浅析烟草商业企业如何充分发挥资金使用效益

江西省烟草公司景德镇市公司 张琦

进入新世纪以来，企业的理财成为当前人们越来越重视的焦点，企业要想实现创新性理财，首先得确保企业的正常经营，其次是筹集发展所需的足够资金，最后是商讨如何动用闲置的资金，提高资金的回报率。银行存款由于其风险低收益稳定等特点，无疑成为了当前商业企业处理闲置资金的首要选择，事实上，增加存款的利息收入对于企业的未来发展是非常有价值的。

一、树立理财观念，有效利用货币时间价值

在日常的经营活动中，企业会产生流动的现金，在某种情况下，现金可能会被闲置，由于货币存在时间价值，因此，企业如果能够有效地利用现金，就能够在一定程度上增加企业的收益。也正是如此，企业应该高度重视对闲置资金的利用，培养自己科学的理财观，最大化地利用闲置资金，为企业创造更多的经济效益。从行为金融学的角度来说，一般而言，人们对现存事物的感知力是比较高的，而对未来的事物感知比较低，这就导致人们普遍重视当前而忽视了未来的重要性。基于此，当前的货币是能够满足人们当前的需求，而未来的货币仅能够满足人们未来的需求，而这种需求也是不确定的，因此，当前的货币价值比未来货币的价值是要高的，在这种情况下，为了让人们放弃当前货币的价值，银行提出了利息率这一概念，然而，近年来，由于我国经济受到通货膨胀的影响，人们只有在确保货币价值的基础上才能够增加企业的资产，不难发现，在资金的正常运营中，货币是具有时间价值的，以资金存入银行为例，资金一旦存入银行就能够获得一定的利息收入，随着时间的逐渐推移，货币的价值会不断地增加，这就是所谓的资金时间价值。在当前的理财观念中，银行存款既具有稳定的收益，风险性也不高，企业可通过这种方式来增加货币的价值，基于此，企业将银行存款作为实现货币时间价值的主要手段。

二、增加存款金额，合理选择存款方式

现金流是企业得以存在的基础，而存款的数目在很大程度上影响着银行的利息收入，由此可见，增加存款的本金能够提高企业的资金利用率，目前，企业可通过如下几种方式来提高企业的资金利用率，依次为：第一，统一地管理企业的资金，提高资金的使用率。如果一个大型的企业存在较多的分公司，则企业可将分公司的所有资金归到上级公司，实现资金的统一化管理，使得资金从原先的“散存”转为“统存”，并在此基础上选择最为科学的银行存款方式，尽可能地发挥出资金的蓄水功能。第二，进一步加强对应收账款的管理，提高资金的经济效益。其中，所谓应收账款，指的是企业由于销售产品或提供劳务而产生的债权，在企业的流动资产中，应收账款是较为重要的部分，因此，加强应收账款的管理在很大程度上能够提高资金的使用率。企业应通过加强日常的核算、改善催收制度和控制赊销比例等方式来提高贷款的回笼速度，要想提高贷款的回笼速度，最为重要的是完善货款的结算方式，基于此，烟草商业公司要加强与银行的协调，从而提升单位对货款回收的管理力度，提高电子结算率。第三，优化商品库存结构，降低资金无效占用率。从商品库存结构的角度出发，烟草公司可与供货公司进行积极的沟通，均衡工业公司的供货，确保卷烟库存结构的合理化，降低资金的无效占用率。第四，选择最优的存款方式，获取最大化收入。一般情况下，企业的资金如果较为充足，企业可将所有可用的资金归于同一个账户下，根据企业的自身情况来选择多样化的存款方式，目前，可供企业选择的存款方式有如下几种，分别是：通知存款。所谓通知存款，其实是一种存期不限，支取前要通知银行同时双方约定支取日期与金额的存款方式。对于存储时间不一定的企业来说，通知存款是非常适用的；协定存款。所谓协定存款，指的是银行与存户在协商后签订协定存款的合同，存户保留一定比例的存款用来支付日常的结算，该部分的金额按照活期利率来计算利息，其余部分的存款按照双方协定的利率来计算利息。由此可见，协定存款与活期存款较为类似，具体的收益由存户与银行双方协商来决定。通常情况下，存款的余额越多，企业获得的收益就越多，因此，协定存款这种方式比较适用于资金充足的企业；活动备用活期存款。在某一特殊的时期，企业往往需要大量的资金才能够开展各类活动，也就是说，企业在某一时间段对资金的需求量会极大地增加，在这一时期，企业应该减少定期的存款。假如在该阶段之前，企业有部分的定期存款将要到期，此时，企业可将该定期存款转为短期存款，确保经济活动的顺利开展。以烟草公司为例，通常情况下，一年当中的夏季是烟叶收购的高峰期，在该时期，烟草公司对资金的需求量是比较大的，为了应付之后的经济活动，企业可进一步减少定期的存款，比如2月份将要到期的定期存款可以转为3个月的短期定期，从而满足烟叶收购时的资金需求；定期存款，由于烟草企业资金管理的特殊性，企业可通过盘活存量资金来提高资金的效益，全面分析企业货币存量资金的结构，增加企业的定期存款额度，对资金的存期进行科学设置，从而发挥出资金的最大化效益。

