中国冶金科工集团有限公司财务会计工作

中国冶金科工集团有限公司财务会计工作

2014年，中国冶金科工集团有限公司（以下简称中冶集团）财务会计工作不断完善精益化财务管理体系，着力夯实各项基础工作，加强预算管理、成本管理、产权管理、税收筹划和财会队伍建设工作，特别是在资金集中管理，低成本融资、降低财务费用，狠抓清欠方面成绩显著。

一、夯实财务基础工作，加强财务分析力度

一是按月收集财务快报信息，加强对月度财务信息的审核和分析力度，紧盯主要指标月度预算执行情况，及时为决策层和经营层提供高质量的财务分析，为集团经济发展出谋划策。二是圆满完成2013年度财务报告的编制和信息披露工作，集团建立和完善标准化、规范化的财务管理流程，财务决算、预算等工作均按照设定的流程和规范标准稳步实施，工作质量和效率大幅提高，集团决算管理工作获得了国资委表彰。三是不断提升下属上市公司中国中冶季报、半年报和年报的信息披露质量，跟踪学习各项信息披露要求和准则变化内容，完善信息编制流程，为集团提高资本运作能力提供支撑。四是编制中冶集团2013年度财务决算分析报告，分析报告主要从生产经营情况、资产负债情况、股权投资、海外经营、预算执行情况、经营业绩考核完成情况及税务情况进行全面分析，通过对资产结构、负债结构、亏损企业额情况、资产运营效率、盈利能力、资金状况等多角度对标分析，指出集团生产经营管理中存在的问题，提出改进建议，为集团经济决策提供参考依据。

二、完善财务管理体系，理顺财务管理流程

一是项目管理水平不断提高。各单位不断完善项目管理文件体系，并将项目管理、预算系统与清欠工作紧密结合，制定完善的回款方案，为清欠工作提供可靠保障。二是成本费用管控成效显著。各单位大力开展反对浪费，厉行节约，降本增效活动，10月份快报显示管理费用同比下降4.1%，财务费用同比下降21.9%。下属子公司积极开展责任成本管理试点工作，通过认真梳理成本管理现状、厘清成本管控思路、做好顶层设计、制定完善的成本管理体系、严格落实绩效考核制度等措施，使“人人有成本，人人管成本”的理念深入人心取得成效。三是财务内控制度不断完善。集团根据日常内控制度执行情况，进一步梳理和完善财务内控制度，既确保审批流程规范，审批权限明确和兼顾效率原则，又使得企业财务内控管理去繁从简，实现高效控制。四是业财融合取得一定成效。各单位财务部门积极参与合同评审工作，对所有的营销合同及分包合同都做到逐一评审，严控商务合同条款，资金和税务风险，提出专业意见供领导决策使用，有效控制了项目相关的各类财务风险。五是财务信息化工作进一步加强。集团制定财务共享中心实施方案，完成财务数据异地备份工作。部分子公司实现总部和部分单位财务集中办公，精简财务人员和财务账套，为下一步推行财务共享中心奠定基础。

三、完善预算编报过程，加强预算执行预警

一是继续坚持“先下后上”编报流程，一下在以前年度利润总额、应收账款和存货、带息负债和资产负债率4个预算指标基础上增加了营业收入指标，反映集团对规模、效益、资产和负债结构等的综合管理要求。二是预算目标的确定坚持与同行业先进水平对标，按照分类分档、公平公开等原则编制，并在预算编制和上下沟通中向各单位公开预算目标的审核平衡原则、标准和结果。三是突出预算执行月度预警，集团从3月份开始，按月动态跟踪利润总额、应收账款和存货、资产负债率、带息负债等关键指标预算执行预警情况，并将预警结果提供集团各片区分管领导，对达到预警标准的子企业下发预警提示函、约谈或进行现场督导，促进子公司完成年度预算目标。

