会计视角下的金融风险防范的研究

摘 要：在我国不断强化市场经济体制改革的今天，金融经济的发展也越来越引起我们的关注，特别是在国内外经济环境的不断变化下，金融风险的有效防范，已经作为一个重要的议题被提上了议事日程。本文从会计视角出发，探究金融风险防范的主要措施与方法。

关键词：会计；金融风险；防范研究

在不断加快的经济全球化进程中，金融业的发展已经成为了很多国家经济发展的支柱产业，在这个背景下，金融业的安全与稳定在某种程度上直接影响着整个经济市场的发展。所以，应对金融风险所带来的巨大挑战是金融行业面临的重要课题。会计作为整个金融行业的重要组成部分，在防范潜在的金融风险方面具有非常重要的作用。本文基于会计在金融风险防范领域的地位，探讨其在有效防范金融风险方面的价值以及发挥其应有作用的具体实施路径，希望能有助于金融风险防范理论的进一步完善与发展。

一、金融风险产生的原因分析

与其它的产业发展相似的是，在金融市场的运营过程中，其不可避免的要受到周遭环境的影响。这种影响包括外在的环境的变化，包括相关的产业政策与市场供求关系的变动，同时也包括来自金融企业内部的人员操作失误而导致风险系数的增加。具体来说，在每一个金融行业的参与单位中，每一个金融企业都有自己的金融风险的监控体系与机构，进行企业内部的审计就是会计监管工作的一个非常重要的内容，在这个过程中，由于会计从业人员自身的业务技能与职业道德素质等方面的缺陷，最终造成金融风险的产生，如果涉及的面比较广泛则会衍生为具有一定破坏性的金融危机。

这种风险产生的一个主要的原因是，金融企业会计的失职或者不作为，这种失职的背后有着很多的利益交叉。当前金融公司内部也会聘用一定数量的会计来履行会计统计的相关职责。可是由于这种与公司的隶属关系，很容易造成会计从业人员在具体的会计造假行为出现时，为了自己工作的前途与职业发展，一般会采取放任甚至主动“出谋划策”，来逃避行业及政府相关职能部门的例行检查。对于审计部门来看，特别是一些来自于民间的会计审计事务所，为了自身行业的生存，最大限度地满足客户的利益与需求已经成为了他们的一种经营理念。在这种松散的会计监管体系下，会计造假行为的发生也就不可避免。这些都是金融风险产生的原因。

关于金融风险产生的原因，也有学者从主体与客体的角度来进行分析与考量，本文主要针对会计领域中存在的金融风险因子进行分析，这种会计视角下的金融风险的产生原因，一个比较突出的表现是账面造假，这种造假的形式有很多。例如伪造相关的金融数据，或者人为篡改金融企业的收支报表等等，这些都会增加金融风险产生的几率。无论是从主观方面产生的金融风险，还是从客观方面产生的金融风险，都在一定程度上对金融风险的产生形成了一定的推力。因此，从金融风险发生的源头来追溯其发生的原因，并从根源上将其风险的发生率降到最低，是未来的金融风险防范的主要举措。

二、金融风险的危害分析

金融风险对于金融企业来说是一个非常关键的生命线，完全规避在市场操作中的风险是不现实的，但是将其风险系数控制在一个可控的阈值范围之内还是具有很大的可行性与现实意义的。首先，我们要对金融风险的危害进行一定程度的了解，只有从主观意识上，认识到风险所带来的巨大的危害性，才会更好地辅助我们进行相关的防范措施与方法的实施。

总结来说，金融风险主要威胁两个层面的内容，一个是对金融企业的不利影响，这种影响主要是指由于金融企业的风险系数的增加，会导致企业自身市场竞争力的下降，这种下降的市场竞争指数会形成一种恶性循环，最终导致金融企业在市场中的淘汰与破产。另外一个是指金融企业的服务对象，由于金融经济的快速发展，以银行为代表的金融企业所覆盖的范围更加广阔，这种具有一定纵深影响力的金融企业如果在金融风险的打击与干扰下，将会降低投资者的投资信心，一旦局面失去控制，更多的利益相关着的利益将会遭受一定程度的损失，严重的还会在全球范围内产生金融海啸，这种逐渐上升为一种金融危机的局面是金融风险防控失效的最恶劣的表现，届时，整个金融行业，乃至整个市场经济的运行都会遭受到一定的打击与影响。对于金融公司来说，这种风险会给整个市场带来不稳定因素的干扰，让很多投资者，进行了错误的投资，最后蒙受经济损失，增加了社会的不和谐因素。

