浅谈企业集团财务公司结算风险及防范措施

2015-03-18中国电力财务有限公司天津业务部张莹

财经界(学术版) 2015年15期

中国电力财务有限公司天津业务部张莹

近年来，伴随着我国经济飞速发展，财务公司的发展步伐也在不断加快。日常资金结算作为财务公司最基础的业务，直接关系到整个集团资金运作效率。有效的防范和控制结算风险是保障各项业务有序开展的基础，是促进财务公司高速发展的前提。

一、财务公司结算业务风险成因分析

(一)财务公司的目标定位不够独立

企业集团财务公司定位为非银行金融企业，却隶属于大型企业集团，完全服务于企业集团。针对集团成员单位开展结算业务的目的是归集集团资金，加快资金周转，降低资金成本，实现集团整体利益最大化。这种以服务集团为导向的发展模式，在业务办理和审批的过程中缺少独立性，容易产生结算风险。

(二)财务公司发展经验不足，管理制度不够完善

随着我国经济国际化发展，国内各企业集团纷纷组建集团财务公司或控股金融机构。从发展历程看，我国财务公司相对于发达国家起步较晚，可借鉴的成功经验不多，而且其特殊的性质不能照搬商业银行的制度模式。同时面对集团产业飞速发展的需求，财务公司显然在发展战略、制度完善、管理经验方面存在薄弱环节。

(三)人员配备欠缺，监督力度不够

财务公司在规模迅速发展的过程中往往人员配备不足或不够合理，不仅制约了结算服务水平的提高，同时也增加了结算风险的可能性。业务创新拓展缓慢主要源于缺少同时具备产业知识和金融知识的复合型人才。另外，财务公司内部对实际结算业务缺少有效监督，公司管理制度执行效率不高。

二、企业集团财务公司结算业务存在的风险

(一)账户管理风险

账户管理工作主要包括账户体系搭建，客户账户开销、账户监控、对账等重要环节，相应的风险主要体现在：账户体系搭建关系到日后的核算方式和记账流程，账户体系不完善会导致资金管理不到位，记账流程复杂容易导致错账;客户账户的开销户资料不齐全，经办人员未经严格审核。基于集团内部客户，往往存在开销户档案信息更新不及时的风险;集团财务公司较多采用集团账户或是资金池等多层级汇总记账的方式，不能时时监控账户资金变动，容易发生资金备负不足的风险;每日账户对账是日常结算工作，也是检验结算工作准确性的重要环节，实际工作中经常被忽视。不按照要求执行对账，会为结算人员徇私舞弊留有风险隐患。

(二)结算票据风险

虽然集团财务公司服务对象和经营范围有所限制，但在许可范围内，大量的的票据仍然是日常结算的载体，其主要风险在于：票据审查主要依靠接柜人员手工折角核印的方式辨别票据真伪，很容易产生误差，而且集团内部票据更加放松警惕，为伪造、变造票据及签章留有一定的漏洞;内部结算凭证多为财务公司自行印制，防伪手段不如商业银行，可能接收到虚假的票据，产生资金支付风险;票据在保管和传递过程中存在风险，重控凭证的盘库记录多流于形式，而且票据在财务公司与银行之间，财务公司内部岗位之间传递的过程中，未做好交接，造成票据遗失的风险。

(三)操作风险

集团财务公司日常结算，存在较多的操作风险：有法不依，有章不循。虽然财务公司发展还不够成熟完善，但是公司在操作规范和防范风险方面制定了详细的和行之有效的制度办法，然而在实际操作过程中不能有效执行;结算人员兼岗频繁，交接不到位。结算工作中出现一人多岗，一岗多人的情况，容易造成业务操作混乱，加之交接的内容不清楚，导致重复操作，结算风险较大。

(四)业务信息系统风险

随着电子结算方式不断优化，业务核算系统的信息安全稳定已经成为财务公司重点关注内容之一，风险主要存在于：外部与各大商业银行，内部与客户之间接口的稳定性及数据交换的准确及时性都会影响结算工作效率;业务信息系统持续完善更新速度是否能与财务公司日益丰富的结算产品相匹配也是影响结算安全的重要因素之一。

三、企业集团财务公司结算业务风险防范措施

针对财务公司存在的结算风险，本文认为可以从以下几方面采取措施进行防范。

(一)完善账户监控方式，加强账户管理力度

搭建结构合理，层次分明的账户体系，为简捷顺畅的结算流程奠定基础。严格审查账户的开销户资料，业务人员要严格按照业务流程办理相关手续，经审核无误后方可办理。保存的开销户档案，及时更新客户资料，确保准确性和完整性。建议开发账户监控系统，及时向业务人员反馈账户大额变动情况，以便做好资金备付。日常结算中严格执行每日对账，条件允许的情况下开发自动对账系统，降低人工对账过程中的风险。

(二)优化验票方式，加强票据管理

严格执行重控凭证和印章管理制度，指定专人管理。对于日常入库、盘点、领用及时做好记录，杜绝流于形式，有章不循。结算人员手工验票时要严格执行校验流程，建议可以采取电子验票设备提高检验的准确率。在保证结算效率的同时还应该多人复核，必要时采用电话询问等方式查询，对于不合规票据及时采取退票措施。另外，票据在传递交接的过程中要严格做好交接登记，明确交接票据内容数量减少票据遗失的风险。

(三)严格执行内控制度，明确岗位职责

财务公司各项结算制度应该根据新业务的拓展不断更新，制定一套有效可行的操作办法，并且配套完善监督考核机制来保证管理制度的执行力度，才能从根本上防范操作风险。结算工作明确岗位职责，严格执行岗位牵制制度，杜绝随意串岗兼岗的情况，做到各司其职，各负其责。岗位交接要记录详细交接内容和未完成事宜，保证交接工作不重不乱，有条不紊。