四、加强资金集中管理，降低资金使用成本，严格防范资金风险

（一）进一步建立和完善境内外资金池，提高资金使用效率，防范外汇风险取得实质性进展。一是资金集中度、日均归集资金同比大幅增长。二是强化账户和收入集中管理。梳理、完善银行账户管理要求及流程，对账户进行分类，加强资金集中的通报和过程管控。三是改进和优化结算系统，新增4家结算合作银行。四是抓住政策契机，开展跨国公司外汇集中运营业务，推进深圳前海贸易公司，珠海横琴融资租赁公司设立工作，建立境内外资金池，打通资金流动渠道。五是人民币汇率双向波动特征更加明显，集团通过合规审慎利用外汇保值产品、财务公司即期结售汇和整体平衡汇率风险敞口控制汇率风险。六是继续加强与政策性银行、主要商业银行和中信保战略合作，推进项目审批和落实融资方案。

（二）开展多渠道融资，有效降低资金成本。在降低资金成本方面：一是协助子公司置换高息融资；二是积极发行短期融资、境外美元债等低成本融资；三是强化利率管控，通过整体授信协调子公司高息融资获取低息贷款。在调结构方面：一是积极推进股权融资，探索适合集团发展的股权基金，优化资产结构；二是继续通过应收账款转让提前收回资金。

（三）严格过程管控，强化债务统筹。严格资金使用过程管控，统筹用好资金，严控资金风险。一是建立3个月滚动资金计划，强化融资计划管理，提前安排和制定预案，确保集团及子公司流动性安全。二是加强月度资金预算平衡和季度资金预算分析，对境内外8家子公司月度资金预算重点监管、实时监控。三是积极推进区域银企合作，取得明显成效。四是票据池业务取得重大突破。五是严格资金内控管理，加强子公司表外融资业务及重大合同付款监管，严控重大项目支出。六是对关键项目和困难企业融资加强总体协调，尽量避免或及时弥补融资缺口，有效防范亏损及债务风险较大企业的资金风险。

五、债务风险管控取得初步成效

一是制定2014年度债务风险管控方案，经集团董事会审议通过后上报国资委。该方案制定了集团未来3年资产负债率控制目标，明确了2014年具体管控措施及集团主管领导和主责部门。二是滚动确定2014年度十大债务风险重点监管子企业。在此基础上，继续与国资委建立共同监管重点子企业联动机制，确定债务风险共管子企业名单，明确共管形式。三是滚动调整确定2014年度中冶集团债务风险“五个十”监控名单，明确基本监管要求。四是继续对子公司实施片区管理，由集团领导分片负责，通过现场督导、集中约谈等形式，确保债务风险管控工作取得实效。从债务风险管控工作的执行效果看，集团资产负债率有所下降，但部分子公司债务风险管控工作力度仍需进一步加强。

六、进一步完善产权管理制度体系，规范管理流程

一是制定下发《中冶集团暨中国中冶资产转让进场交易管理办法》。二是调整评估机构备选库，根据评估项目的实施情况更换6家评估机构，并通过公开比选方式新增4家评估机构，调整后的20家评估机构基本覆盖了集团主要子公司所在地，可以满足各单位评估需求。三是加强评估机构选聘管理，制定《中冶集团评估机构选聘工作实施细则》，由集团总部统一负责评估机构的选聘工作，从源头上严格把控评估质量。四是进一步加强资产评估备案项目的审批管理，提高审批效率，调整资产评估备案事项的审批权限，按评估对象、评估目的和评估值分类确定审批权限。五是继续夯实资产评估和产权登记等基础工作。

七、不断完善财会队伍梯队建设

一是财会队伍整体稳定，学历结构持续优化。截至2014年9月末，集团老中青三个梯队财务人员中本科及以上学历人员占比达65.7%，较2008年增加25.6%，占比连续6年增长，年均增幅达10%以上。二是进一步加强总会计师和财务机构负责人队伍管理，提高企业财务管控能力。三是继续加强学习型财务队伍建设，开展全集团的税务和《企业会计准则》培训，确保财务人员能够及时更新专业知识。

