浅谈新时期实行国库集中支付制度存在的问题及应采取的措施

2015-01-26杨国兰

时代金融 2015年1期

杨国兰

（凤庆县财政局，云南临沧 675900）

一、引言

国库集中支付制度指的是把财政性资金都聚集到国库的单一账户体系中，进而对这部分资金进行统一的管理，也就是把国库的单一账户作为管理资金的基础，如果有收入就直接存入国库的统一账户中，如果需要支出就通过国库的单一账户拨款到相应单位。国库集中支付制度作为我国财政制度改革的重要内容之一，一方面，顺应了市场经济的发展；另一方面，有利于缓解财政性资金的收入与支出的矛盾，进而提升财政管理的质量。但是，在实际执行的过程中出现了很多问题，例如，部分财务人员素质低下，资金运作方式受到限制等管理不到位的地方。所以，完善国库集中支付制度，提高其运行的效果，势在必行。

二、当前实行国库集中支付制度存在的问题

（一）部分财务业务人员素质不过关

国库支付制度对财务业务人员提出了更高的要求，它要求单位或部门每个月都要上报精确的使用资金的计划，并且正确填写相关经济科目。但是，当前一些单位中的部分财务业务人员并没有接受过专业的训练，所以，在上报账目的过程中存在很多困难，这就使得其工作很难顺利进行。

（二）资金运作方式受到限制

国库集中支付是把国库的单一账户作为管理资金的基础，如果有收入就直接放入国库的统一账户中，如果需要支出就通过国库的单一账户拨款到相应单位。单位或部门采用国库集中支付以后，有关财政部门就会以已经批复的用款计划为依据，直接向相应部门拨放用款额度。但是在实际生活中，财政部门拨给单位的是用款的额度，资金还需要从国库中发放，所以，单位中只有对用款计划中资金的使用权利，但是并没有对这些资金的调度权利。例如，出现某个项目的所需经费少算或没有算入用款计划中，就会使得此单位的此项支出无法满足。

（三）其他原因

现行的国库集中支付制度还存在很多问题，例如，一些单位财务预算不够精准；一些代理银行的工作不够细致，缺乏规范性；财政部门与单位之间缺乏相互协调；缺乏健全的国库集中支付监督体制等。

三、新时期实行国库集中支付制度应对策略

（一）统一思想，转变观念，深化认识

进行预算与编制用款计划的单位或部门应该大力宣传国库集中支付制度，采取各种各样的方法让预算单位或部门的工作人员，尤其是单位的领导提高对国库集中支付制度的认识，了解到国库集中支付制度的目标与价值，进而转变观念。使体系上下人员统一思想，切实落实国库集中支付制度，充分发挥其作用。

（二）完善相关制度体系建设

每一个制度的实行都需要一系列制度的支撑，以保证其顺利运转。结合本人的工作经验总结出，为了更好地推进国库集中支付制度，需要建立并健全与之配套的财务管理制度。例如，财务收入与支出制度，财务监督制度等，通过建立和健全科学的监督和控制机制，保证其资金的高效与安全。

（三）在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度

会计集中核算与国库集中支付制度之间相辅相成，共同促进，在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度，可以在很大程度上提高资金运行的效果。例如，当单位或部门需要支出国库集中支付资金时，该单位或部门可以将其凭证报送到会计中心进行核算、审核，审核合格后可以到相应银行，将款支付给相应的收款人。当出现支出被退回的现象时，会计中心可以对此进行核算、审核，审核通过后将退回的资金存入该单位的单一账户。同时管理资金的部门收到收款通知后，就相应减少该单位计划用款的资金。由此可见，在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度，可以实现对单位或部门用款的适时控制，确保其顺利运行。

（四）完善部门预算制度，加强预算管理

结合自身长期的工作经验，总结出完善部门预算制度与加强预算管理应该从两个方面入手：第一，不断提升单位或部门的编制预算的能力，这就提高了对财务的业务人员要求，其需要不断提高自身素质，在收集完用款计划项目与预算资金账目单后，要根据实际情况，将其分类细化，不仅要编制出用款计划的总额度，还需要把各个预算部门的支出总用款数与分类用款总数等一一编制出来，以保证每一项预算都有效而且精确，科学合理。第二，编制完用款计划以后，相应部门一定要严格按照用款计划进行支出，以保障支出与预算相匹配，进而确保科学合理地利用财政资金。与此同时，财政相关部门一定要加强对用款计划的执行监督，保证国库集中支付的顺利推行。

（五)加大支付方式审核，提高直接支付比重

由于结算方式的不断增多，导致各单位或部门之间现金支付的情况越来越小，为此，我们需要加大支付方式的审核，提高直接支付的比重。首先，应该完善直接支付的目录，将需要通过直接支付的项目通过目录的形式表现出来，财务管理人员再根据目录选择相应的支付方式。其次，预算单位或部门应该不断开展培训，提高财务管理人员的专业素质。最后，需要不断完善网络支付，在充分发挥网络支付的优势的同时减少中间的支付环节，提高直接支付的比重。

(六）加强对财务人员的业务技能培训

财务人员的业务技能直接关系着其是否能够规范管理财务，能否保证国库集中支付制度的顺利推行。加强对财务人员的业务技能培训，在一定程度上可以让其更加了解国库集中支付的政策，熟悉操作的流程，并按照相关规定正确核算。在培训与实践中不断积累经验，预算工作不断精准化，收支信息不断透明化，国库集中支付的工作不断完善，进而促进单位或部门更好地使用资金，提高资金的运行质量。