浅谈企业财务管理与税收管理

周静娟

摘 要：各類税收是我国国民经济得以维持的主要经济支撑，也是我国国民收入的主要来源，在国家的经济发展与社会进步中起着非常重要的作用，其主要功能体现在对我国各项经济发展的宏观调控上另外还可以监督企业的经营状况因此，企业的税收管理在其财务管理中占有重要的地位，各大企业必须提高对自身的税收的管理力度和管理质量，这对促进企业的可持续发展以及促进企业的财务管理效益的最大化的实现具有积极的推进作用，财务管理作为企业管理的核心内容之一，其管理水平和能力的高低直接决定了企业的生存与发展的状态，笔者就如何加强和提高企业的财务管理税收管理质量进行探讨，促进我国各大企业的有条不紊的发展与进步。

关键词：企业管理；财务管理；税收管理

在企业进行其日常的管理活动的过程中，财务管理在其中所处的重要地位是不容置疑的，一个企业财务管理能力的高低直接决定了企业的综合管理水平的高低，杜宇企业的发展和进步甚至于生死存亡都有着密切的关系，任何一个企业开展任何活动都离不开财务的管理与控制，而要想对企业的企业的现金流量的规模、财务所处的状态、企业的盈利与亏损等经营状况有更深刻和详细的了解，则非需要经由财务管理不可。随着目前我国市场经济的规模的而不断壮大，企业的财务管理和税收管理也不断的趋于稳定化和规范化，体系的建立也比之前更加完整，在企业管理中的重要作用也渐渐的显露了出来，因此加强企业的财务管理与税收管理对与企业的健康稳定的发展有着重要的意义。

一、企业的财务管理与税收管理的关系

企业的财务管理和税收管理是企业实现合理化管理的两个方面，对于企业的资金的流动以及国家相关政策的支持都从这两方面中得意体现。

首先，要想得到某一年度企业的财务管理的工作指标和工作计划，首先得根据企业应该缴纳的税额的种类和数量对其进行分析计算，然后再根据得到的工作指标和工作计划制定相应的财务管理工作的内容，进而制定出与企业的实际情况和发展状态及财务能力相符合的企业经营和管理计划。

其次，企业的财务管理任务和指标的制定是在依法向国家纳税的前提下完成的，也就是说企业应该以国家的相关税收政策为指导，制定出合理的发展路子，然后再根据国家税收部门推出的税收优惠政策，对企业的各个经营环节进行调整，以实现企业的纳税金额的最大程度的降低，使企业的经营管理水平在此基础山有相应的提升，增加企业经营效益。

再次，对于涉及到财务相关方面内容的地方，财务管理部门应该担负起自己的管理责任，企业为了实现自己的发展与进步，必然是每天都会有日常的工作事务发生，比如各种购买与销售、各种类型的主营业务和其他业，只要是涉及到财务方面的工作就必然与企业的税收管理相关联，都需要经由财务税收管理和处理，得出企业在一个营业周期内的最终的收益值，之后在对企业的应交税业务和交税义务产生一定的影响。

最后，企业的财务管理的另一个功能是实现了对企业的经营状态的管理与监督，如果企业在发展经营的过程中出现了问题，往往会在第一时间内在企业的财务账目中反映出来，企业的领导就可以根据企业的会计报表和相关税收的账目数据对企业的经营状况有一个全面的了解，结合企业的内部管理工作和外部管理工作，对企业的经营策略做出相应的合理的调整，促进企业的管理有序的进行，在促进企业财务管理工作的科学化与合理化的同时也加强了企业的税收工作管理的稳定性。

二、企业税收管理工作的含义

企业的税收管理工作在企业的整体管理中的重要性不言而喻，具体来说主要可以从以下三个角度进行理解。

1、对企业税收负担的减轻有很重要的积极作用

企业之所以对税收管理格外重视，一方面是应国家有关规定的要求，实现企业管理的规范化和合法化，另一方面也是为了实现最大限度的降低企业的税收金额的目标，各种税收策略的实施需要以真实而准确的税收管理为前提，然后才能采用相应的措施实现税收负担的减轻，这已经成为企业的税收管理工作的重中之重的一项内容了。不过，在具体税务管理过程中，如果一味的追求税收金额的降低将会给企业带来法律困扰，因此，企业的税收策略的制定是受到一定的限制的，单凭依靠税收策略来降低税收并不能帮助企业享受长远的利益，另外，企业亦应该考虑通过各种税收策略的实施促进企业本身的经营业绩的提升，进而相对地降低税收的支出。

2、国家优惠政策的出台可以帮助企业进行税收管理

税收是国家实现整个经济命脉以及国计民生的控制与调节的手段与方式，因此，对于国家相关政策的反映，在税收上往往表现得最明显。为了让国家新出台的新的经济政策可以得到比较稳固的落实，相关部门在推出政策的同时还会对税收政策做一定的调整，加一些优惠的税收政策，促进企业的多元化发展和多种信息产业。另外，国家为了鼓励企业对新的技术产业和科技产业增加投资力度和投资规模，也会对税收制度做相应的调整，比如对参与高新技术产业投资的企业将其税收比例调整为15%。国家在第三产业的发展方面，也有许多税收政策出台，比如根据产业的规模以及产业的类型，对企业予以一定时期内的税收比例的下降或者至二级免除企业所得税的优惠政策。

