国有企业纳税筹划中的风险问题及对策

摘要:随着社会主义市场经济的飞速发展，国有企业面临着巨大的危机和挑战，国有企业为了使自身在市场中的竞争力不断提升，应该做好纳税筹划的工作。由于受到多种历史因素的影响，我国纳税筹划工作开展的较晚，水平和部分西方国家相比有一定差距，纳税筹划工作不仅有助于国有企业的发展和成熟，也有助于提高国有企业提高经营水平。本文对目前我国国有企业纳税筹划工作的现状进行分析，阐述纳税分析在企业发展过程中的必要性，了解在纳税筹划过程中可能产生的风险，并结合风险的实际情况提出有效的应对措施。

国有企业在生产经营的过程中，由于受到多种因素的影响，会导致计划利益和实际利益间产生差距，这种差距也是纳税筹划工作的风险，纳税筹划工作的目标是降低交税款，但是在实际操作的过程中，因为多种因素的影响，无法完全消除风险。国有企业会计人员的职业素质水平会对纳税筹划中的风险产生影响，纳税筹划工作人员应该深入了解国家税收的相关规定，对工作过程中可能产生的风险进行准确评估，制定准确的纳税筹划方案，将纳税筹划风险降到最低。

一、国有企业纳税筹划的重要性

纳税筹划在国有企业的生产经营活动中，具有十分重要的作用，不仅是国有企业发展的必然趋势，也是国有企业权益得到保障的基础，最终使国有企业在满足国家相关税收要求的前提下，实现经济效益和社会效益的最大化。

在纳税筹划工作落实的过程中，应该根据我国相关政策，由于我国税收的种类较多，因此应该灵活的选取财务核算的方式，并根据每种核算方式的特征制定有针对性的纳税方案，上述财务核算方式和税收制度为纳税筹划工作奠定了基础。国有企业在缴纳税款的过程中，应该受到国家相关机构的管理和监督，在纳税筹划的过程中，合法性是其应遵守的根本原则，保证纳税方案的制定能够与相关政策方针相吻合，在制定方案完成之后，国有企业可以针对方案对经营方式进行灵活调整，在保证纳税支出满足国家规定的前提下，提升国有企业在激烈市场中的竞争能力。国有企业在长期缴税的过程中发现，应该在严格执行税法的基础上开展工作，保证将税款降到最低，使国有企业的经济效益和社会效益得到最大化体现，避免生产成本较高，使国有企业的权利得到维护。

二、国有企业纳税筹划的风险

国有企业如果没有制定科学、合理的纳税筹划方案，很容易造成经济亏损等风险，具体来说，在纳税筹划的过程中，除经济亏损外，还容易产生操作风险、经营风险、违法风险和政策风险。

(一)违法风险

国有企业纳税筹划工作人员如果缺乏对相关税收制度的了解，会导致制定的纳税筹划方案与现行法律法规相违背，在我国的法律中，已经明确了国有企业在事实纳税筹划的过程中，不能滥用手段，虽然有效维护了国家的利益，但是增加了国有企业的违法风险。

(二)政策风险

如果国家相关税收政策进行变更，可能会导致企业缴纳的税款上升，提前制定的纳税筹划方案不能与计划收益相适应，因此，在纳税筹划的过程中，应该肠粉考虑到各项优惠政策实施的力度和可能性，将税款缴纳的数量降到最低，如果产生税收政策的变更，国有企业应该及时对方案进行调整，保证方案实施的可行性、有效性和准确性。

(三)操作风险

国有企业在进行纳税筹划方案制定的过程中，如果产生执行偏差或其他微小错误，都会导致整个方案的风险增加，同时，税务部门对纳税筹划方案认定的程序较为复杂，增加了操作风险产生的可能性。

(四)经营风险

随着市场竞争的不断增加，国有企业如果稍有不慎就会处于经济效益亏损的境地，导致纳税筹划工作受到较大的消极影响，甚至导致企业制定的各项生产经营计划无法充分发挥作用，企业无法与现有的经济环境相适应。随着互联网+时代的来临，国有企业应该在生产经营的过程中引入互联网技术和互联网思维，提高纳税筹划的智能化水平，避免在纳税筹划过程中产生较多认为失误，影响纳税筹划的安全性、有效性和准确性。

三、降低国有企业纳税筹划风险的措施

在国有企业进行纳税筹划的过程中，应该采取以下几种措施，使纳税筹划的风险降低，使企业能够有效应对不断增大的经济下行压力，提高国有企业在市场中的竞争水平。

第一，国有企业应该提升纳税筹划人员的综合素质水平。国有企业应该定期对财务工作人员开展培训，使工作人员掌握风险、财务、法律和税收等方面的知识，同时，提升员工的沟通能力和情绪控制能力，使纳税筹划方案的风险性降低、可行性提高。此外，国有企业还应该聘请具有较高能力水平的纳税筹划工作人员，在工作中树立榜样作用，使用一对一指导的方式，提升全体财务人员的工作能力，并对员工的培训成果进行定期考核。

第二，国有企业应该设立纳税风险管理机构。纳税风险机构应该定期和企业各部门展开沟通交流，分享纳税风险方面的信息，将纳税分享落实到责任人身上，明确工作人员的义务和责任，将风险和薪酬相联系，将竞争机制引入薪酬体系之中，提升员工执行纳税筹划工作的主动性和积极性，保证纳税筹划的方案能够保质、保量的得到贯彻。

第三，国有企业的纳税筹划部门应该和税务部门建立合作关系。在执行纳税筹划工作的过程中，应该将税法作为基石，但是因为，在不同企业、不同经营范围的税收方式、税种之间存在差异，因此，纳税筹划工作人员在制定相关方案的过程中，应该及时和税务部门取得联系，接受税务部门的指导，使企业在税务部门中建立良好的信誉，保证纳税筹划的顺利开展，在纳税筹划工作的各个环节之中，都应该及时咨询税务机构，保证方案能够及时获得上级部门的审批，为今后各项工作的开展提供便利。

四、结束语

综上所述，国有企业开展合理、科学的纳税筹划工作，有助于降低企业的税款，保证生产经营的合理性，为其他企业起到典型示范作用，提升国有企业的经济效益和社会口碑。