八、梳理集团税务风险，提升税务筹划能力

一是根据国家税务总局税务风险管理专项工作的要求，组织全集团成员企业分两批开展税务自查，编制税务风险自查指引和工作底稿，重点列举建筑安装行业税务风险970项，房地产行业税务风险1 005项，7月份各单位根据风险指引对2009～2013年所有税种的涉税业务进行了全面风险排查。9～11月份组织近200户子企业配合税务机关开展现场审计，对于国家税务总局主导的一冶和中冶天工组织召开进场会，并对“税企联动”模式的企业分集团总部和二级子公司两个层面开展过程督导检查。二是加强制度建设，将原《税务管理办法》修订完善为《税务管理制度》，在制度层面明确加强税务筹划职能的要求。三是加强集团“营改增”筹划和重大项目的税务筹划。制定“营改增”具体实施计划，并组织专项培训、细化测算和政策诉求等工作。制定瑞木项目税务筹划工作整体方案并积极推进。四是加强集团税务培训和税收法规库的维护与更新。结合税务风险管理专项工作，组织全集团开展税务自查、大企业税务风险管理、建筑和房地产行业税务风险与审计、“营改增”等专题培训。同时，持续做好税收法规库的维护与更新，全年共发布6期，累计发布29期。五是通过多渠道积极反映税改诉求。撰写《中冶集团关于建筑业“营改增”情况的汇报》，联合其他7家中央建筑企业向财政部提出税改政策诉求建议，此外也分别向国税总局、国资委、中国钢铁业协会等进行汇报，争取获得政策支持。

九、“两金”清欠工作取得成效

一是成立中冶集团清欠工作领导小组，下设清欠办公室，负责集团日常清欠工作，各单位相继成立清欠领导小组及清欠办公室，指定专人负责清欠工作。明确各单位一把手是第一责任人，对清欠目标负全责；组织召开清欠工作视频会，全面布置清欠工作，明确重点、落实责任、确定目标。二是制定并下发《中冶集团暨中国中冶应收账款清欠回收和损失问责管理办法》，加大对子企业负责人和应收款项清收责任人的管理问责和损失问责，进一步明确问责责任划分，警示、约谈、停职检查等问责方式和问责程序，督促企业领导及清欠责任人恪尽职守、严格办事，确保清欠工作有序开展。三是领导高度重视，积极组织清欠工作。集团先后组织召开上海地区、北京地区、中南片区清欠专题会议，对东北片区进行实地调研，对西南片区采取电话会议形式，全面落实和指导“两金”清欠工作。集团充分利用年中会议、“两金”清欠专题会议等，对“两金”预算目标差异较大的12家子公司主要领导进行约谈和督促。另外，按照集团党政联席会议要求，组织相关职能部门，由各片区领导牵头，分6个片区对18家单位进行专项检查，进一步落实清欠责任，加快清欠步伐。同时又对民营企业欠款清收、责任追究等情况进行专项检查，真正实现对清欠单位的全覆盖。四是实行动态监管，辅助领导决策。建立月度报告分析制度，从7月份起，对子公司进行“两金”占用月度通报，全面实施对标管理，不断提升“两金”监控和评价水平，及时发现问题、查找原因、弥补不足，改进清欠工作，进一步增强风险管控能力。针对不同阶段、不同情况，确定清欠重点单位和重点项目，动态跟踪和督办子公司“两金”清欠执行情况。对拖欠期限长、金额大的项目，特别是风险较大的5家民营钢铁企业项目，列为实时监控范围，明确责任、限定时间，督促相关子公司尽快采取有效措施。五是建立长效机制，坚持“谁主管、谁负责”，“谁审批、谁负责”的原则，形成“横向到边、纵向到底”的清欠责任体系和“关口前移、重心下移”的清欠管理机制，进一步健全预警、控制、考核及长效的清理机制。

（中国冶金科工集团有限公司财务部供稿 张雁镝执笔）