中小企业财务风险预警管理

2015-03-18河北张家口市房屋安全鉴定站李昕亮

财经界(学术版) 2015年15期

河北张家口市房屋安全鉴定站李昕亮

中小企业生存发展的基础就是企业财务的安全与否，但是在激烈的市场竞争环境中，市场和外部环境的不可预见性较强，为避免中小企业陷入财务危机，在中小企业财务管理中必须要建立财务风险预警机制，全程的跟踪监控企业的财务运营情况，一旦发现财务危机信号及时处理，从而确保中小企业长期可持续发展下去。

一、中小企业财务风险预警功能分析

(一)诊断功能

诊断功能作为中小企业财务风险预警的重要功能，该功能对跟踪监测的信息进行分析，运用现代化的诊断技术和管理技术找出造成企业财务风险的原因，以及企业财务运行过程中存在的病根和弊端。

(二)监测功能

监测功能是对企业生产经营情况进行全程的跟踪，并将企业的实际经营情况与预期的目标做出对比，对企业经营情况给出预测，并找出偏差，进行核算、考核，找出产生偏差的原因。当产生影响企业财务状况的因素时，财务预警机制会发出预警信号提醒企业管理者及时采取有效的措施，将损失控制到最低或避免发生财务风险。

(三)免疫功能

免疫功能就是我们所说的预防功能，通过预警分析中小企业可以更详细的记录财务风险产生的原因和解决的对策，以及收到的反馈建议，这些都可以作为后面财务管理工作的参考。中小企业可以将纠正偏差的经验教训转变为企业财务管理的规范，在财务管理工作避免相似错误再次出现，从而提高中小企业的免疫能力。

(四)矫正功能

通过诊断判断企业财务存在的问题，并找出原因采取有效措施，弥补企业财务管理的过失，使企业有效的发展，一旦企业出现财务危机，管理者便可以及时的阻止这种危机的蔓延，确保企业财务工作有序实施。

二、中小企业财务风险预警机制的建立

中小企业预防财务危机的重要保障就是财务风险预警机制，财务风险预警机制要充分发挥出作用，还要采取以下措施来确保财务风险预警机制的有效实施。

(一)加强管理者的风险预警意识

企业财务预警机制有效运行的重要前提，就是要树立全员的风险防范意识。作为企业的管理者和领导者要自觉性的提高自身的管理能力和水平，加强自身的风险预警意识，落实风险管理的各项工作，使财务人员意识到在财务管理工作的各个环节都会存在财务风险，任何环节的粗心大意或者一个小的失误都会为企业带来财务风险，风险防范观念要融到企业财务管理工作的方方面面，对那些财务管理工作中存在的潜在危机要时刻提高警惕。

(二)确保财务风险预警机制有效实施

真实准确的内部信息和外部信息是财务风险预警机制实施的基础，准确的内部信息能够企业财务工作的有序进行，以及财务信息的可靠性、安全性，并且能够为财务预警机制提供一手资料，使企业管理者随时掌握企业财务运行情况，对收到的预警信号给出有针对性的解决对策，将财务预警彻底落实。目前，存在很大一部分中小企业缺少有效的内部控制制度，其财务收支、成本核算和财务清查等制度不健全，还存在有完善的制度但是没有严格执行的情况。因此，要充分发挥出风险预警机制的作用，中小企业就要健全完善内部控制制度，只有这样中小企业的财务风险预警机制的实施才能发挥出效能。

(三)提高财务人员业务能力

中小企业财务风险预警模型的绝大部分数据采用了企业财务会计数据，财务数据的准确性直接影响到风险预警机制实施的有效与否，因此，财务人员的业务能力核素在很大程度上决定了财务风险预警机制实施的成功与否。中小企业财务人员普遍素质和能力欠佳，缺少现代的管理方法，其财务业务能力无法保证财务工作的有效实施，缺少财务信息的分析处理能力。因此，要对中小企业的财务人员进行再教育，通过培训的方式提高财务人员的综合素质和业务能力，提高其财务信息的分析和处理能力，增强财务人员的学习能力，从而进一步使财务人员的业务水平得到提升。

(四)确保财务风险预测的准确性

中小企业财务风险预警分析中，必须要做好定量预测的分析，但是不能过于强调定量模型的重要性。虽然财务报表作为财务预警指标的重要来源，但是有时财务风险的发生在财务报表数据中并没有体现出来。因此，在财务风险预测中，财务工作人员在对量化的模型和指标做出分析的基础上，还要对非量化因素进行分析，如客户满意度、员工士气等等。当企业过度大规模扩张、过于以来贷款、收益急剧下降等情况时，则表明企业存在财务风险的可能性，将定性分析和定量分析结合起来，更好的预报企业存在的财务风险。