企业财务内部控制评价及风险控制

杭州中赛实业有限公司 朱英莲

近年来，我国很多企业逐步提高了对财务内部控制与风险控制的重视程度，由于企业危机的严重性，造成企业整体业务缺陷。而财务内部控制的科学性，既能够推动企业稳健发展，还能保证企业内部各项业务的顺利进行，降低企业风险发生概率，实现企业应对危机能力的提升，增强企业在市场中的竞争实力。企业在构建内部控制体系时，要重视控制要素，从而形成良好的财务内部控制评价体系，促进企业发展。

一、企业财务内部控制的必要性

第一，保证财务资料更加真实完整。财务数据的可靠性，有利于企业管理者作出正确的决策。对财务内部控制制度而言，能够让企业业务处理程序更加合理，让职责分工更加系统的进行，确保财务资料在相互制约的前提下完成，这样能够最大限度减少财务出错概率，防止弊端出现，让财务资料更加可靠与正确。

第二，确保企业财产安全。企业财务内部控制制度对企业财产物资的使用与保管使用各类控制措施，能够最大限度避免财产或者物资被破坏，防止企业资源被浪费，或者是发生挪用、贪污公款等违法问题。

第三，降低经营风险。通过实行财务内部控制制度，能够让企业更加高效的运行，从而让管理层制定的经营目标与方针得到落实。实行科学的内部控制制度，能够保证在考核与控制企业内部各部门与员工时更为合理，督查企业各部门与人员履行好自身职责，让生产目标更加明确，为企业生产经营的高效、有序进行提供保障。

二、企业财务内部控制要素

内部环境、风险评估、控制活动、沟通与信息和监控是企业内部控制的五个要素。

第一，内部环境。其中企业财务内部控制的基础是内部环境，能够影响着企业经营目标的制定、风险的识别。所以，要合理分配企业内部的职权，加快培养员工的各方面能力，重点是要提高财务人员的专业能力。及时改变企业经营与管理理念，建立完善的责任机构，合理制定人力资源管理政策。

第二，风险评估。评价对风险评估有着直接影响，由财务内部控制的不确定性造成，要及时采取相应的解决方式，比如制定应对风险的目标，形成对风险的分析、识别和应对意识，最大限度减少风险。

第三，控制活动。主要是对风险评估结果进行控制目标措施，要与企业的特点结合起来，严格评估风险，总结统计，要将分工制落实到职工中，针对控制开展审核、分析、预算与保护，实行绩效考评与会计系统等控制。

第四，信息与沟通。主要收集企业内、外部相关信息，实行沟通机制，通过传递与运用企业各阶层相关信息，有利于做好企业财务内部控制计划。信息与沟通应该第一时间进行，才采用有效的手段及时获取与企业相关的经营管理信息。

第五，监控。主要是负责监察企业内部控制，以报告的形式，将监督的情况反映出来。监控关系着企业财务内部控制是否能真正实施，在整个实施环节中有着最重要的地位。能够有效监督财务内部控制总体实施情况，并根据实际情况提出完善建议。在监控之下，企业内部控制才能更加有效实施。

三、企业财务内部控制评价及风险控制系统的运用

一方面，只有评价更加科学，才能保证企业财务内部控制正常运行。企业管理层要根据评价标准，尽快建立起一套完整的、与企业发展相符的评价体系，帮助企业管理者更好作出决策。此外，财务报告也与企业财务内部控制评价有着一定联系，两者之间是相互促进、相辅而成的。企业报告作为企业财务评价的实施者，主要在财务评价成果中得以体现。所以，财务内部控制评价和财务报告要将评价财务内部控制实施结果作为主导，企业管理者要分析并评价实施成果，针对财务内部出现的问题，要及时采取有效的解决办法，并向企业监事会上报评价与成果。企业还应该构建与财务报告审计相关的评价体系，提高内部控制的有效性。

另一方面，对企业财务风险控制而言，企业经营策略与内、外部环境尤为关键。现阶段我国风险控制运行系统中财务风险控制标准为经营目标，根据目标差值与绩效对风险的动态加以辨别，控制的方向就是以应对风险的措施为主。风险控制标准主要运用经验评估法、理论计算法、统计法等，对风险的偏差进行分析。在判断企业风险动态时，要根据偏差对风险的好坏程度与财务目标与状况进行。通过分析产生偏差的原因，有效的应对各类风险，并采用相应措施让风险差值状态被改变，以此实现风险控制标准。

四、结束语

综上所述，企业通过实行科学合理的财务内部控制制度，能够在企业财务信息、风险控制、经营管理等方面发挥重要作用。这样可以真正避免发生浪费资源、管理失控、私用公款等问题，并且有效降低企业财务风险，保证企业的正常经营发展。所以，企业要建立完善的财务内部控制制度，实行有效措施加强对财务风险的控制，推动企业经营建设，增强企业竞争实力。

[1]郭东方.企业财务内部控制评价体系构建探讨[J].市场研究,2015,03:61-62

[2]梁勇.加强企业财务内部控制,防范企业财务风险[J].中国商贸,2014,31:38-39