略论企业内控管理中暴露的弊端及建议

蒋雪琴

【摘要】紧跟着市场经济体制改革的不断深化，我国的企业无疑面临着越加激烈的外部竞争。在这种情况下，企业要想屹立于市场就一定要加强对内部管理的认识，重视内部管理的工作，从而促进企业高效运营。本文主要阐述了内控管理的涵义和必要性，并通过介绍企业内控管理的现状以引出企业内控管理制度所存在的问题，从而针对所存在的问题采取一系列对策，最终加大企业的内控强度，进而确保企业在市场中的获得有利的竞争优势。

【关键词】企业内控管理  弊端  建议

当前，越来越多的企业有了相应的内控管理制度，然而，内控管理制度在我国企业中存在着的时间比较短，很多方便尚未健全，导致了我国一些企业对其内控管理制度的运用认识不够深入，在管理的过程中执行不足、管理制度存在毛病等困扰，致使成内控管理工作无法顺利开展，成为其阻碍点，对企业的发展有着不利的影响。

一、内控管理制度的涵义

内控管理制度是以成本和效益相结合为前提，为了防止依靠职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。内控管理制度有五个要素，包括：环境控制、风险评估、活动控制、交流与信息、监控。企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。企业实行内控管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性是指企业每一种经营活动;信息性是指财务信息的可靠性和及时性;合规性是指企业所要遵循的法律法规。为此，内控管理制度能更好提高企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。

二、必要性

第一，内控管理制度的逐渐完善可以帮助企业不断的实现其经营管理目标，完善的内控管理制度有利于企业更好的规避风险，从而减少企业生产运营环节中的风险管理成本，保证企业可以持续发展;第二，保证内控管理水平的关键是具有完善的内控管理制度，内控管理是企业管理中不可或缺的一部分，企业管理水平与内控管理水平具有高相关关系，因此，需要持续的对内控管理制度进行完善;第三，国家法律法规要求企业做好内控管理工作，为此，企业内控管理制度是不可或缺的。

三、内部控制制度的现状及弊端

我国内控管理的现状主要表现在以下几个方面：首先，内控管理制度没能得到企业管理者的重视，在管理上没有加大监管力度，缺乏对其的监督和管理，从而致使内控管理制度存在漏洞，同时，企业缺乏加强管理措施，与西方的一些企业相比，我国企业管理者在管理层次上的能力还相对比较弱。企业内部控制没能跟上国家政策的变化，导致企业的发展减缓，企业管理者应在内控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验;其次，即使内控管理制度已在一些企业展开，但可能因为本身企业对该制度内容缺乏清晰的界定、执行力度不足、监督体制不够完善，导致内控管理制度最终难以实现;最后，部分企业高层领导常常把控制权、监督权和执行权进行一体化的集权管理，而这样会导致一些高层领导高高在上，对于高层领导者建立的内控管理制度缺乏一定的约束力。

（一）控制环境不协调

企业控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控管理的意识比较薄弱;培训时间过长，在传统管理模式的影响下，管理者习惯独自制定与做决策，没有完全脱离传统行政管理的氛围，员工总是被控制。为此，企业的大多数员工参加内控管理的意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。企业中一个员工行为的出现偏差，都会对企业的发展造成严重的影响，甚至会导致企业的破产告终，为此，企业要通过内控管理制度来约束员工的行为，并创造一个合适的控制环境。

（二）对企业内控管理重视程度不足

在我国部分企业的管理层对内控管理的重视程度不够，管理者大都认为内控管理的作用对企业的发展没有什么影响，制定该制度只是停留于表面，对企业真正的管理并不能起到一定的影响，因为企业高层领导者并没看重内控管理，内控管理制度的作用就不能充分的体现出来。另外，由于基层管理者和基层员工没能够充分的理解内控管理，把监督机制当作是压迫自身人身自由的一种方式，所以对向上层领导反映时只是随便的敷衍了事，就算企业管理者注重内控管理，同时具有一系列相应有效的管理措施，内控管理制度依然不能够发挥其作用，最终将导致内控管理制度的作用付之东流。

（三）内控管理信息滞后

内控管理信息滞后，主要能够反映企业真实情况，对内控管理并没有进行高效率的工作。不符合内控管理现，则会使内控管理信息出现滞后的情况，使得企业不能够快速发展。依据现在我国的内控发展来说，内控管理信息具有单向性，这样的现象对企业内控管理信息的及时更新造成了障碍，为此，内控管理信息不能及时更新将会严重阻碍企业的发展。

（四）相关工作员工综合素质不高

企业的整体管理水平和其内部管理水平相互影响，而企业的内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。管理人员的综合素质主要表现在以下两点，一是管理人员的职业道德素质，二是相关业务的知识不足，目前，部分管理人员的综合素质相对不高，一些管理人员对相关的知识没能够及时的更新和掌握，以致整体的业务水平较低。

四、解决问题的建议

（一）重视内控管理制度

企业管理者需要正确的认识内控管理制度并对其有深刻的了解。通过内控管理制度对企业的经营业务进行全面的的管理控制。除此之外，管理者应通过内控管理制度对企业潜在的经营风险进行预测，从而更好的增强风险规避的能力，最终确保企业在市场中的处于优势位置。另外，管理者需要运用内控管理制度来判断和预测出企业潜在的风险与问题，着重关注这些风险和问题，制定相应的解决问题的方案。

（二）完善内控管理制度

不断完善内控管理制度，能够间接的增强企业内控管理水平，同时能够帮助企业避免违法的行为，一方面，企业需要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善制度时，要对员工自身的职权有明确的规定，并对工作的流程有相应的执行要求，对于重大的工作业务，要进行双签制，从而避免个人专横独断。另一方面，要建立事后监督的管理制度，对审计部门的监督要建立会计内控机制，从而确保内控管理制度的有效性。

（三）加大对信息化的应用

随着科学技术的不断发展，信息化越来越重要，其能够确保信息沟通的通畅无阻，提供全面、有效的信息，有助于提高决策者决策的有效性。并通过不断的增强与各部门员工之间的协调沟通，可以找出企业管理中的缺点，从而及时完善内控管理制度。另外，信息技术能够增大风险评估的有效性和准确性，信息化在企业内控管理中有着不可忽视的作用。

（四）提高管理人员的综合素质

企业内部管理控制工作的质量与管理人员的素质的高低息息相关。同时，企业管理的内部控制制度的创新也跟管理人员的素质有一定的关联关系。因而，站在企业管理的角度，增强相关管理人员的综合素质及其必要。企业需要根据企业的真实情况，制定相应的培训学习方案，确保相关管理人员的专业知识水平，提高其业务管理的综合素质，保证管理人员能更好地进行企业管理的各项工作。

五、结语

在企业经营活动中，内控管理依然存在很多的问题，不解决这些问题，企业的经营将会受到一定的影响，严重的将会导致企业亏空或倒闭。为此，不断完善内控管理制度、加强内控能力和提高管理水平，才能促使企业稳定健康的发展。

参考文献

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[2]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资，2012（13）.

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