关于商业银行财务风险管理的探析

中国建设银行股份有限公司南京中山支行 陈春

一、引言

狭义的财务风险是指企业因为财政结构不合理而承担的风险，广义的财务风险是指银行在各项财务中，由于各种不可控因素的影响，导致银行财政存在损失的风险，而财务风险最终会体现在财务报表上。

二、商业银行财务风险的成因

(一)宏观环境风险

经济宏观环境的因素是商业银行财务风险的主要风险因素之一。现在市场不健全，制度不够完善，政府对市场的不良干预，各地商业活动存在违规违法的行为等情况，都在一定程度上引发商业银行的财务风险。在很长的一段时间里，我国政府对于商业银行的管控非常严格，银行的发展完全在国家的控制之下。改革开放以来，国外的商业银行涌入我国，银行业普遍认为这是“机遇与挑战”并存，但国外商业银行的进入并没有引入国外先进的市场规则，相反，这些在国外发展良好的商业银行，在中国却遭遇“水土不服”，而国内的商业银行财务管理也没有因此产生变化。

(二)工作人员缺乏财务风险意识

随着经济的发展，银行业务范围越来越大，市场的竞争越来越剧烈，精通财务风险的人员严重缺乏。大量不符合资质和素质不符合的财务人员上岗，直接导致了财务管理的隐患。财务风险管理不仅和财务人员的专业技能有关，也和他们的财务风险意识有很大关系。由于财务工作量的庞大和琐碎的特点，很多财务工作人员只顾眼前的工作，对财务工作缺乏正确的认识，缺乏全局性，认为只要按照常规使用资金就可以规避财务风险，甚至对一些可能造成风险的财务行为也视而不见，这些都是对于财务工作的不正确认识。

(三)财务信息化不够健全

在科学技术高速发展的条件下，各行各业都进入信息化进程。财务面对复杂多变的宏观环境，需要一个更强大的工具进行财务管理和风险规避。财务工作的高度信息化可以提高财务工作的效率，节省人力资源，减少人为失误。虽然近年来商业银行的内控工作取得了不错的成绩，但内控信息化资源没有合理配置，会计内部控制的信息化进程相对滞后。

(四)银行资本结构失衡

从我国商业银行的财务报表上可以看出，现阶段普遍存在的问题是银行资本结构失衡，不良资产过多。根据《新巴塞尔协议》可以得出以下结论：由于我国商业银行的资本充足率低，承受风险的能力差。现今，我国四大国有银行的资本充足率基本可以达到或超过8%，具有一定的风险抵抗能力，但有些地方银行，农村信用社资本金则普遍不足，直接影响了银行财务风险管理。

三、商业银行预防财务风险的措施

(一)加强外部审计，把控宏观环境

内部审计具有明显的局限性，因此商业银行逐渐委托会计事务所进行专门的审计，使审计愈加专业、合理。外部审计对于控制商业银行财务风险具有重大意义，同时，银行需要对宏观环境进行分析研究，把握未来的发展趋势，做好财务风险预警。

(二)强化财务人员风险意识

商业银行内部的财务人员是财务管理的主要执行者，他们自身的专业水平和风险控制意识直接影响到公司财务运营的风险。财务人员进入公司后，应该不断地充实自己，持续学习，精通财务知识。财务管理人员需要对于国家的相关政策精准地掌握，善于使用财务工具，适应财务信息化，这样才能敏锐地觉察到财务风险，用正确的态度面对风险。

(三)完善财务预警系统

财务预警系统是以银行信息化为基础，以银行的财务报表、综合经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理等理论，对经营管理活动中的银行进行监控的系统。财务预警系统的建立是为了及时发现财务风险，消除财务管理隐患。我国银行应按照国际最新的风险管理理念，借鉴国内外成熟的风险管理技术，制定配套的管理制度和具体办法，强化财务风险管理的内部控制建设，创新财务管理流程，切实提高财务风险的预警。

四、结束语

商业银行财务风险的成因分为内因和外因，内因主要有财务工作人员的自身专业技能水平和对于财务风险的正确认识、商业银行的信息化水平等。内因需要有针对性地进行评估和治理，实现财务风险的精细化管理。外因主要包括政府的管控、国家相关政策的执行及市场竞争等因素，这些因素都是宏观环境导致的，商业银行自身对于这些风险无法消除，只能尽量规避。对于宏观环境导致的财务风险，商业银行需要建立并完善财务预警系统。

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