全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2014年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）的财务工作紧紧围绕社保基金会的中心任务，加强财务数据分析、改进财务报告编制与披露，加强基金筹集和资金管理，推动完善广东、山东养老保险基金和个人账户基金受托管理工作，顺利完成各项任务。2014年末，社保基金会管理的基金资产总额15 356.39亿元，基金权益总额14 573.29亿元(其中：全国社会保障基金权益12 407.97亿元，个人账户基金权益1 109.74亿元，广东受托基金权益1 055.58亿元)；基金权益投资收益额1 424.60亿元，投资收益率11.69%，基金自成立以来的累计投资收益额5 611.95亿元，年均投资收益率8.38%。

一、进一步改进信息披露，做好各项会计工作

（一）改进对外披露年度报告，更完整地体现社保基金的投资管理运营。增加了经多年探索实践形成的基金资产配置体系和风险管理体系，以及2014年基金的投资运营管理情况，并根据《公允价值计量准则》等对会计报表附注内容作了相应调整。

（二）深化财务分析，改进内部报告。充分利用财务系统的数据挖掘能力和托管行的信息优势，分析社保基金投资收益特征及各类资产对基金收益贡献，及时对全年收益进行预测，有针对性地及时提出相关措施和建议，为投资决策及时提供参考和数据支持。同时，为了更好地反映基金运营过程中实业投资和基金整体投资收益情况，根据基金业务特点，积极研究改进内部财务报告，例如增加对采用权益法核算的直接股权投资收益的预测等，使内部财务报告更具有决策参考性。

（三）跟踪研究企业会计准则变化，及时调整基金会计处理方法。及时跟踪研究《长期股权投资准则》等会计准则修订变化情况及其对社保基金业务影响，按时根据财政部印发的新准则对相关股权投资项目会计处理进行调整，并在对外披露年度报告中予以说明；根据国家制定的优先股发行政策和相关会计处理规定，研究相应的会计处理办法；针对审计署提出的境内转持股票禁售期及解禁后的减值准备处理问题，进行研究并及时提出处理建议。

（四）全力配合审计署工作。解答各种问题，并按要求及时提供财务数据资料和各种档案资料，对其出具的审计报告及时反馈意见。

二、做好资金管理，提高资金使用效益

（一）细化资金管理，提高资金使用效益。根据资产配置计划，及时做好2014年全年及各个季度可用资金预计和各月投资完成情况统计，根据各用款部门提供的分季分月用款计划，结合资金到账情况，做好资金与投资用款的匹配与调度；编制资金月报，为领导提供资金实际使用及可用头寸情况，加强资金有效调度；跟踪分析资金市场利率变化，在满足投资需求的前提下，将富余资金存放于收益较高的品种，提高资金使用效益。

（二）修订协议存款管理办法，进一步完善协议存款业务办理流程。社保基金会在业务办理的过程中，及时总结经验，梳理业务流程，改进相关工作机制，例如组织成立跨部门评审小组集中评议银行报价，提出协议存款存放方案；在与银行签署的合同中明确要求存款银行业务不允许与个人奖金挂钩等，进一步细化协议存款办理机制。

三、稳步推进资金筹集，扩大基金规模

2014年，全国社保基金资金筹资工作继续稳步推进，2014年财政预算拨款、彩票公益金、国有股减持收入等财政性资金及时拨付到账。财政性拨入全国社保基金资金和股份552.64亿元。其中：中央财政预算拨款200亿元；国有股减、转持资金和股份82.83亿元；彩票公益金269.81亿元。扣减实业投资项目上市时社保基金会作为国有股东履行减持义务减少国有股0.23亿元，财政性净拨入全国社保基金资金和股份552.41亿元。

截至2014年末，财政性拨入全国社保基金资金和股份累计6 572.98亿元。其中：中央财政预算拨款2 498.36亿元，国有股减、转持资金和股份2 384.11亿元，彩票公益金1 690.51亿元。实业投资项目上市时社保基金会作为国有股东履行减持义务累计减少国有股13.51亿元，用于四川地震灾区工伤保险金补助财政调回6.80亿元。

四、做好地方养老金受托管理

经国务院批准，社保基金会先后受托对九省市个人账户中央补助资金和广东省部分养老金结余开展投资运营，通过先行先试，取得了较好的投资收益，也对养老金的投资运营与保值增值进行了探索，积累了一定经验。截至2014年末，社保基金会受托管理的个人账户基金权益累计1 109.74亿元，其中，划入资金805.82亿元，累计投资收益303.92亿元。广东委托资金权益1 055.58亿元，其中，委托资金1 000亿元，累计投资收益173.36亿元，扣除按合同约定返还首个委托期预结算应得收益117.78亿元后，首个委托期满至2014年末的投资收益55.58亿元。

2013年山东省人民政府向国务院提出将1 000亿元企业职工基本养老保险基金委托我会投资运营。国务院批复同意，社保基金会与山东省及监管机构进行了多次的沟通协商，会领导还率队赴山东调研并与山东省领导商谈委托合同，2014年养老保险基金结余资金委托投资管理合同获相关监管部门批准，委托资金逐步归集划入社保基金会进行投资运营。另外，2014年经人力资源和社会保障部、财政部同意，广东养老金委托期限从2年延长到5年。

在五届二次理事大会期间，社保基金会召开养老金受托运营管理座谈会，向相关省（区、市）报告去年受托管理情况，听取意见建议，及时编制和报送相关报告，保持与委托人间的充分沟通交流，确保委托人及时掌握委托资金情况。

五、做好各项托管工作，保障投资业务顺利开展

一是进一步扩大证券借贷业务规模。在充分调研、与投资部门充分沟通的情况下，推动增加参与证券借贷业务的境外投资组合数量，取得较好的效益，同比增长51.63%。二是积极争取境外投资退税收入。多次与境外托管行、境外税务顾问等机构联系，尽早取得退税收入。三是做好解禁股票非交易过户。与相关部门主动沟通，确保第一时间将解禁股票进行非交易过户，并积极配合完成转持国有股解禁后的相关管理工作。四是充分利用托管行的信息优势和研究能力，收集整理托管行对宏观、微观经济和资本市场的分析，以及对所托管投资组合的分析，深化基金财务分析，更好地为投资决策提供意见和建议。

（全国社会保障基金理事会基金财务部供稿）