三、科学安排存款，实现收益最大化

在选择存款的方式时，企业要从全局的角度出发，高度重视当前国家的经济政策，主要遵循如下三方面，分别是：首先，确保资金的流动，避免突发事件造成企业的经济损失。要想让企业的存款保持流动性，企业一般需要预留出半年以内的活期存款、现金和通知存款，并将其作为企业的应急准备金。其次，遵循企业的活动规律，制定出合理的资金存款方案。企业在每一年度都要及时地总结当前生产经营的规律，合理地安排存款的周期，对于烟草公司来说，企业的财务部门需要加强与工程建设、卷烟采购等部门的沟通与协作，第一时间收集并反馈资金需求的情况，以便调整企业资金的计划。最后，实时地注意经济的政策，调整资金存款的方式。企业的管理者要密切留意银行的货币政策，特别是银行利率的变化情况，以当前的经济政策为基准，按照存期长短的优缺点来选择合理的存款方式。

四、结合企业发展，提高资金的使用效率

烟草企业应该结合自身的特点，进一步规范资金的使用，主要可从如下几方面来进行，依次为：首先，倡导勤俭节约，合理地控制企业的费用。企业应该严格地按照政府提出的八项规定，全面地落实勤俭节约的精神。对于企业的业务招待费，业务招待费的控制：一是开展正面教育引导，激发机关工作人员厉行节约光荣、铺张浪费可耻的荣誉感和责任感，增强全局机关工作人员自我教育、自我管理、自我约束的自觉性，牢固树立开源节源的观念；二是健全完善招待费管理制度，按照《廉政准则》的要求，重新修订招待费管理制度，在以往的基础上进一步降低接待标准，控制接待范围，减少陪餐人员，杜绝大吃大喝；三是领导坚持以身作则，党政一把手带头履行厉行节约各项承诺；四是强化公务接待管理，除特殊情况外，局里一般性接待都安排在食堂就餐；五、所有的门票及礼品瓷都不得报销。

有关部门可通过零基预算编制的方法来贯彻落实基层单位的预算目标，重新制定业务招待费的开支标准。同时，企业还可进一步缩减会议的次数，严格地控制参会的人数，尽可能地降低会议的费用（尽量安排视频会议来减少会议费的列支）。其次，构建企业创新的机制，降低物流成本的费用。烟草企业应该积极地构建物流配送中心，通过管理库存损耗、精准会计核算和严格管理车辆维修等来确保物流中心的正常运行。最后，挖掘数据的价值，控制专项的费用。企业在日常的经营中要实时地收集有关设备保养维护、车辆运行费用和库存周转等在内的信息，通过一系列的数据分析来追踪费用的异常情况，保证资金的支出能够为企业带来切实的收益。

五、提高资金运行效益，充分发挥资金管理中心作用

烟草企业需要充分地发挥出资金管理的作用，提高资金的运行效益。主要可从如下几方面来进行：首先，严格地管理存量的资金，实现资金紧张企业与闲置企业之间的双赢。其次，严格地管理资金的预算。公司可借助于构建的资金管理中心来管理下属各部门的资金使用情况，以实际的需求为基本依据，提高预算的执行力。再次，加强企业的存货管理水平，合理地控制库存结构。企业要协调好库存的结果，防止出现过多的库存导致占用资金的情况。最后，严格地实施企业收款责任制，加速现金的回流速度，严格地控制赊销的比例。除此之外，对于烟草企业来说，管理者可通过优化存款的结构来提高资金的收益，以7天通知存款业务办理为例，企业在一次性存入大笔的资金后，管理者可根据资金的使用情况，提前七天就通知银行将一定比例的金额转为活期账户，其余部门的存款仍然按照普通的存款利率来计付利息。在这种情况下，企业不仅能够降低存款的风险，还能够提高资金的收益水平。目前，银行对业内跨地域的资金结算一般需要较长的时间，这极大地降低了企业的资金周转率，为了解决上述这一问题，烟草公司可仿照省级资金管理中心的模式，积极地构建一套适合自身发展的资金管理中心，实现跨地区资金结算的高效运行。

[1]刘晓蓉.如何充分发挥财务管理在烟草商业企业经济管理中的作用[J].财经界;2014(02）

[2]陈强玉.省烟草集团公司资金集中管理研究[D].中国海洋大学;2012(12）

[3]袁建科.如何加强企业资金管理研究[J].现代经济信息;2014(02）