其实，国家对各个行业的企业都提出了税收的优惠策略，以便于给企业以更大的发展空间，并鼓励企业的积极开拓和进取，因此，企业在进行投资之前首先应该对国家的相关税收政策做一个详细的了解，从税收计划中找到有利于自身发展的政策，然后再以之为指导，是自己的税收负担得到大幅度的缓解。

3、加强税收管理有助于提高企业的财务管理水平

企业的税收管理与企业的会计核算工作以及财务管理是分不开的，因此，对于企业的财务部门的工作人员，不仅要求他们对会计核算方法、会计制度和会计准则非常精通外，还要求他们熟知现行的税务法和税务政策，这样的话，他们在进行会计工作的时候可以对税务工作予以合理的调整和计算，为企业在负荷国家相关的法律法规的环境中最大限度地利用国家的税务法，实现企业的利润的扩大的同时在合理的范围内降低税收金额。

如此，不仅促进了企业的经营效益的提高，还缓解了企业的税收压力与负担，此外，对于企业的财务管理人员的业务能力的提高也是非常明显的，帮助工作人员素质的提升，督促他们学习新的知识，这对企业的财务管理工作来说是有百益而无一害的。

三、企业税收管理的所面临的问题

税收是决定国家命脉的工作，因此，相关制度的制定必然是非常严格的，相应的制度越严格，税收的征收和管理工作的手段也就越高级，对重点单位或者单位的重点项目的税收工作会投以更多的关注，降低偷税漏税现象的发生。在企业的资金收入中，税收收入资金在其中占据了很大的比例，如果企业的税收资金的规模增加，那么其实际利润就必然降低，但是如果因此，企业为了保证自己的利润的稳而不按照国家的相关规定和標准缴纳税金甚至于违反国家的政策法规做假账来实现偷税漏税的目的的现象也是不为鲜见的，因此，税收管理部门需要加强对被纳入税收名册的企业的税收管理工作进行高度的重视，并加强监督力度，进而维护企业的长远发展。

另外，作为纳税企业，其实都存在着一定的税收风险。对于小的企业的来说，其经营的项目比较少，业务往来也比较单一，没有特别复杂的经济业务，所以，税收种类和金额也就比较少，不会经常涉及到税收问题，所面临的税收风险自然比较小。但对于大型企业来说，就不一样了，其经营范围之广、业务往来之繁复、生产项目之丰富都决定了企业的税收管理人员在进行税收业务处理和计算时出现一些问题，如果出现的错误或者问题太过严重就会直接威胁到企业自身的生存和发展。

四、如何加强企业的税收管理工作

要想加强企业的税收管理工作的力度并提高管理质量，需要企业和国家相关部门的共同努力。

首先，企业的领导干部需要以严谨的态度面对税收工作，应予以高度的重视。从目前的企业的税收管理工作现状来看，好多企业的领导对税收工作没有予以足够的重视，因此，企业的财务工作人员就会在税收管理方面有所懈怠。但我们必须认识到是，企业的核心工作是加强财务管理的效力和质量，而加强财务管理的前提恰好是税收管理力度的提升，如果税收管理效率得不到提高，就会对企业的发展带来多方面滞后性的影响。所以说，要想实现企业的可持续发展和健康发展就必须加强企业的税收管理，而这项工作得以顺利开展的前提是企业的领导者的态度，这样才能要求财务人员以正确的态度对待税收工作，增强税收管理工作的观念，为了促进税收工作的开展，建议企业设立专门的税收管理小组，由企业的高管直接负责监督和统一管理，使员工对税收工作抱以严格谨慎的态度，那么提高税收管理质量就指日可待了。

其次，企业应该想办法提高税收管理工作人员的素质，这对于企业的财务能力的提升以及税收管理的质量的提高都具有积极的促进性作用，一般情况下，企业的员工的素质越高，专业技能越精湛，税收管理工作的效率也就越高。不过实际情况是，多数企业的财会人员对于税收方面的知识累积实在有限，存在大量业务不熟悉、工作不认真不积极的现象，加之不能够主动地对国家的相关的税收政策进行学习了解，致使税收管理工作的质量不高，对此，企业可以考虑制定相关的规定，要求财会人员及时了解税收管理进度和现状，增加税收知识的储备，并以员工的实际掌握情况对其展开针对性的培训，不仅从业务能力上促进他们的进步，还应该纠正其消极的工作态度。

最后，要制定完善的税收管理工作制度和流程。在进行税收管理工作时如果没有条理的工作制度和流程为支撑，就会出现混乱的工作局面，因此，企业在进行税收管理工作时首先应该制定相应的工作流程与制度，对员工进行规范的同时予以指导，实现对税收管理工作的各项内容的监督与控制，这样才能帮助管理者准确的掌握企业经营现状，有效地避免各种经营风险的发生。

结束语

总而言之财务管理作为企业管理工作的重心，其管理质量的高低各管理能力的好坏直接决定了企业的发展前景，甚至是生存问题，而税收管理作为企业财务管理的核心，其重要性更是不言而喻，只有做好了企业的税收管理才能使企业的资源得到合理的分配，才能在日益激烈的市场竞争中获得生存和发展的空间，才能促进企业的财务管理能力的提升，促进企业的综合实力的提升，并最终实现企业的可持续发展的目标。（作者单位：长春市乐水会饮品销售有限公司）

参考文献：

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