企业资产内控管理缺陷及制度建设研究

甘肃省地质矿产勘查开发局第二地质矿产勘查院 张奎

目前，我国大部分企业的内控管理还存在一定的缺陷，企业资产得不到合理的运转，内控管理工作落实不到位，领导缺乏对内控管理的严格监管，直接影响到企业的正常运行。企业只有充分重视资产内控管理，及时发现资产内控管理中存在的缺陷，建立完善的规章制度，才能有效弥补缺陷，促进企业的长久发展。

一、企业资产内控管理存在的缺陷

(一)缺乏对固定资产的了解

企业的固定资产包括建筑物、运营设备、房屋以及运输工具等，一般分为可以利用、长期不利用和已报废三种形态。相关调查表明，目前我国企业相关部门对自身所拥有固定资产的具体情况缺乏明确的了解。企业财务人员并没有清楚的记录下固定资产的使用情况，对一些资产的具体用途不做了解，一般讲无法证实的资产用途记为可以利用，对于常年不使用的房屋、设备等也没有进行详细的盘点和清算，常常被记为报废，而真正需要记为报废的固定资产却被忽视而记录为可以利用。缺乏对固定资产的了解直接影响到企业资产内控管理的有效实施。

(二)缺乏健全的管理与监督制度

目前我国很多企业并没有建立健全的管理与监督制度，在资产变更时，企业并没有进行详细的记录并告知财务管理人员，导致企业财务管理人员对很多资产的使用情况不太了解。在实际工作中，工作人员也并没有按照既有的规章管理制度来操作，不能真正发挥管理制度的作用。另外，企业在处理资产使用与报废情况时，相关人员并没有到财务部门进行报备，缺乏严格的监督管理制度直接导致企业实际账务与记录账务不符，一些企业对固定资产进行私自处理，不通知财务部门进行统计入账，而将其作为私人财产，直接导致管理人员谋取私利的现象发生。缺乏健全的管理与监督制度直接影响到企业内控管理工作的开展。

(三)企业内控管理成本缩减存在缺陷

企业在内控管理中为了节约成本，往往会选择缩减人力开支，在岗位设置上实施一个或几个保管人员同时管理和维护多个设备。保管人员一般也只是监督和管理设备的完整性，一旦设备出现故障，由于其缺乏足够的经验和专业知识，无法对设备进行维护和更新。正因为如此，很多企业的一些设备往往不能正常发挥其应有的作用，企业对自身拥有的资产掌握不够，有时候甚至还没有对资产进行盘点，就不知资产的去处。这些问题的存在与企业内部管理成本缩减存在漏洞直接相关。

二、企业资产内控管理的制度建设

(一)明确企业资产内控管理程序

企业资产的内控管理工作需要相关管理人员做好资产金额的预算工作，经过相关部门审核通过后才能实施购建。在整个购建工作完成之后，验收部门还要再次检测资产情况，确保其符合相关标准要求。在使用资产时，企业要注意维护资产，安装企业会计制度来进行折旧计提工作，相关管理部门对资产使用情况要进行详细的记录，按照相关规定对企业资产进行定期盘点，领导对盘点结果要进行及时的批复与处理。企业要建立健全资产处置制度，确保实际资产与账务记录情况相符，杜绝谋取私利现象的出现。

(二)构建完善的内控管理环境

企业资产内控管理需要在一个良好的控制环境下进行，企业领导要注重建立完善的组织机构，构建财务部门、验收部门、采购部门等多个机构，确保每个机构明确自身职责，充分发挥各个机构的作用。各个部门之间要相互监督、互相邦之，管理人员根据相关内控管理准则开展各项工作。企业对资产内控管理的相关岗位的管理规则应当进行详细的制定，明确各关键岗位的内容，例如不同岗位的选聘标准、工作人员离职需要办理的手续、不同岗位的职责和道德标准以及关键岗位的概念与范围等。此外，企业领导还要注意提高自身的风险控制意识，严格加强资产管理工作，及时分析企业存在的风险，并作出相应对策来控制风险。

(三)加强内部监督与管理工作

企业在进行资产内控管理时，应当加强内部监督与管理工作，将企业的资产管理细则进行下传，财务人员要做好财务记录工作，领导应严格审核各项财务记录状况，确保企业资产状况能够全面、真实地反映在财务信息中，对内控管理人员进行定期培训，提高相关人员的专业水平和综合素质。企业要不断优化内部管理人员的结构，提升内部管理人员的素质，使得人尽其用，确保每位管理人员都能够严格执行监督与管理工作，通过规范的内部监管制度来提高企业内控管理水平，弥补内控管理存在的缺陷，为企业的稳定发展奠定良好的基础。

三、结束语

企业作为以盈利为目的的组织，其发展目标是在经营管理中获取最大效益。而企业的经济效益与企业资产内控管理有着直接的关系。在企业资产内控管理中，相关管理人员在工作中应当不断总结内控管理存在的问题，及时查找漏洞、补救漏洞，避免出现较大的损失。通过严格的内控管理制度来提高企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。

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