交通建设资金监管探析

摘要:本文联系实际工作，针对交通建设资金监管的必要性，按照资金监管基本原则，探讨可采取的措施。期望能对工程项目建设管理，提供一些浅显的帮助。

交通运输业作为国民经济基础设施的重要组成部分，对经济发展起着不可替代的作用。交通建设项目具有投资额大、建设期长、牵涉面广、工艺复杂等特点，为合理规避风险，应强化事前、事中和事后的监督审查，严格监管，提高资金使用效益。

一、交通建设资金监管的必要性

资金监管是优质、安全、高效地完成建设项目的现实需要，有效控制工程内容、质量标准、建设工期和工程价款等要素，是一项庞大而复杂的系统工程。其中，资金管理也是关键要素之一，只有管好、用好建设资金，把握住资金的流向，才可提高投资效益。

虽然在招标之初，会对投标企业的资质审查严格把关，优胜劣汰，但由于有的施工企业，在一定程度上仍有管理粗放、流动资金不足、技术装备水平参差不齐等通病，仅依靠招标时的资质审查及签订施工合同，缴纳履约保证金或办理履约保函，不能规避相关风险。因此，在目前的交通建设市场环境下，采取资金监管措施是必不可少的。

二、交通建设资金监管的原则

(一)依法监管原则

应严格遵守《中华人民共和国会计法》和《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》以及相关的财经法规、制度，加强财务管理和监督，严格审查工程预决算，及时反馈真实、准确的信息。

(二)全过程监督控制原则

对建设资金的筹集和使用应全过程的跟踪监督，建立健全内部控制管理制度，对项目的立项、勘察、设计、招投标、施工、监理、工程计量和竣工验收等一系列活动跟踪监管，实现对经济活动的全面、全过程控制。

可实行日常监管与专项检查、事前、事中、事后监督相结合，实行项目预算编制、执行、决算编报，与资金流向、流程和使用结果同步的监督机制。

(三)分级负责监管原则

按照建设资金来源渠道，采取“一级管一级”的方式，明确责任主体，明确职能，采取在一定范围内公开资金使用情况和督查情况，提高资金运行的透明度。

(四)专款专用原则

交通建设资金必须用于经批准的工程项目。建设资金应按规定实行专户存储，专款专用，严禁截留、挤占和挪用。

(五)效益原则

建设资金的筹集、调度、使用，实行规范化管理，防止损失浪费，降低资金成本。

三、交通建设资金监管的措施

为加强交通建设资金管理，针对项目的特点，从内控制度、支付程序、延伸监管等多处入手,抓重点环节、重点领域，实行跟踪管理，可采用以下措施，实现建设资金监管工作落到实处。

(一)执行内控管理制度，确保交通项目资金运行规范

资金管理的内控制度是保证资金安全的重要条件，是不随体制的转变而变化的。为保证建设资金使用的严肃性、规范性、安全性和效益性，就要十分重视制度建设对资金管理的先导作用，针对现金流量大等特点，从钱、物、账的相互制约关系入手，规范财务行为，明确资金拨付程序及流程，确保资金监管工作做到有法可依、有章可循。

(二)严格工程建设的源头管理，强化项目资金拨付及核算

一是严格评审和招投标制。由专业的部门首先对工程预算进行评估和审查，确定合理的工程造价。实行公开招标工程项目，依据中标合同及工程量计量支付工程款，杜绝不合理支出和各种违规违纪支出，做到程序规范、权责明确。

二是严格合同管理制。为从源头治理腐败，提高工程质量，要及时与中标单位签订《工程施工合同》、《安全生产合同》、《廉政合同》等，工程造价、工程范围、工程质量标准、隐蔽工程量确认程序、工程竣工验收程序、施工工期、工程质量保证期及违约责任等事项均需合同中明确，通过合同对签约方有效监控。签订的合同，应及时送交相关部门备案，实行全方位、全过程管理。

三是项目建设要坚持“统一管理、分级负责、专款专用、讲求效益”原则，实行建设资金专户管理和专账核算，要求施工企业设立专用结算账户，本项目资金均通过这个账户办理业务，确保交通项目资金专款专用。

在建项目资金流量大，对外交易多，稍有松懈就容易出现问题。加强资金的监管，严格手续环节，有利于减少工作的盲目性和随意性，也有利于经办人自律、自警。

四是交通建设资金依据工程形象进度、完成工程量和投资比例进行拨付。施工单位提出付款申请，经监理工程师审核确认，开具支付证书，并附核定的工程计量明细表和计量清单，由相关部门、现场管理人员和负责人签字确认后，再行办理资金拨付手续。

对因工程量变化而变更项目资金的，需提供经批准的相关变更手续后，方可办理资金拨付；对违背基本建设程序、违规使用资金的行为应及时纠正，督促整改。

五是实行直接支付工程项目资金。即是将施工企业的材料款、人工费、施工机械使用费等按照合同直接支付给供应商或最终收款人，控制工程直接成本的消耗，减少资金拨付中间环节，避免相关方形成“三角债”，降低工程资金被挪用、囤积的风险。如材料采购，可要求施工方遵循5R原则，即适价（Right Price）、适质（Right Qulity）、适量（Right Quantity）、适时（Right Time）、适地（Right Place）；材料价格调整可参照国际惯例“FIDIC”条款，结合国内和工程建设实际情况，进行材料费控制。

六是做好资金延伸监管，发挥资金调控功能。可定期了解建设资金使用情况，分析资金结算量、现金流量，依据重要性原则，通过比较项目支出的金额、性质确定监管方向。如：施工企业的材料采购款数额较大，可重点监管；又如农民工工资，虽然金额较小，却易引发社会稳定问题，也需重点监管。这样既扩大资金监督的范围，也最大限度保证了建设资金的安全使用。

七是强化审计职能，监督项目预算执行情况，提高资金使用效益。可定期进行阶段审计，也可不定期进行专项审计，对建设资金使用进行综合评价和跟踪问效。变事后追究为事前防范，前移监督关口，避免问题出现，酿成损失再补漏。

八是工程完工后对建设项目资金留15%-20%作为质保金，待工程项目竣工验收后予以给付。支付质保金时，应提供工程质量鉴定书、财务决算书、工程项目财务决算审计书及工程验收等资料，方可办理质保金给付手续。