企业资金管理中存在的问题及对策

2015-03-19青岛铁路旅行社有限公司崔键

财经界(学术版) 2015年2期

青岛铁路旅行社有限公司崔键

对于企业来说，资金就是血液，如果资金周转不灵，那么企业就不能正常发展，可以说企业生产经营的方方面面都与资金管理存在着直接的关系。本文将资金管理作为研究的视角，对企业资金管理中存在的问题进行简单的分析。

一、企业资金管理的基本原则

(一)风险可控

企业在正常运营过程中，对资金的有效管理可以充分保证企业经济效益的获得。但是，在风险可控原则的指引下，这样的目的要完成起来是需要一定困难的，因为一旦风险不可控，就很容易会造成企业运营秩序的混乱，从而为企业造成不必要的损失。在这种前提下，对风险可控的保证成为企业正常运行的前提，只有在风险可控的基础上，企业才能持续创造进击收益，最终顺利达到预期的目标。

(二)资金使用科学可行

这一原则的执行需要借助相应的财务工具对其进行分析，如果可以做到资金科学使用，那么资金的使用效率会得到提高，企业将会获得更多的经济效益，同时资金使用合理化，收益投入量化，这对于制定有针对性的投资决策都是非常有利的，促进最大企业收益的获得。企业应该在资金使用方面做到量力而行，从而更好的避免企业因为资金紧张而造成的企业运转不灵。

(三)提高资金效率

对这一原则的坚持可以帮助企业用有限的资金发挥出无限的作用，创造最大的收益。资金效率的提高可以说是企业整体协同作用的最终结果，用有限的资金发挥出最大的功能。一方面坚持风险可控原则，对收益较高的投资进行选择，这样才能获得最大的收益。同时，企业在运营过程中对利润的追求是最迫切的，所以在风险可控原则的指引下，资金效率的提高也成为企业必然的追求。

二、目前企业资金管理中遇到的困境

(一)债务债权管理中存在问题

现阶段很多企业管理工作中存在不规范以及财务方面不专业的现象，这直接导致了一种现象，就是企业不能很好的认清自身存在的债权与债务情况，不能对长期积累的债权和债务进行及时的清理，在这种情况下，未来的纠纷率将会越来越高，这些纠纷要解决也是困难重重，进而为企业造成严重的损失。近年来随着经济形势日益复杂，金融工具在市场中越来越泛滥，因而债权与债务关系也变得越来越复杂，虚拟债权债务更多。在这种条件下企业是很难对自身的资金进行正确评估的，这样很容易会使风险变得不可控，随时都有可能会因为这些债务问题使得企业资金链发生断裂，最终导致企业破产。

(二)资金运营效率低

在目前的情况下，我国正在稳步推进金融市场利率市场化，在这种形势下，未来资金效率将会得到有效提高。但是目前这种利率市场化并没有真正实现，很多企业并不能对自身的资金管理结构进行很好的梳理，企业管理层并不重视这项工作，直接带来的结果就是资金短视投资，进而出现资金运营效率低下的局面。企业结构僵化对投资机会的反应必然会变得比较慢，这样企业就会失去很多相似的投资机会，最终的结果也是资金效率低下。同时，一些企业在资金管理工作中的执行情况不佳，产品成本提高，必然会导致资本低效率运营。

(三)财务预算和内部控制中存在问题

从整体上来看，资金管理主要体现在企业的财务预算和内部控制上。很多企业在这方面也存在一些问题，例如内部控制制度不规范，从一定程度上来说，资金使用过程就会缺少相应的约束和管理，与此同时，制度不规范也会导致内部控制在执行过程中力度和监督的缺乏，进而导致资金使用的低效率和浪费。很多企业并没有对财务预算进行严格的执行，更没有将资金的使用安排好，这种情况下，即使企业能够捕捉到好的投资项目，也会因为存在资金管理问题导致资金短缺，最终使企业的持续发展受到影响。

(四)投资思路不清晰

正确的投资是企业持续发展的重要条件，但是一些企业因为投资冲动并没有将短期投资的优势充分发挥出来，在市场中盲目追求那些高收益的项目，进而为企业带来了严重的风险，那么企业很容易会失去扩大市场的机会，企业的长期发展引起而受到损害。此外，企业在长期投资决策中因为并未清楚认识长远规划，受到资金成本压力的影响，对收益片面的追求，直接导致了不能彻底贯彻长期投资，资金实际效率大大降低，最终企业的收益也会极大的降低。

三、解决企业资金管理问题的对策

(一)债权债务明晰化

如果想要获得持续发展，一方面要对大的发展方向进行正确把握，另一方面要做到风险可控，有限避免企业因为风险而受到的巨大冲击。而要想做到风险可控，债务与债权关系明晰是首要的条件，同时积极清理那些虚拟的、风险较大的债权与债务关系，这些工作的进行对于风险可控都是非常有利的，可以有效避免企业因为风险爆发而造成的损失。做到债权与债务关系明晰之后，企业应该将自身需要作为导向，对市场中的金融工具进行积极的利用，对成本较低的资金方案进行选择，同时调整企业资本结构，促进企业的正常运营。

(二)促进资金使用效益的提高

企业要想有效提高资金使用效益，首先，要对市场中的金融工具进行有效利用，使资金使用成本得到降低，企业应该将自身的资本结构作为出发点，寻找一种与自己融资目的相符合的、适应企业发展的融资方式；其次，要在企业日常管理中引入融入的资金，不断提高管理水平，与此同时，通过对现有资金产品的充分利用，与现有的金融工具相配合对企业资金进行获取，进而使资金的使用效益得到提高；最后，在投资一个项目时，应对本项目的投入产出进行分析，并进行有效的风险评估，最后对收益高、风险小的项目进行选择。

(三)完善预算管理，强化内部控制

内部控制的强化可以有效管理资金流动，约束资金的使用审批，从而有效避免因为个人因素造成的资金流失。内部控制规范的严格执行还可以对财务人员责任进行强化，使他们真正起到核查的作用，将资金使用不规范的现象找出来，并提出相应对策。财务预算工作中应做到专项专用，促进企业的可持续发展。此外，财务预算应坚持事前预算、事中执行以及事后评估的原则，严格核查预算的执行过程，将出现问题的原因找出来，采取应对措施，保证资金可以得到有效使用。

(四)对企业投资目标进行明确

企业管理层进行投资决策时应与企业目标紧密联系进行科学的决策，在投资方向上映将重点放在业主方向上，对存在的风险进行积极的评估，并对企业未来的发展进行评价。在投资的过程中，要对资金的流动性进行充分注意，不能因为盲目扩张为企业带来损失。对产业结构进行优化，使企业在市场中的地位得到有效保证，并对投入与产出进行量化，对投资收益进行准确判断。另外，还要对投资中的资本结构进行调整，最终使企业的收益得到有效提高。