国家的经济稳定与发展的局面将会受到威胁。因此，制定有效的金融风险的防范措施是每一个金融企业与金融监管部门工作的重中之重。特别是在当前金融企业在整个社会市场经济中的所占的比重不断地加大，因此，立足于市场的未来发展的前景，将金融风险的防范上升到一定的高度是未来发展的主流，也是包括中国在内的金融企业未来工作中的重要方向。

三、会计视角下的金融风险的防范措施

1.会计在金融领域中的作用分析

首先，会计在整个金融体系中发挥着非常关键的作用，这种作用的发挥一方面来源于会计工作本身的指向性，另一方面也来源于会计领域中的工作原则。例如，我们在日常的会计工作中，奉行的一条比较重要的原则是审慎性原则。这一原则可以有效的降低金融风险的系数。因为，根据金融风险的自身的特点我们会知道，这种风险主要是由于金融企业在日常的金融业务的进行过程中，对潜在的业务交易风险缺乏相应的等级评估或者说是详尽的风险预警机制，或者只是看到了交易所产生的账上收益，却没有有效的计算交易失败或者说交易过程中出现变故而会导致的金融风险。这一点正好可以借助于会计工作的审慎性原则进行有效的预防与防范。这一原则会在每一笔涉及巨大额度的资金流动或者风险系数较高的业务交易时，进行科学数模评估与参照从而制定相应的业务实施计划，从而最大限度的降低由于缺乏足够的情况调查而导致的决策失误，最终造成金融企业不必要的损失。所以，作为会计行业本身就具备金融风险防控的职能。

其次，会计统计的科学对称可以降低金融风险。在整个金融市场领域，任何金融企业的战略部署与决策都需要借助于详尽的会计信息的分析与判断。随着世界经济一体化进程的加快，会计的职责已经不单单是过往的收支分配，更多的上升为一种企业决策的战略部门。金融企业的会计通过对金融企业自身的运营状况进行准确的汇报与总结，再结合市场信息的波动状况，将会在第一时间为企业的战略部署与调整提供具有较高价值的信息服务，这些信息不仅对金融企业自身的发展有利，同时也会对整个行业乃至国家的相关职能部门的政策制定都有着非常紧密的关系。反之，如果在会计信息的汇总方面出现了一些与真实的运营情况不相符的信息存在，则会对金融企业下一步的发展构成非常不利的影响，也不利于国家宏观调控对整个金融市场的把控，这种金融风险所造成的损失是巨大的，因此，作为金融企业的重要组成部分，如实的进行相关企业信息的分析与报表呈现是会计领域一个不可违背的基本原则，这一原则也是防范金融风险的重要举措。从信息的真实性上来实现金融风险的战略规避是今后包括会计报表在内工作的一大重点。

最后，会计规范与金融风险。作为一门非常重要的会计学科，会计从业人员的职业操守与行业规范与金融风险的防控有着非常紧密的关系。首先，作为金融企业的一员，会计从业者应该完全按照相关的行业规范要求进行相应的具体的业务操作，同时，会计从业人员应该遵守国家及行业所设立的有关法律与法规，在日常的工作行为中不要违法法律与法规的规定。随着国家相关会计监管法律与法规的陆续出台与完善，我们要看到金融业的有条不紊需要整个行业的依规章而行，任何违反行业规定，或者违反职业道德的行为不仅会对企业与个人带来不利的影响与损失，也会在不同程度上增加金融企业的风险系数。这种人为的操作风险已经逐渐成为金融风险产生的主要原因之一。因此，在金融风险的防范过程中，会计从业人员的规范操作是防范金融风险的一大保证。

2.会计视角下金融风险的防范方法

目前，随着金融企业风险体系的不断完善，会计在这一过程中所发挥的角色价值也在不断凸显。为了更好地发挥会计在整个金融风险防范方面的作用，笔者在借鉴相关研究成果的基础上，尝试从以下几个方面进行会计视角下的金融风险的防范方法分析。

