新鲜事物为大家所接受，电子渠道的营收资金稽核主要是建立业务数据稽核、资金收款稽核、财务结算稽核的三级稽核流程。一级稽核业务数据稽核，主要是指电子渠道业务数据的每日对账与稽核，主要稽核电子平台业务订单与BSS系统的应收数据之间的完整性和一致性，保证BSS系统的应收数据明细与各支付机构系统交易数据、系统对账文件数据核对一致。二级稽核资金收款的稽核，主要是指电子渠道资金到账情况的稽核，对平台上支付机构的资金结算明细与实际到账资金进行核对，保证应收数据与实缴数据应一致。三级稽核财务结算稽核由财务人员核对银行资金实际进账数与业务应交数相一致，并及时进行财务处理。

对于在营收资金稽核中发现的差异情况，应进行数据的核对，建立差错处理流程，保证营收报表差错或系统异常等情况能够及时有效的进行处理。对于营业厅自查发现的问题，应于当日完成整改处理。对于业务稽核和财务稽核发现的问题，应于当月内完成整改处理。对于电子渠道营收资金稽核中存在的差异主要包含接口数据传输原因或者与支付机构的时间差异，应于次月完成整改处理。

三、结束语

通过以上稽核管理，加强了营收资金风险管控。建立营收资金稽核自查自纠的长效检查机制，可以保证报表提供的财务入账数据真实、完整和准确，保证营收资金归集的及时和安全回收，避免资金被占用。总之，加强对通信行业营收资金稽查管理模式的优化，能够提高通信企业控制营收资金风险的能力，对通信业发展具有十分重要的意义。

参考文献：

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[2]施新国.优化通信行业营收稽核管理新模式[J].财经界（学术版）.2011,26(4):99-100

[3]马邑.通信企业营收资金管理风险及防范探析[J].企业研究.2013, 32(14):147-148