首先，提高会计人员的金融风险防范意识。在金融企业的运营过程中，无论是银行为代表的金融机构，还是带有投资性质的非银行机构的会计从业者应该在进行岗位培训的过程中，就要强化预防金融风险，保障金融安全的责任意识。这种意识一方面要求，会计从业人员在日常的企业工作中，按照相关的规章来完成相应的职责。另一方面，要积极的同在业务交易过程中违反相关交易法规在内的行为，自觉抵制违背职业道德与国家法规的行为，最大限度地发挥自身在金融风险防范方面的作用。在不断提高自身的业务素质的同时，会计从业人员应该不断的学习国家的相关的法律与法规，从而提高自己的政治素质与法律素质，学会在日常的会计工作中，按照法律的要求来约束自己，这种政治素质的提高同时要不断提高自身的政治敏感度。因为，随着世界经济发展的交叉性不断提高，金融安全与稳定已经关系着国家的经济秩序的安全与稳定，只有从政治与国家安全的角度来考虑金融风险所带来的危害，才有利于金融全局的稳定发展。

其次，建立与完善金融监管体系。目前国家相关职能部门，已经设立了包括证监会、银监会在内的相关行业监督与管理制度来完善对金融风险的防范体系。与其相对应的是，各个金融企业也应该从自身的业务运营与企业的体系与机构出发，设定相应的部门与机构，特别是审计部门方面的设立，从而保证金融企业在具体的运营过程中，能够按照一定的行业法规来依规而行。当然，这种金融监管体系的确立不是一朝一夕就可以完成的，它需要一个较为系统与科学的规划与研究。在这一方面，我们可以借鉴与参考欧美发达国家在金融风险防范方面的具体举措，需要指出的是，由于经济的运营性质包括市场的特点等方面，我国与欧美等国家之间还存在着一定的差异，因此在具体的借鉴过程中，要尽可能的结合我国金融企业自身的实际情况，但是未来的行业标准的统一将是一个不可避免的趋势，目前在世界上流行与实施的关于银行业的相关风险系数界定标准的统一的巴塞尔协议就是一个典型的代表。同时，我们也要看到金融风险存在着一定的相关性，只有从全局的监管体系入手，才能最终实现金融风险的规避到最低的阈值。这种风险的防控涉及每一个利益相关者，因此，在制定监管体系的过程中，从国际化的视野与全局化的角度出发才会有助于风险的最终消除。

最后，提高会计从业人员的自身素质。这种自身素质的提高是保证会计发挥其应有的金融风险防范职能的关键所在。目前，我国在会计人才的培养方面已经取得了一定的成就，但是由于高校在人才培养等方面的理论存在着一定的滞后性，因此关于会计从业人员的素质提高，需要培养机构与用人单位的通力合作。具体来说，要把诚信教育放在会计从业人员教育培训的第一位。只有从会计从业人员的自身教育做起，引导其树立高尚的道德操守，在日常的会计工作中，处理好个人与国家、集体的关系，才能在日后的会计日常工作中捍卫会计统计数据的真实。

另一方面，胜任金融风险的防范职责需要的更多的是职业道德与业务规范等方面的教育与引导，因此，在会计人员的招聘以及后期的培养等方面，要把行业法规与职业道德的培养等方面放在一个非常重要的位置，从而避免会计人员因为自身的思想道德等问题而在日常的会计行为中出现一些人为的操作失误而导致潜在的风险的产生。另一方面，这种自身素质的提高要求会计从业人员，从自身的实际需求出发，在工作岗位中不断地发现问题、解决问题，在业务与理论不断成长的过程中，促进自己业务素质的提高，从而更好地发挥会计在金融风险的防范方面的作用。同时，这种自我教育的提升也是未来教育终身化发展的必然要求。只有一批高素质的会计从业人员，才会最终实现金融风险的有效规避。

四、结语

金融风险是金融业在发展过程中不可避免的，但是通过有效的防范措施可以最大限度的降低其风险系数以及所带来的危害性是每个金融企业与金融工作者所关注的重要问题。本文从金融风险产生的原因以及其所造成的危害入手，探讨会计在金融风险防范中的作用，并结合会计工作的特点，提出了进一步发挥会计防范金融风险作用的几点举措，包括完善相关的金融业的监管法规，提高会计从业人员的金融风险的防范意识以及自身素质等方面，我们亟需通过完善相关法律与法规以及提高会计从业人员的职业操守等方面来实现整个金融公司的健康发展。希望这些方法从会计视角能有助于金融风险防范理论的进一步完善与发展。

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作者简介：车春路（1991- ），女，辽宁省营口市人，大学本科，会计学专业